Napsal Hersh SternUpdated úterý, 5. ledna 2021

Anuit se stává stále více populární. Daň odložený růst je pravděpodobně nejpřitažlivější rys nekvalifikované anuity. To umožňuje zisk z pojistného, aby se zabránilo zdanění příjmů až do distribuce. Výhody dlouhodobých úspor a schopnost pojistit tok příjmů na celý život zvyšují přitažlivost anuit., V důsledku jejich rostoucí popularity přinesly v posledních několika letech výrazný nárůst počtu dostupných anuitních produktů.

v tomto článku přezkoumáváme některé z nejčastějších daňových obav, které vznikají kolem nekvalifikovaných anuit. Vyzbrojeni těmito informacemi mohou současní a budoucí majitelé anuity aktivně procházet kolem nich. Než začneme, ačkoli, je důležité poradit, že informace na této stránce by neměly být považovány za daňové poradenství., Měli byste se poradit s příslušným daňového profesionální před nákupem anuity, nebo před provedením změn stávající anuity, které mohou potenciálně vyvolat zdanitelné události.

Pokud byste chtěli vidět, non-kvalifikovaný anuity výpočet, jednoduše zadejte svůj věk, příjem, datum zahájení, datum a částku investovat, v našem Anuity Citovat Kalkulačka, a klepněte na Moje přezdívka tlačítko. Váš citát se objeví okamžitě na další stránce.

typy anuit

anuity jsou klasifikovány několika různými způsoby., Pro federální daňové účely jsou anuity klasifikovány jako kvalifikované nebo nekvalifikované. Kvalifikovaný anuita je zakoupit jako součást, nebo ve spojení s, zaměstnavatel za předpokladu, odchod do důchodu plán, nebo individuální důchodový ujednání (např. Starobní Důchod nebo Zjednodušený Zaměstnanecké Pension Plan). Jsou-li splněny určité požadavky, mohou být příspěvky na kvalifikované anuity zcela nebo částečně odečitatelné od zdanitelného příjmu jednotlivce nebo zaměstnavatele, který příspěvky poskytuje.,

nekvalifikovaná anuita není součástí programu odchodu do důchodu poskytovaného zaměstnavatelem a může být zakoupena jakoukoli osobou nebo subjektem. Příspěvky na nekvalifikované anuity jsou prováděny s dolary po zdanění a nejsou odečitatelné z hrubého příjmu pro účely daně z příjmu. Pro účely tohoto článku omezíme další diskusi na nekvalifikované anuity.

anuity jsou také klasifikovány podle typu investice a typu výplaty. V rámci pevné anuity má vlastník jak jistotu stanovené míry návratnosti, tak žádné investiční rozhodnutí týkající se anuitních fondů., Název „fixní anuity“, neznamená, že zisk sazbě připočítán se nikdy nezmění; spíše to znamená, že zisk sazba je stanovena pravidelně emitentem a pak „pevné“, dokud rychlost je opět změnila.

smluvní strany smlouvy o anuitě

tři strany smlouvy o anuitě jsou vlastníkem, anuitantem a příjemcem. V mnoha případech bude majitel a anuitant stejný.

vlastník je obvykle kupujícím anuity a má Všechna práva vyplývající ze smlouvy, s výhradou práv jakéhokoli neodvolatelného příjemce., Majitel podléhá dani z příjmu ze všech plateb provedených z anuity, bez ohledu na to, kdo je jmenován jako příjemce nebo anuitant, pokud se liší od vlastníka). V případě potřeby je trest za předčasné rozdělení založen na věku majitele. Pokud majitel zemře, když je smlouva ve fázi akumulace (diskutováno později), obvykle dochází k povinnému rozdělení dávky smrti (s výjimkou případů, kdy se projeví manželský pokračovací jezdec).

vlastník jmenuje anuitanta a příjemce smlouvy o anuitě., Annuitant musí být fyzická osoba a slouží jako měřicí života pro účely stanovení výše a trvání anuity platby podle smlouvy. Příjemce obdrží dávku smrti nebo zbývající anuitní platby po smrti majitele.

