Form 8938

Form 8938: Mit der Einführung von FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), die US-Regierung hat mehr Munition in Ihrem Kampf gegen ausländische Konto-und asset-Nichteinhaltung. FATCA verlangt von US-Steuerzahlern, dass sie ihre „spezifizierten ausländischen finanziellen Vermögenswerte“ direkt an die IRS auf dem Formular 8938 weitergeben (im Gegensatz zur FBAR, die FinCEN gemeldet wird)., Es erfordert auch FFIs (ausländische Finanzinstitute) US-Kontoinhaber an die IRS zu melden. Mehr als 110 Länder haben FATCA-Abkommen (IGAs) mit den USA geschlossen, was doppelt so viele ausländische Länder sind, die bilaterale Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA geschlossen haben

Das Formular soll gleichzeitig eingereicht werden Eine Person reicht ihre US-Steuererklärung ein (einschließlich Erweiterungen). Das Versäumnis, das Formular rechtzeitig oder vollständig einzureichen, kann zu Strafen führen., Um diese Strafen zu reduzieren oder zu vermeiden, hat die IRS mehrere Amnesty-Programme entwickelt, die gemeinsam als Offshore Voluntary Disclosure bezeichnet werden.

Wir haben eine Zusammenfassung erstellt, in der die Grundlagen des Formulars 8938 erläutert werden, wer wann einzureichen ist.

Form 8938 Threshold & Requirements

US-Steuerzahler, die das Formular 8938 Threshold erfüllen und eine Steuererklärung einreichen müssen, müssen ebenfalls ein Formular 8938 in ihre Steuererklärung aufnehmen.

Die Schwellenwerte variieren, basierend auf US-Wohnsitz vs. Nicht-U. S., wohnsitz-zusammen mit dem Anmeldestatus des Steuerpflichtigen.

Es ist wichtig zu beachten, dass das Formular 8938 nicht mit dem FBAR (FinCEN-Formular) identisch ist.

Einige Personen müssen möglicherweise sowohl das Formular 8938 als auch das Formular 8938 einreichen, einige müssen nur eines der Formulare einreichen, und einige Steuerzahler haben keine FBAR-oder Formular 8938-Anforderungen.

*Es gibt viele Vermögenswerte, die Sie wahrscheinlich nicht als „ausländische Vermögenswerte“ betrachten würden, aber möglicherweise trotzdem gemeldet werden müssen.

Form 8938 Threshold Filing Requirements

Der Schwellenwert für die Einreichung der Formulare wird basierend auf:

• US Resident vs., Nichtansässiger Status; und
• Gemeinsame oder getrennte oder unverheiratete Einreichung

Gemeinsame Einkommensteuererklärung (US-Bürger)

Wenn Sie verheiratet sind und Sie und Ihr Ehepartner eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als 100.000 USD oder zu jeder Zeit während des Steuerjahres mehr als 150.000 USD beträgt.

Unverheiratete oder getrennte Steuererklärung (U. S., Einwohner)

Wenn Sie verheiratet sind und eine separate Einkommensteuererklärung von Ihrem Ehepartner einreichen, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als $50,000 oder mehr als $75,000 zu jeder Zeit während des Steuerjahres beträgt.

Unverheiratete oder getrennte Steuererklärung (Non-U. S., Einwohner)

Wenn Sie nicht verheiratet sind, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als 200,000 USD oder zu jeder Zeit mehr als 300,000 USD beträgt während des Steuerjahres.

Gemeinsame Einkommensteuererklärung (Nicht-U. S., Einwohner)

Wenn Sie verheiratet sind und Sie und Ihr Ehepartner eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen, erfüllen Sie die Meldeschwelle nur, wenn der Gesamtwert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres mehr als 400,000 USD oder zu jeder Zeit während des Steuerjahres mehr als 600,000 USD beträgt.

Definition ausländischer finanzieller Vermögenswerte

Es gibt viele verschiedene Arten spezifizierter ausländischer finanzieller Vermögenswerte, die möglicherweise dem IRS-Formular gemeldet werden müssen/

Während einige Ausnahmen, Ausschlüsse und Einschränkungen gelten, ist es eine ziemlich umfassende Liste.,

Hier sind einige häufige Beispiele für Formular 8938 Vermögenswerte:

• Ausländische Bankkonten
• Ausländische Sparkonten
• Ausländische Anlagekonten
• Ausländische Wertpapierkonten
• Ausländische Investmentfonds
• Ausländische Trusts
• Ausländische Altersvorsorge
• Ausländische Geschäfts-und/oder Unternehmenskonten
• Ausländische Lebensversicherungen

8938 Formular Anmeldefrist

Das Formular 8938 Fälligkeitsdatum ist das Datum, an dem Ihre Steuererklärung eingereicht werden soll.

Für Einzelpersonen umfasst das Formular 8938 Fälligkeitsdaten:

• April (US, (Ausländer)
• Juni (Ausländer)
• Oktober (Verlängerung)
• Dezember (Verlängerung um besondere Umstände)

Verspätete Einreichung Formular 8938 Strafen

Die Strafen für Formular 8938 können schwerwiegend sein.

