Geschrieben von Hersh SternUpdated Dienstag, dem 5. Januar 2021

Renten werden immer beliebter. Das latente Steuerwachstum ist wohl das attraktivste Merkmal einer nicht qualifizierten Rente. Damit können Prämieneinnahmen bis zur Ausschüttung der Einkommensteuer entzogen werden. Langfristige Sparvorteile und die Möglichkeit, einen Einkommensstrom für das Leben zu versichern, tragen zur zunehmenden Attraktivität der Renten bei., Als Folge ihrer steigenden Popularität haben die letzten Jahre die Anzahl der verfügbaren Rentenprodukte erheblich erhöht.

In diesem Artikel überprüfen wir einige der häufigsten steuerlichen Bedenken, die sich aus nicht qualifizierten Renten ergeben. Mit diesen Informationen können aktuelle und zukünftige Rentenbesitzer proaktiv um sie herum navigieren. Bevor wir jedoch beginnen, ist es wichtig zu beraten, dass die Informationen auf dieser Seite nicht als Steuerberatung angesehen werden sollten., Sie sollten sich vor dem Kauf einer Rente oder vor Änderungen an einer bestehenden Rente, die möglicherweise ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen können, an einen kompetenten Steuerberater wenden.

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Arten von Renten

Renten werden auf verschiedene Arten klassifiziert., Für Bundessteuerzwecke werden Annuitäten entweder als qualifiziert oder nicht qualifiziert eingestuft. Eine qualifizierte Rente wird im Rahmen oder in Verbindung mit einer vom Arbeitgeber bereitgestellten Altersvorsorge oder einer individuellen Altersvorsorge (z. B. einer individuellen Altersrente oder einer vereinfachten Altersvorsorge für Arbeitnehmer) erworben. Wenn bestimmte Anforderungen erfüllt sind, können Beiträge zu qualifizierten Renten ganz oder teilweise vom steuerpflichtigen Einkommen der beitragspflichtigen Person oder des Arbeitgebers abgezogen werden.,

Eine nicht qualifizierte Rente ist nicht Teil eines vom Arbeitgeber bereitgestellten Rentenprogramms und kann von jeder Einzelperson oder Einrichtung erworben werden. Beiträge zu nicht qualifizierten Renten werden mit After-Tax-Dollar gemacht und sind nicht vom Bruttoeinkommen für Einkommensteuerzwecke abzugsfähig. Für die Zwecke dieses Artikels beschränken wir die weitere Diskussion auf nicht qualifizierte Renten.

Annuitäten werden auch nach Art der Investition und Art der Auszahlung klassifiziert. Bei einer festen Rente hat der Eigentümer sowohl die Sicherheit einer festgelegten Rendite als auch keine Anlageentscheidungen im Zusammenhang mit den Rentenfonds., Der Titel „Fixed annuity“ bedeutet nicht, dass sich der gutgeschriebene Ertragssatz niemals ändert; vielmehr bedeutet dies, dass der Ertragssatz periodisch vom Emittenten festgelegt und dann „fixiert“ wird, bis der Zinssatz erneut geändert wird.

Parteien eines Rentenvertrages

Die drei Parteien eines Rentenvertrages sind der Eigentümer, der Rentner und der Begünstigte. In vielen Fällen sind Eigentümer und Mieter gleich.

Der Eigentümer ist in der Regel der Käufer der Rente und hat alle Rechte aus dem Vertrag, vorbehaltlich der Rechte eines unwiderruflichen Begünstigten., Der Eigentümer unterliegt der Einkommensteuer auf alle Zahlungen aus der Rente, unabhängig davon, wer als Zahlungsempfänger oder Rentner benannt ist, wenn er sich vom Eigentümer unterscheidet). Gegebenenfalls richtet sich die Strafe für vorzeitige Ausschüttungen nach dem Alter des Eigentümers. Wenn der Eigentümer stirbt, während sich der Vertrag in der Akkumulationsphase befindet (später besprochen), ist in der Regel eine obligatorische Verteilung der Sterbegeld (außer wenn eine Ehegattenfortführung wirksam wird).

Der Eigentümer benennt den Rentner und den Begünstigten des Rentenvertrages., Der Rentner muss eine natürliche Person sein und dient als Maßstab für die Bestimmung der Höhe und Dauer der im Rahmen des Vertrags geleisteten Rentenzahlungen. Der Begünstigte erhält die Todesleistung oder alle verbleibenden Rentenzahlungen nach dem Tod des Eigentümers.