přirozeným vlastníkem anuity

vlastníkem anuity může být fyzická nebo fyzická osoba. Fyzická osoba je například lidská bytost. Některé příklady non-fyzických osob jsou korporace, partnerství, a trusty.,

smlouvu O pojištění důchodu, bude zacházeno jako ve vlastnictví fyzické osoby, i když majitel je svěřenecký nebo jiný subjekt, jak dlouho který subjekt drží anuity jako agent pro fyzické osoby. Tato zvláštní výjimka se však nepoužije v případě zaměstnavatele, který je nominálním vlastníkem anuitní smlouvy na základě nekvalifikovaného odloženého vyrovnání pro své zaměstnance. Okamžité anuity jsou také vyloučeny z pravidla nepřirozeného vlastníka.,

proč je důležité vědět, zda je vlastníkem fyzická osoba? Obecně platí, že pouze anuitní smlouvy vlastněné fyzickými osobami jsou považovány za anuitní smlouvy pro účely federální daně z příjmu a příjmy z těchto smluv jsou zdaněny odložené až do odvolání. Na druhou stranu, anuitní smlouvy vlastněné fyzickými osobami nejsou považovány za anuitní smlouvy pro účely federální daně z příjmu a příjmy z těchto smluv jsou zdaněny každoročně jako běžný příjem, který majitel obdržel nebo naběhl během zdanitelného roku., Stejně jako u mnoha jiných pravidel zdanění příjmů existuje několik výjimek z pravidla nepřirozeného vlastníka.

Non-Přírodních Majitel Anuity

Jak bylo uvedeno dříve, smlouvy ve vlastnictví „non-přírodních“ osoby, které jsou předmětem roční daně na vnitřní nahromadění ve smlouvě. Pozoruhodnými výjimkami jsou smlouvy držené v důvěře nebo jiném subjektu jako zmocněnec pro fyzickou osobu, okamžité anuity, anuity získané majetkem po smrti majitele. Anuity také nejsou zdanitelné, pokud jsou vlastněny charitativní organizací nebo penzijním plánem.,

pravidla agregace

nákup několika individuálních anuitních smluv od jedné pojišťovny ve stejném kalendářním roce se často označuje jako agregace. V tomto scénáři IRS zachází s těmito nákupy jako s jedinou transakcí, aby zabránil vlastníkovi politik manipulovat se základem v každé smlouvě. Agregace může mít za následek neočekávanou daňovou povinnost pro majitele anuity. Toto pravidlo neplatí, pokud jsou smlouvy zakoupeny od různých pojišťoven nebo pokud je jedna anuita odložena a druhá je okamžitá.,

všechny smlouvy vydané stejnou společností stejnému pojistníkovi během jakéhokoli kalendářního roku budou považovány za jednu smlouvu pro účely výpočtu zdanitelných distribucí.

tyto jsou výjimky z pravidla agregace: odložená anuity smlouvy, které jsou vyměňovány v bezprostřední renty; bezprostřední renty; distribuce požadována z důvodu smrti majitele; smlouvy vydané před 10/21/88. Všimněte si, že pokud je smlouva před 10/21/88 následně vyměněna nebo převedena, nová smlouva podléhá pravidlům agregace.,

pokuta za předčasné rozdělení

10% zdanitelné částky.

výjimky:

1. Majitel je starší 59½2 let. Majitel je po zakoupení smlouvy zakázán. 3. Majitel, ne nemajetný anuitant, dies4. Pre-TEFRA (před příspěvky 8/14/82) nekvalifikované peníze5. Okamžitá nekvalifikovaná anuita

v podstatě stejné platby

1. Musí pokračovat po dobu 5 let nebo dokud majitel nedosáhne 59½, podle toho, co je later2. Musí být vypočítána na základě očekávání3., Anuitizace (pro životnost nebo délku života majitele

Poznámka: výměna z odložené na okamžitou anuitu není kvalifikována jako okamžitá anuita za účelem zabránění daňové penále.,i>Příjmy jsou předmětem daně z příjmů při převodu

10% penále může požádat

Dárkové daně může použít

Výjimky:

• Převody mezi manžely
• Převody incidentu rozvodu
• Převody mezi jedincem a jeho/její zadavatel důvěra

Povinné Distribuce po Smrti Majitele

Pozůstalý majitel (nebo příjemce) musí zvolit jednu z následujících možností:

