Körperschaftsteuersätze und was Sie schulden
Einkommensteuern für Unternehmen und Unternehmer (Aktionäre) haben sich in den letzten Jahren geändert, teilweise aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 und auch aufgrund von Änderungen der staatlichen Steuergesetze.
Bundes-und Landeseinkommensteuersätze
Mit Wirkung zum 2018-Jahr und darüber hinaus wurde der Bundes-Körperschaftsteuersatz von einem auf 35% erhöhten Satz auf einen Pauschalsatz von 21% gesenkt. Dieser Satz gilt für Unternehmen, deren Steuerjahr nach dem 1. Januar beginnt., 1, 2018, und es ist eine dauerhafte Veränderung.
Steuersätze und LLCs
Körperschaftsteuersätze gelten auch für LLCs, die sich für die Besteuerung als Unternehmen entschieden haben.
Unternehmen und LLCs, die sich für die Besteuerung als S-Unternehmen entscheiden, zahlen Körperschaftssteuern über die persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre (Eigentümer).
Die staatlichen Körperschaftsteuersätze haben sich ebenfalls geändert. Fünfzehn Staaten und der District of Columbia haben seit 2012 die Unternehmenssteuern gesenkt und mehrere weitere haben den Steuersatz im Jahr 2020 gesenkt., Siehe diese Liste der Staaten, die ihren staatlichen Körperschaftsteuersatz gesenkt haben.
Kapitalertragssteuern für Unternehmensaktionäre
Unternehmensaktionäre zahlen keine Steuern auf Unternehmenserträge. Sie erhalten Dividenden, die als Kapitalerträge besteuert werden. Der Kapitalertragsteuersatz hängt davon ab, ob der Gewinn kurzfristig (auf Vermögenswerte, die für ein Jahr oder weniger im Besitz sind) oder langfristig (im Besitz für mehr als ein Jahr) ist.,
Der Kapitalertragsteuersatz beträgt für die meisten Personen nicht mehr als 15%, und ein Teil oder der gesamte Nettokapitalgewinn kann mit 0% besteuert werden, wenn das steuerpflichtige Einkommen weniger als 78.750 USD beträgt. Personen mit höherem Einkommen können Kapitalertragssteuer in Höhe von 20% zahlen, wenn ihr zu versteuerndes Einkommen je nach Steuerstatus einen Schwellenwert überschreitet.
Steuern für S-Unternehmen
Der Steuersatz für S-Unternehmen ist der Steuersatz für die Eigentümer. Eine S Corporation zahlt keine Steuer als Unternehmen. Stattdessen wird die Steuer an die Aktionäre (Eigentümer) weitergegeben, die die Steuer über ihre persönliche Steuererklärung zahlen.,
Jeder Aktionär erhält einen Schedule K-1 mit dem Ausschüttungsanteil des Eigentümers (ohne Dividenden).
Der steuerpflichtige Betrag der Ausschüttungen des Aktionärs wird auf der Grundlage der Aktienbasis des Aktionärs festgelegt (was die Person ursprünglich für die Aktie bezahlt hat).
Die Ausschüttungen der Anteilseigner (ohne Dividenden) der Gesellschaft werden als Kapitalerträge in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers besteuert. Wenn die Aktie länger als ein Jahr gehalten wurde, ist der Gewinn ein langfristiger Kapitalgewinn.,
Aktionäre von Kapitalgesellschaften und Kapitalgesellschaften erhalten jedes Jahr ein 1099-DIV-Formular mit den Dividendeneinnahmen für ein Steuerjahr. Dieses Einkommen wird als Kapitalgewinn besteuert. Melden Sie Kapitalgewinne oder-verluste aus Dividenden der Gesellschaft oder Ausschüttungen und Dividenden der S Corporation nach Zeitplan D — Kapitalgewinne und-verluste.
Blended Tax Berechnung für 2018 Einreichung
Wenn Ihre Körperschaft Steuerjahr begann vor Jan. 1, 2018, und es endete nach Dez., 31, 2017, Sie müssen Ihren Steuerbetrag ermitteln und aufteilen, indem Sie die geltenden Sätze vor Jan. 1, 2018, mit der Rate in Kraft nach Dez. 31, 2017. Das IRS verfügt über ein Arbeitsblatt (auf Seite 18), das Ihnen bei dieser Berechnung hilft.
Staatliche Steuern für Unternehmen
Die meisten Unternehmen müssen staatliche Einkommensteuer zahlen. Staatliche Steuersätze für Unternehmen durchschnittlich 6,3%. Ohio, South Dakota, Texas, Washington und Wyoming haben keine Körperschaftsteuer. Alabama, Iowa, Louisiana und Missouri erlauben einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen für die Bundeshaftung.,
Kumulierte Ertragsteuer
Zusätzlich zu den regulären Unternehmenssteuern müssen Unternehmen eine zusätzliche kumulierte Ertragsteuer von 20% Prozent zahlen, wenn die Gesellschaft keine Dividenden ausschüttet oder zahlt. Diese Steuer wird von der IRS auferlegt, um zu verhindern, dass Unternehmen Gewinne anhäufen und sie nicht in Form von Dividenden an die Aktionäre ausschütten, wodurch die Steuer auf die Dividenden vermieden wird.
Der IRS betrachtet eine Anhäufung von $250.000 oder weniger als angemessen ($150.000 für ein Unternehmen, das professionelle Dienstleistungen erbringt)., Das Unternehmen braucht einen echten Geschäftsgrund für die Anhäufung von Gewinnen, wie tatsächliche Schritte, um das Geschäft zu erweitern. Mit anderen Worten, die Last liegt auf dem Unternehmen, um die Notwendigkeit zu rechtfertigen, Einnahmen zu akkumulieren.
Kapitalgesellschaften und das Doppelbesteuerungsdilemma
Der Gewinn einer Kapitalgesellschaft wird an die Kapitalgesellschaft besteuert, wenn er verdient wird, und dann an die Aktionäre besteuert, wenn er als Dividende ausgeschüttet wird. Dies schafft eine doppelte Steuer. Zum Beispiel könnte a $100.000 in der Steuer für ein Jahr zahlen., Wenn die Gesellschaft dieses Einkommen ganz oder teilweise als Dividende an die Aktionäre ausschüttet, müssen die einzelnen Aktionäre dieses Einkommen in ihren individuellen Steuererklärungen melden.
Wenn die Gesellschaft einen Anteilseigner für Investitionen in die Gesellschaft zurückzahlt, gilt dies als Kapitalrendite (die oben diskutierte Aktienbasis). Nur Beträge über der Aktienbasis sind für die Aktionäre steuerpflichtig.
Einige Unternehmen versuchen, die Dividendensteuer für Aktionäre zu umgehen, indem sie keine Dividenden ausschütten., Aber die IRS kann die kumulierte Einkommensteuer oben diskutiert verhängen, wenn das Unternehmen versucht, Auszahlungen Steuern für die Aktionäre zu vermeiden.