Natürlicher Eigentümer einer Rente

Der Eigentümer einer Rente kann eine natürliche oder nicht natürliche Person sein. Eine natürliche Person ist zum Beispiel ein Mensch. Einige Beispiele für nicht natürliche Personen sind Unternehmen, Partnerschaften und Trusts.,

Ein Rentenvertrag wird als Eigentum einer natürlichen Person behandelt, auch wenn der Eigentümer ein Trust oder eine andere Entität ist, solange diese Entität die Rente als Agent für eine natürliche Person hält. Diese besondere Ausnahme gilt jedoch nicht für einen Arbeitgeber, der nominell Eigentümer eines Rentenvertrages im Rahmen einer nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsvereinbarung für seine Mitarbeiter ist. Sofortige Annuitäten sind auch von der nicht natürlichen Eigentümerregel ausgenommen.,

Warum ist es wichtig zu wissen, ob der Besitzer eine natürliche Person ist? Im Allgemeinen werden nur Rentenverträge, die natürlichen Personen gehören, als Rentenverträge für Einkommensteuerzwecke des Bundes behandelt, und die Einnahmen aus solchen Verträgen werden latent besteuert, bis sie zurückgezogen werden. Andererseits werden Rentenverträge, die nicht natürlichen Personen gehören, nicht als Rentenverträge für Einkommensteuerzwecke des Bundes behandelt, und die Einnahmen aus solchen Verträgen werden jährlich als ordentliches Einkommen besteuert, das der Eigentümer während des Steuerjahres erhalten oder angefallen ist., Wie bei vielen anderen Einkommens-Steuern-Regeln, gibt es mehrere Ausnahmen von der nicht-natürlichen Besitzer Regel.

Nicht natürlicher Eigentümer einer Rente

Wie bereits erwähnt, unterliegen Verträge, die „nicht natürlichen“ Personen gehören, der jährlichen Steuer auf den im Vertrag enthaltenen inneren Aufbau. Bemerkenswerte Ausnahmen sind Verträge, die in einem Trust oder einer anderen Einrichtung als Vermittler für eine natürliche Person gehalten werden, sofortige Annuitäten, Annuitäten, die von einem Nachlass nach dem Tod des Eigentümers erworben wurden. Annuitäten sind auch nicht steuerpflichtig, wenn sie im Besitz einer gemeinnützigen Organisation oder einer Pensionskasse sind.,

Aggregationsregeln

Der Kauf mehrerer einzelner Rentenverträge von einer einzigen Versicherungsgesellschaft innerhalb desselben Kalenderjahres wird häufig als Aggregation bezeichnet. In diesem Szenario behandelt der IRS diese Käufe als eine einzige Transaktion, um zu verhindern, dass der Eigentümer der Richtlinien die Basis in jedem Vertrag manipuliert. Die Aggregation kann zu einer unerwarteten Steuerschuld für den Rentenbesitzer führen. Diese Regel gilt nicht, wenn Verträge von verschiedenen Versicherungsgesellschaften gekauft werden oder wenn eine Rente aufgeschoben und eine andere sofort erfolgt.,

Alle Verträge, die dasselbe Unternehmen in einem Kalenderjahr an denselben Versicherungsnehmer ausstellt, werden als ein Vertrag zur Berechnung der steuerlichen Ausschüttungen behandelt.

Ausnahmen von den Aggregierungsregeln sind: Verträge mit aufgeschobenen Renten, die in sofortige Renten umgetauscht werden; sofortige Renten; Ausschüttungen, die aufgrund des Todes des Eigentümers erforderlich sind; Verträge, die vor dem 21.10.1988 ausgestellt wurden. Hinweis: Wenn ein Vertrag vor dem 21.10.1988 nachträglich ausgetauscht oder übertragen wird, unterliegt der neue Vertrag den Aggregationsregeln.,

Vorzeitige Ausschüttungsstrafe

10% des zu versteuernden Betrags.