• okamžité paušální částka
• úplné stažení(y) do 5 let od smrti
• annuitization (během životnosti nového majitele) začít do jednoho roku od smrti., Je-li manžel jediným přeživším vlastníkem (nebo příjemcem), může se manžel také rozhodnout pokračovat ve smlouvě. Pokud majitel je zadavatel věřit, smrt zadavatel spouští povinné distribuce

Povinné licence se vztahuje na všechny smlouvy, vydané po 1/18/85

Pokud Majitel Zemře Po Annuitization:

Platby i nadále příjemcem, na základě annuitant život a typ platební plán vybrán,

Jaké jsou fáze anuitní smlouvy?

existují dvě odlišné fáze anuitní smlouvy: fáze akumulace a fáze anuitizace., Během fáze akumulace není vlastník obecně zdaněn z příjmů připsaných na peněžní hodnotu anuitní smlouvy, pokud není přijato rozdělení. Akumulační fáze pokračuje až do ukončení smlouvy o anuitě nebo zahájení fáze anuitizace. Fáze anuitizace začíná, když se hodnota smlouvy použije na možnost výplaty anuity. Tato fáze pokračuje až do poslední platby podle doby výplaty anuity zvolené vlastníkem (nebo v některých případech příjemcem).

jak jsou distribuce zdaněny během akumulační fáze?,

je-li smlouva o anuitě plně odevzdána během fáze akumulace, musí majitel zaplatit daň z příjmu z příjmů ve smlouvě. Vlastník není zdaněn částkami, které představují návratnost příspěvků (jako je pojistné nebo investice do smlouvy). Částečné výběry z anuity ve fázi akumulace jsou zdaněny na základě last in, first out (LIFO). V pořadí slova, výběry z anuity jsou vyrobeny zisk jako první, a majitel je zdaněn z plateb, dokud všechny příjmy byly rozděleny., Existuje výjimka z pravidla výdělku pro příspěvky na anuitní smlouvy před 8/14/82. Tyto příspěvky jsou rozděleny na základě prvního in, prvního out (FIFO) a majitel není zdaněn, dokud tyto Příspěvky nejsou plně vráceny.

Tam je agregace pravidlo, které vyžaduje, aby všechny anuitní smlouvy vydané stejnou společností, do stejného vlastníka, v témže kalendářním roce musí být zacházeno jako jeden anuitní smlouvy pro účely určení zdanitelného část všech distribucí.

jak jsou distribuce zdaněny během fáze anuitizace?,

Renty jsou navrženy tak, aby fungovaly jako odchod do důchodu investiční vozidla, umístění výběry poté, co dosáhl věku 59 1/2. By anuitní majitel begin výběry po tomto věku a za předpokladu, že mají splněny veškeré relevantní vzdát plánu, nebudou posuzovány poplatky, mimo daně závazky. Pokud by však anuitní majitel zvolit výběry před dosažením věku 59½, mohou být předmětem 10% IRS penále na nějaké zisky vyslán na-datum., Jedinou výjimkou z tohoto pravidla je, pokud anuitní majitel zajistil dohodu s IRS, označované jako podstatně rovné pravidelné platby (SEPP). Podle této dohody mohou rovné platby za výběr začít před věkem majitele anuity ve věku 59 ½ bez sankce, pokud budou pokračovat k dohodnutému budoucímu datu,což je minimálně pozdější věk 59 ½ nebo 5 let.

během anuitizace představuje část každé anuitní platby návrat nezdanitelné investice do smlouvy a zůstatek každé platby se považuje za zdanitelný příjem., Zdanitelné a nezdanitelné části plateb jsou určeny poměrem vyloučení. Poměr vyloučení pro fixní anuitu je poměr investice do smlouvy k očekávané návratnosti podle smlouvy. Poměr vyloučení pro variabilní anuitu je určen vydělením investice do smlouvy celkovým počtem očekávaných plateb. Jakmile je celková částka investice do smlouvy navrácena pomocí poměru vyloučení, jsou anuitní platby plně zdanitelné., Pokud majitel zemře, než celkové investice ve smlouvě je vrácena, a anuita plateb přestanou v důsledku jeho smrti, osn částky je povoleno jako odpočet na majitele v jeho poslední daňový rok.

kdy se uplatní 10% sankční daň?