Wie vom IRS bereitgestellt:

“ Beginnend mit dem Steuerjahr 2011, eine Strafe für das Versäumnis, das Formular 8938 einzureichen, in dem das Interesse des Steuerpflichtigen an bestimmten ausländischen finanziellen Vermögenswerten, einschließlich Finanzkonten, bestimmten ausländischen Wertpapieren und Interessen an ausländischen Unternehmen, gemäß IRC § 6038D gemeldet wird.,

Die Strafe für das Versäumnis, jede dieser Informationen zurückgibt Datei ist $ 10,000, mit einem zusätzlichen $10,000 hinzugefügt für jeden Monat der Fehler weiterhin ab 90 Tage nach dem Steuerzahler der Delinquenz benachrichtigt wird, bis zu einem Maximum von $50,000 pro Rückkehr.,“

Angemessener Grund Ausnahme vom verspäteten Formular 8938

Während ein angemessener Grund die Strafen begrenzen kann, begrenzt der IRS die Möglichkeit, einen angemessenen Grund zu beanspruchen:

Während der IRS sich weigert, klar zu identifizieren, welche spezifischen Tatsachen und Umstände für einen vernünftigen Grund in Frage kommen, stellen sie schnell eine große Hürde für Sie dar, wenn Sie versuchen, einen vernünftigen Grund zu qualifizieren… und die Einschränkung scheint nicht sehr vernünftig zu sein.,

Wenn Sie beispielsweise aus einem Land kommen, in dem die Weitergabe Ihrer eigenen Finanzinformationen an eine andere Regierung (z. B. die Vereinigten Staaten) in diesem fremden Land illegal wäre, rechtfertigt dies nicht die Nichteinhaltung des Formulars 8938 Anforderungen.

Tatsächlich hat der IRS ausdrücklich erklärt, dass das oben erwähnte Beispiel für einen Verstoß gegen das Gesetz Ihres eigenen Landes nicht ausreicht, um den Standard für angemessene Ursachen zu erfüllen.,

• • “ Wirkung ausländischer Gerichtsstandsgesetze:
  • Die Tatsache, dass eine ausländische Gerichtsbarkeit Ihnen eine zivil-oder strafrechtliche Strafe auferlegen würde, wenn Sie die erforderlichen Informationen offenlegen, ist kein vernünftiger Grund.“

Formular 8938 FAQ (Fragen & Antworten)

Hier sind einige andere häufige Fragen, die wir erhalten:

Warum ist Formular 8938 Wichtig für die IRS?

Der Zweck des Formulars 8938 ist es, die IRS auf einem US aktualisiert und aktuell zu halten., offshore-und Auslandseinkommen, Vermögenswerte, Investitionen und Konten-dies ist sehr wichtig für die IRS

Ist Form 8938 in TurboTax enthalten?

ja. Im Gegensatz zu anderen internationalen Formen ist der 8938 in den meisten TurboTax-Software enthalten.

Gibt es wesentliche Änderungen am Formular?

Keine wesentlichen Änderungen.

Werden auch geschlossene Konten gemeldet?

ja, zumindest für eine begrenzte Zeit.

Wenn Sie beispielsweise ein Konto im Jahr 2019 geschlossen haben, melden Sie es im Jahr 2020, es wird jedoch nicht in den folgenden Jahren gemeldet.

Was ist, wenn ich bereits ausländische Einkommen auf Zeitplan B enthalten?,

Es spielt keine Rolle.

Sie müssen auch noch ein 8938-Formular ausfüllen, auch wenn Sie Schedule B eingereicht haben.

Was ist, wenn ich das Geld oder den Vermögenswert nicht wirklich besitze?

Technisch gesehen, Sie Datei nur die 8938, wenn Sie ein Interesse an der Anlage haben.

Daher ist es wichtig, ob Sie Interesse an dem Geld haben oder nicht (im Gegensatz zu Ihrem Namen oder Ihrer Signaturbehörde auf dem Konto).,

Wie vom IRS bereitgestellt:

“ Sofern keine Ausnahme gilt, müssen Sie das Formular 8938 einreichen, wenn Sie eine bestimmte Person (entweder eine bestimmte Person oder eine bestimmte inländische Einheit) sind, die an bestimmten ausländischen finanziellen Vermögenswerten interessiert ist und der Wert dieser Vermögenswerte über dem geltenden Berichtsschwellenwert liegt.

Fremdes Geschenk auf Formular 8938 melden?

Im Allgemeinen lautet die Antwort “ Nein.“

Vielmehr würden Sie ein Formular 3520 einreichen, ABER wenn das Geschenk ein ausländischer Vermögenswert ist, müssen Sie es möglicherweise auf beiden Formularen melden.,

Auslandsgeschäft auf Formular 8938 melden?

Dies ist eine etwas schwierigere Antwort.

Ob Sie das Formular 8938 für ein bestimmtes Unternehmen einreichen oder nicht, hängt davon ab, ob Sie den Schwellenwert für die Einreichung eines Formulars 5471 oder 8865 für denselben Vermögenswert erreichen.

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