Ausnahmen:

1. Der Besitzer ist über 59½2 Jahre alt. Der Eigentümer ist nach dem Vertragskauf deaktiviert3. Der Eigentümer, nicht der Nichteigentümer, stirbt. Pre-TEFRA (vor 8/14/82 Beiträgen) nicht qualifiziertes Geld5. Sofortige nicht qualifizierte Rente

Im Wesentlichen gleiche Zahlungen

1. Muss für 5 Jahre oder bis Eigentümer erreicht 59½, je nachdem, was ist later2. Muss basierend auf der Lebenserwartung berechnet werden3., Annuitisierung (für das Leben oder die Lebenserwartung des Eigentümers

Hinweis: Ein Umtausch von einer aufgeschobenen auf eine sofortige Rente gilt nicht als sofortige Rente zur Vermeidung von Steuerstrafen.,i>Einkommen unterliegen der Einkommensteuer zum Zeitpunkt der Übertragung

10% Strafe kann gelten

Schenkungssteuern können gelten

Ausnahmen:

• Transfers zwischen Ehegatten
• Transfers aufgrund einer Scheidung
• Transfers zwischen einer Person und ihrem Grantor trust

Obligatorische Verteilung nach dem Tod des Eigentümers

Überlebender Eigentümer (oder Begünstigter) muss einen von den folgenden:

• sofortiger Pauschalbetrag
• vollständiger Rückzug innerhalb von 5 Jahren nach dem Tod
• Annuitisierung(über das Leben des neuen Eigentümers), um innerhalb eines Jahres nach dem Tod zu beginnen., Wenn der Ehegatte einziger überlebender Eigentümer (oder Begünstigter) ist, kann der Ehegatte auch den Vertrag fortsetzen. Wenn der Eigentümer ein Grantor Trust ist, löst der Tod des Grantor die obligatorische Verteilung aus

Die obligatorische Verteilung gilt für alle Verträge, die nach dem 18.01.85 ausgestellt wurden

Wenn der Eigentümer nach der Annuitisierung stirbt:

Die Zahlungen gehen weiter Begünstigter, basierend auf der Lebensdauer des Annuitanten und der Art des gewählten Zahlungsplans

Was sind die Phasen des Rentenvertrags?

Es gibt zwei verschiedene Phasen des Rentenvertrages: die Akkumulationsphase und die Annuitisierungsphase., Während der Akkumulationsphase wird der Eigentümer in der Regel nicht auf die dem Barwert des Rentenvertrages gutgeschriebenen Erträge besteuert, es sei denn, eine Ausschüttung erfolgt. Die Akkumulationsphase wird fortgesetzt, bis der Rentenvertrag gekündigt ist oder die Annuitisierungsphase beginnt. Die Annuitisierungsphase beginnt, wenn der Vertragswert auf eine Rentenauszahlungsoption angewendet wird. Diese Phase wird fortgesetzt, bis die letzte Zahlung gemäß der vom Eigentümer (oder in einigen Fällen vom Begünstigten) gewählten Rentenauszahlungsfrist geleistet wird.

Wie werden die Ausschüttungen während der Akkumulationsphase besteuert?,

Wenn ein Rentenvertrag während der Akkumulationsphase vollständig aufgegeben wird, muss der Eigentümer Einkommensteuer auf die im Vertrag enthaltenen Einnahmen zahlen. Der Eigentümer wird nicht auf Beträge besteuert, die eine Rückzahlung von Beiträgen darstellen (z. B. Prämien oder Investitionen in den Vertrag). Teilentnahmen aus einer Rente in der Akkumulationsphase werden auf Last in, First Out (LIFO) Basis besteuert. Um dies zu erreichen, werden Abhebungen von einer Rente zuerst vorgenommen, und der Eigentümer wird auf die Zahlungen besteuert, bis alle Einnahmen ausgeschüttet wurden., Es gibt eine Ausnahme von der Earnings First-Regel für Beiträge zu Rentenverträgen vor dem 14.08.82. Diese Beiträge werden auf einer First In, First Out (FIFO) – Basis verteilt und der Eigentümer wird erst besteuert, wenn diese Beiträge vollständig eingezogen sind.

Es gibt eine Aggregationsregel, die vorschreibt, dass alle Rentenverträge, die von derselben Gesellschaft an denselben Eigentümer im selben Kalenderjahr abgeschlossen werden, als ein Rentenvertrag behandelt werden müssen, um den steuerpflichtigen Teil der Ausschüttungen zu bestimmen.