10% sankční daň se obecně vztahuje na zdanitelnou částku distribucí z anuit provedených před dosažením věku 59½., Nicméně, tam jsou výjimky pro rozdělení: (1) vyroben následkem úmrtí vlastníka nebo zdravotního postižení; (2) se v podstatě rovná pravidelné platby v průběhu života nebo života majitele, nebo společný život nebo společného života majitele a určenému příjemci; (3) vzniklé na základě bezprostřední anuita; nebo (4) připadající na investice v důchodu před 8/14/82.

jaké jsou daňové důsledky převodu vlastnictví?,

Pokud jedinec převody vlastnictví non-kvalifikované anuity vydal po 4/22/87, bez úplné a přiměřené protiplnění, majitel musí zaplatit daň z příjmu zisk ve smlouvě v době převodu (s výjimkou převodů pro manžela nebo převody na bývalého manžela incidentu s rozvodem). Pokud byla smlouva uzavřena před tímto datem, zisk ve smlouvě může i nadále být odloženo, se starým základě nákladů převedeno na nového majitele. Převod vlastnictví zahrnuje přidání nebo vymazání společného vlastníka., Také převod vlastnictví může mít za následek daňové důsledky pro majitele.

Výpis Renty jako Zajištění Úkolů

Pokud anuitní majitel uvádí svou smlouvu jako zajištění, jeho hodnota bude zacházeno, jako kdyby to byl vzdal, což zapříčinilo použitelné zdanitelné zisky.

jednotlivci, kteří přidělují své anuity jako zajištění půjček, mohou být překvapeni zacházením s úkoly. Obecně platí, že jakýkoliv souběžně přiřazena, slíbil, nebo obdržel jako půjčku v rámci důchodového pojištění vydaného po 8/13/82 je zacházeno, jako kdyby to byla distribuována z důchodového pojištění., Zajištěná částka je zdaněna podle pravidel platných pro částečné výběry a úplné odevzdání a může být také předmětem 10% penále. Pokud se celá smlouva je přiřazen nebo je zastavený, tak výnosovou následně připsána na smlouvu, jsou automaticky považovány za předmětem postoupení nebo zástavy a jsou považovány za další částečné výběry.

co se stane při smrti majitelů?,

pokud majitel zemře po zahájení fáze anuitizace, musí být zbývající platby, pokud existují, vyplaceny alespoň tak rychle, jako v rámci možnosti výplaty anuity platné v době smrti majitele. Pokud příjemce obdrží zbývající platby v rámci možnosti výplaty anuity platné po smrti vlastníka, budou zdanitelné a nezdanitelné části těchto plateb nadále určeny původním poměrem vyloučení.,

Výběry

Pre-TEFRA Smlouvy (Před 8/14/82):

• Hlavní první – Ne k dani
• Zisk outlast – plně zdanitelné, ale žádný trest daně

Příspěvek TEFRA Smlouvy (Po 8/13/82)

• Zisk z první Plně povinnou k dani a může být předmětem daně trest
• Hlavní včera – Ne k dani

Poznámky:

v Případě, že pre-TEFRA smlouva je následně vyměnili, udržuje pre-TEFRA daňové zacházení. Podúčty jsou kombinovány pro výpočet příjmů ve smlouvě.,

pokud majitel zemře během fáze akumulace, musí být celá dávka smrti rozdělena do pěti let ode dne úmrtí majitele. Nicméně, tam je výjimka na pět-rok pravidlo, je-li v případě smrti je vyplacena jako důchod za život, nebo dobu ne delší než průměrná délka života, příjemce a platby začne do jednoho roku od majitele, datum úmrtí. Pokud má smlouva o anuitě společné vlastníky, použije se při první smrti rozdělení na pravidla smrti.,