Wie werden Ausschüttungen während der Annuitisierungsphase besteuert?,

Renten sind entworfen, um Funktion als Ruhestand investment-Fahrzeuge, die Platzierung von Auszahlungen nach dem erreichten Alter von 59 1/2. Sollte der Rentenbesitzer nach diesem Alter mit den Abhebungen beginnen und davon ausgehen, dass er einen relevanten Kapitulationsplan erfüllt hat, werden die Gebühren außerhalb seiner Steuerschulden nicht berechnet. Sollte sich der Rentenbesitzer jedoch dafür entscheiden, Auszahlungen zu erhalten, bevor er das Alter von 59 ½ Jahren erreicht, kann für alle bisher erzielten Gewinne eine IRS-Strafe in Höhe von 10% verhängt werden., Eine Ausnahme von dieser Regel ist, wenn der Rentenbesitzer eine Vereinbarung mit dem IRS getroffen hat, die als im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen (SEPP) bezeichnet wird. Im Rahmen dieser Vereinbarung können gleiche Rücktrittszahlungen vor dem Alter des Rentenbesitzers von 59 ½ ohne Strafe beginnen, solange sie bis zum vereinbarten zukünftigen Datum fortbestehen, was mindestens dem späteren Alter von 59 ½ oder einem Zeitraum von 5 Jahren entspricht.

Während der Annuitisierung stellt ein Teil jeder Rentenzahlung eine Rendite nicht steuerpflichtiger Investitionen in den Vertrag dar, und der Saldo jeder Zahlung gilt als steuerpflichtiges Einkommen., Die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Teile der Zahlungen werden durch eine Ausschlussquote bestimmt. Das Ausschlussverhältnis für eine feste Rente ist das Verhältnis, das die Investition in den Vertrag zur erwarteten Rendite aus dem Vertrag trägt. Das Ausschlussverhältnis für eine variable Rente wird bestimmt, indem die Investition in den Vertrag durch die Gesamtzahl der erwarteten Zahlungen dividiert wird. Sobald der Gesamtbetrag der Investition in den Vertrag unter Verwendung des Ausschlussverhältnisses zurückgefordert wurde, sind die Rentenzahlungen vollständig steuerpflichtig., Wenn der Eigentümer stirbt, bevor die Gesamtinvestition in den Vertrag zurückgefordert wird, und die Rentenzahlungen infolge seines Todes aufhören, ist der nicht zurückgeforderte Betrag als Abzug für den Eigentümer in seinem letzten steuerpflichtigen Jahr zulässig.

Wann gilt die 10% Strafsteuer?

Die 10% strafsteuer gilt generell für den steuerpflichtigen Betrag der Ausschüttungen aus Renten, bevor die Eigentümer erlangt Alter von 59½., Es gibt jedoch Ausnahmen für Ausschüttungen: (1) aufgrund des Todes oder der Behinderung des Eigentümers; (2) in im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlungen über die Lebensdauer oder Lebenserwartung des Eigentümers oder das gemeinsame Leben oder die gemeinsame Lebenserwartung des Eigentümers und des benannten Begünstigten; (3) im Rahmen einer Sofortrente; oder (4) auf Investitionen in die Rente vor dem 14.08.82 zurückzuführen.

Was sind die steuerlichen Folgen einer Eigentumsübertragung?,

Überträgt eine Person das Eigentum an einer nach dem 22.4.1987 ausgestellten nicht qualifizierten Rente ohne vollständige und angemessene Gegenleistung, muss der Eigentümer zum Zeitpunkt der Übertragung Einkommensteuer auf die im Vertrag enthaltenen Einnahmen zahlen (mit Ausnahme von Übertragungen an einen Ehegatten oder Übertragungen an einen ehemaligen Ehegatten aufgrund einer Scheidung). Wenn der Vertrag vor diesem Datum ausgestellt wurde, können die Einnahmen im Vertrag weiterhin aufgeschoben werden, wobei die alte Kostenbasis auf den neuen Eigentümer übertragen wird. Die Eigentumsübertragung umfasst die Hinzufügung oder Löschung eines Miteigentümers., Die Eigentumsübertragung kann auch zu schenkungssteuerlichen Konsequenzen für den Eigentümer führen.

Auflistung von Annuitäten als Sicherheit

Wenn der Annuitätenbesitzer seinen Vertrag als Sicherheit auflistet, wird sein Wert so behandelt, als wäre er kapituliert worden, wodurch anwendbare steuerbare Gewinne ausgelöst werden.