Podle zvláštního výjimkou distribuce na smrt pravidel, je-li příjemcem pozůstalý manžel vlastníka, anuita smlouva může být pokračoval s pozůstalý manžel jako vlastník. Pokud je vlastníkem anuity nepřirozený vlastník, pak anuitantova smrt spouští distribuci podle pravidel smrti. Kromě toho je rozdělení na pravidla smrti také vyvoláno změnou ročního účtu na anuitní smlouvě vlastněné nepůvodní osobou. daň., Na rozdíl od dávek vyplácených ze životního pojištění může být příjemce zdaněn z výnosů z anuity po smrti majitele. Částky vyplacené v rámci pěti-rok pravidlo, jsou zdaněny stejným způsobem jako částečné výběry, nebo plná odevzdá, a částek vyplacených v rámci anuity možnost jsou zdaněny stejným způsobem jako anuitní splátky. Pro variabilní anuity smlouvy vydané dne nebo po 10/29/79, a pro všechny fixní anuitní smlouvy, není tam žádný „step-up“ v základě pro účely daně z příjmů a příjemce platí daň z příjmu na zisku., Příjemce je však oprávněn odečíst část daně z nemovitosti zaplacenou z anuity pro účely daně z příjmu. U smluv s proměnlivou anuitou vydaných před 10/21/79 existuje“ krok “ pro účely daně z příjmu a z příjmů není splatná žádná daň z příjmu.

odečtení kapitálových ztrát

Pokud vlastník anuity obdrží paušální rozdělení v hodnotě nižší než jejich nákladový základ, může být schopen uplatnit ztrátu na svém federálním daňovém přiznání, pokud se rozdělí., Odevzdání poplatků posouzených majiteli anuity po odstoupení od smlouvy nebo předání nebude podle tohoto rozhodnutí kvalifikováno jako ztráta.

klasifikace vlastníka anuity jako důvěry

Pokud je vlastníkem nekvalifikované anuity fyzická osoba, jako je důvěra, je zdaněna ročně a je nezpůsobilá pro daňové odkladné dávky. Existuje jedna výjimka; měl by zákon o důvěře působit jako agent.,

Věří Uveden jako Anuita je Příjemce

Většina renty nabízejí tři základní možnosti distribuce na uvedených příjemců; paušální částka platby i platby během období pěti let nebo příjem plateb v průběhu životnosti jménem příjemce(příjemci). Je-li příjemcem anuity manžel původního vlastníka, může být předložena další možnost; aby pozůstalý manžel vstoupil jako nový vlastník anuity. Pokud je důvěra uvedena jako příjemce anuity,nenabízejí se žádná ustanovení., V podstatě to znamená, že důvěra není způsobilá přijímat platby celoživotního příjmu. Platí jedna výjimka z tohoto obecného pravidla; pokud by důvěra působila jako agent jmenovaného příjemce manžela.

darování anuity

když je anuita nadána jiné straně, transakce spustí zdanitelnou událost pro dárce. Veškeré příslušné kapitálové zisky budou zdaněny v daňovém pásmu současného vlastníka. A v případě, že dar dojít před anuity vlastníka věku 59½, transakce bude podléhat 10% IRS předčasné odnětí sankce., Mohou se použít dvě výjimky; dojde-li k převodu mezi manželi nebo bývalým manželem (jako v případě rozvodu), nebo pokud byla anuita vydána před 23.dubnem 1987. Anuity vydané před tímto datem budou zdaněny po darování, když je smlouva odevzdána spíše než v době převodu.

grandfathered Anuities

některé dříve zakoupené smlouvy mohou mít nárok na příznivé daňové zacházení. Výběry z anuit zakoupených před 14. srpnem 1982 jsou předmětem prvního in, první out léčby., Zvýšení základu bude poskytnuto příjemcům anuit zakoupených před 21. říjnem 1979 na základě úmrtí původního vlastníka smlouvy. Pokud se tyto původní smlouvy vymění, tyto grandfathered výhody propadnou.

Požadované Minimální Distribuce

IRAs s anuitní hospodářství jsou předmětem IRS pravidlo známé jako požadované minimální distribuce (RMDs), který spouští, když jedinec dosáhne věku 70 a půl. RMD výběry však nemusí být převzaty z nekvalifikované anuity., Jednoduše řečeno, pojem RMDs se nevztahuje na nekvalifikované anuity.

daň z nemovitosti

pro účely federální daně z nemovitostí podléhá celková hodnota smlouvy dani z nemovitosti. S výjimkou výše uvedeného, anuity jsou příjmy ve vztahu k decedent a neexistuje žádný“ step-up “ na základě smlouvy a anuita podléhá dani z příjmu při rozdělení.