Personen, die ihre Renten als Sicherheit für Kredite zuweisen, können von der Behandlung von Abtretungen überrascht sein. Im Allgemeinen werden alle Sicherheiten, die als Darlehen im Rahmen einer nach dem 13.08.82 ausgegebenen Rente zugewiesen, verpfändet oder erhalten werden, so behandelt, als ob sie aus der Rente ausgeschüttet würden., Der sicher zugewiesene Betrag wird gemäß den Regeln für Teilabhebungen und vollständige Rückgaben besteuert und kann auch der Strafsteuer von 10% unterliegen. Wird der gesamte Vertrag abgetreten oder verpfändet, so gelten die dem Vertrag nachträglich gutgeschriebenen Erträge automatisch als Gegenstand der Abtretung oder Verpfändung und werden als zusätzliche Teilrücktritte behandelt.

Was passiert bei den Eigentümern der Tod?,

Wenn der Eigentümer nach Beginn der Annuitisierungsphase stirbt, müssen die verbleibenden Zahlungen, falls vorhanden, mindestens so schnell ausgezahlt werden wie im Rahmen der zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers geltenden Rentenauszahlungsoption. Wenn ein Begünstigter die verbleibenden Zahlungen im Rahmen der Rentenauszahlungsoption erhält, die nach dem Tod des Eigentümers wirksam sind, werden die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Teile dieser Zahlungen weiterhin durch die ursprüngliche Ausschlussquote bestimmt.,

Abhebungen

Pre-TEFRA Verträge (Vor 8/14/82):

• Principal zunächst Nicht steuerbar
• das Ergebnis outlast – voll STEUERPFLICHTIG, aber keine strafsteuer

Post TEFRA Verträge (Nach 8/13/82)

• das Ergebnis aus der ersten Voll steuerbaren und können bestraft werden Steuer
• AUFTRAGGEBER aus letzten Nicht steuerbar

Hinweise:

Wenn ein pre-TEFRA Vertrag nachträglich ausgetauscht, es hält pre-TEFRA Steuer Behandlung. Unterkonten werden kombiniert, um Einnahmen im Vertrag zu berechnen.,

Wenn der Eigentümer während der Akkumulationsphase stirbt, muss die gesamte Sterbegeld innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Eigentümers verteilt werden. Es gibt jedoch eine Ausnahme von der Fünfjahresregel, wenn das Sterbegeld als Rente über die gesamte Lebensdauer oder einen Zeitraum gezahlt wird, der nicht länger als die Lebenserwartung des Begünstigten beträgt, und die Zahlungen innerhalb eines Jahres nach dem Todesdatum des Eigentümers beginnen. Wenn ein Rentenvertrag Miteigentümer hat, wird die Verteilung bei Tod Regeln bei dem ersten Tod angewendet.,

Wenn der Begünstigte der überlebende Ehegatte des Eigentümers ist, kann der Rentenvertrag mit dem überlebenden Ehegatten als Eigentümer fortgesetzt werden. Wenn der Eigentümer der Rente ein nicht natürlicher Eigentümer ist, löst der Tod des Rentners die Verteilung nach den Todesregeln aus. Darüber hinaus wird die Verteilung bei Tod Regeln auch durch eine Änderung der annuitant auf einem Rentenvertrag im Besitz einer nicht natürlichen Person ausgelöst. Einkommensteuer., Im Gegensatz zu Todesleistungen aus Lebensversicherungen kann der Begünstigte auf Ausschüttungen aus einer Rente nach dem Tod des Eigentümers besteuert werden. Beträge, die nach der Fünfjahresregel gezahlt werden, werden auf die gleiche Weise wie Teilentnahmen oder vollständige Rückgaben besteuert, und Beträge, die im Rahmen einer Rentenoption gezahlt werden, werden auf die gleiche Weise wie Rentenzahlungen besteuert. Für variable Rentenverträge, die am oder nach dem 29.10.1979 abgeschlossen wurden, und für alle festverzinslichen Rentenverträge gibt es keine „Erhöhung“ der Grundlage für Einkommensteuerzwecke, und der Begünstigte zahlt Einkommensteuer auf die Einnahmen., Der Begünstigte ist jedoch berechtigt, einen Teil der auf die Rente gezahlten Grundsteuer für Einkommensteuerzwecke abzuziehen. Für vor dem 21.10.1979 ausgestellte variable Rentenverträge besteht eine“ Aufstockung “ der Basis für einkommensteuerliche Zwecke, und es wird keine Einkommensteuer auf das Einkommen erhoben.

Kapitalverluste abziehen

Erhält der Rentenbesitzer eine pauschale Ausschüttung zu einem Wert unterhalb seiner Kostenbasis, kann er den Verlust möglicherweise auf seiner Bundessteuererklärung geltend machen, wenn er aufgeschlüsselt ist., Kapitulationsgebühren, die dem Rentenbesitzer nach einem Rücktritt oder einer Kapitulation berechnet werden, gelten nach diesem Urteil nicht als Verlust.

Klassifizierung des Inhabers der Rente als Treuhand

Wenn der Eigentümer einer nicht qualifizierten Rente eine nicht natürliche Person ist, z. B. ein Treuhandfonds, wird er jährlich besteuert und kann nicht für Steueraufschubleistungen in Betracht kommen. Eine Ausnahme existiert; sollte das Vertrauen in einer Agentenkapazität handeln.,

Trusts Gelistet als eine Annuität ist Begünstigter

die Meisten Annuitäten bieten drei primäre Verteilung-Optionen aufgeführt, die Begünstigten pauschal, auch Zahlungen über einen Zeitraum von fünf Jahren oder Einkommen die Zahlungen über die Lebensdauer der benannte begünstigte(N). Sollte der Empfänger der Rente der Ehegatte des ursprünglichen Eigentümers sein, kann eine zusätzliche Option vorgelegt werden; für den überlebenden Ehegatten als neuen Eigentümer der Rente einzutreten. Wenn ein Trust als Empfänger der Rente aufgeführt ist, werden No-Look-Through-Rückstellungen angeboten., Im Wesentlichen bedeutet dies, dass das Vertrauen nicht berechtigt ist, lebenslange Einkommenszahlungen zu erhalten. Eine Ausnahme von dieser allgemeinen Regel gilt; sollte der Trust als Agent des benannten Begünstigten des Ehegatten fungieren.

Verschenken einer Rente

Wenn eine Rente an eine andere Partei verschenkt wird, löst die Transaktion ein steuerpflichtiges Ereignis für den Spender aus. Alle relevanten Kapitalgewinne werden in der Steuerklasse des derzeitigen Eigentümers besteuert. Und sollte das Geschenk vor dem Alter des Rentenbesitzers von 59 ½ Jahren erfolgen, unterliegt die Transaktion einer 10% IRS-vorzeitigen Auszahlungsstrafe., Es können zwei Ausnahmen gelten; sollte die Übertragung zwischen Ehegatten oder ehemaligen Ehegatten erfolgen (wie im Falle einer Scheidungsvereinbarung) oder wenn die Rente vor dem 23. Annuitäten, die vor diesem Datum ausgestellt wurden, werden nach der Spende besteuert, wenn der Vertrag und nicht zum Zeitpunkt der Übertragung abgegeben wird.

Grandfathered Annuities

Einige zuvor gekaufte Verträge können eine günstige steuerliche Behandlung erhalten. Die vor dem 14. August 1982 gekauften Annuitäten unterliegen der First-in-First-Out-Behandlung., Den Begünstigten der vor dem 21. Oktober 1979 nach dem Tod des ursprünglichen Vertragsinhabers gekauften Renten wird eine Aufstockung der Renten gewährt. Wenn diese ursprünglichen Verträge ausgetauscht werden, verfallen diese großväterlichen Leistungen.

Erforderliche Mindestausschüttungen

IRAs mit Rentenbeständen unterliegen der IRS-Regel, die als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bezeichnet wird und ausgelöst wird, wenn eine Person das Alter von 70 ½ Jahren erreicht. RMD-Auszahlungen müssen JEDOCH NICHT aus einer nicht qualifizierten Rente entnommen werden., Einfach gesagt, das Konzept von RMDs gilt nicht für nicht qualifizierte Renten.

Grundsteuer

Für Zwecke der Bundesgrundsteuer unterliegt der Gesamtwert des Vertrages der Grundsteuer. Außer wie oben erwähnt, sind Annuitäten Einkommen in Bezug auf eine decedent und es gibt keine „Step-up“ in Basis für den Vertrag und die Rente unterliegt Einkommensteuer, wenn verteilt.