Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine juristische Person, die nach staatlichem Recht gegründet wurde, um ein Unternehmen zu führen. Es bietet viele der Vorteile eines Unternehmens (z. B. beschränkte Haftung), ist jedoch einfacher zu bilden und zu betreiben. Für Details siehe LLC Basics. Jedes Mal, wenn ein Unternehmen erstellt wird, erhält es automatisch eine Form der steuerlichen Behandlung standardmäßig.

Eine LLC mit mehreren Eigentümern wird standardmäßig automatisch als Partnerschaft besteuert, während LLCs mit einem Eigentümer wie Einzelunternehmen (Ein-Eigentümer-Unternehmen) besteuert werden., LLCs können sich jedoch dafür entscheiden, als C Corporation oder S Corporation besteuert zu werden. Dies wird leicht durch die Einreichung eines Dokuments erreicht eine Wahl mit dem IRS genannt. Sobald dies geschehen ist, ist die LLC, soweit es die IRS betrifft, dieselbe wie eine Körperschaft und legt die Steuerformulare für diese Art von Unternehmen vor.

Die meisten Unternehmen bleiben bei ihrer Standardform der Besteuerung. Aber die Wahl zur Besteuerung als S Corporation kann steuerliche Vorteile haben. Dies kann insbesondere durch den neuen Pass-Through-Steuerabzug, der durch das Tax Cuts and Jobs Act geschaffen wurde, zutreffen.,

Wie S-Unternehmen besteuert werden

Wie eine Partnerschaft ist ein S-Unternehmen ein Pass—Through-Unternehmen-Erträge und Verluste gehen durch das Unternehmen auf die persönlichen Steuererklärungen seiner Eigentümer über. S Unternehmen berichten auch ihre Einnahmen und Abzüge ähnlich wie Partnerschaften. Eine S Corporation reicht eine Informationserklärung (Formular 1120S) ein, in der die Einnahmen, Abzüge, Gewinne, Verluste und Steuergutschriften der Gesellschaft für das Jahr ausgewiesen werden. Den Aktionären muss ein Zeitplan K-1 zur Verfügung gestellt werden, in dem ihre Aktien der Positionen auf dem Formular 1120S der Gesellschaft aufgeführt sind., Die Aktionäre reichen Schedule E mit ihren persönlichen Steuererklärungen (Formular 1040) ein, in denen ihr Anteil an Körperschaftseinnahmen oder-verlusten angegeben ist.

Wo sich S-Unternehmen wirklich von Partnerschaften unterscheiden, ist der Beschäftigungsstatus von Eigentümern, die im Unternehmen arbeiten. Der Eigentümer einer LLC, die als Partnerschaft besteuert wird, ist kein Angestellter der LLC für steuerliche Zwecke. Er oder sie ist einfach ein Geschäftsinhaber.

Im Gegensatz dazu wird ein S Corporation-Eigentümer, der mehr als geringfügige Dienstleistungen für das Unternehmen erbringt, sein Angestellter für Steuerzwecke sowie ein Eigentümer sein., Tatsächlich trägt ein aktiver Eigentümer in einem S-Unternehmen mindestens zwei Hüte: als Aktionär (Eigentümer) des Unternehmens und als Angestellter dieses Unternehmens.

Ein Eigentümer / Mitarbeiter muss für seine Dienstleistungen mit einem angemessenen Gehalt und jeder anderen Arbeitnehmerentschädigung, die das Unternehmen leisten möchte, entschädigt werden. Der Eigentümer / Mitarbeiter muss das Einkommen eines Unternehmens in seiner persönlichen Einkommensteuererklärung melden und seinen Anteil an den Sozialversicherungs-und Medicare-Steuern auf das gezahlte Gehalt des Mitarbeiters zahlen., Das Unternehmen muss die Einkommens-und Beschäftigungssteuer des Bundes vom Gehalt des Eigentümers/Arbeitnehmers einbehalten und staatliche und bundesstaatliche Arbeitslosensteuern sowie Sozialversicherungs-und Medicare-Steuern im Namen des Arbeitnehmers zahlen.

Der Sozialversicherungs-und Medicare-Steuersatz für einen Arbeitnehmer ist der gleiche wie für einen selbstständigen Unternehmer; Es wird jedoch anders bezahlt. Die Hälfte der Gesamtsteuer wird vom Arbeitgeber vom Lohn des Arbeitnehmers abgezogen und die Hälfte vom Arbeitgeber selbst., Wenn Sie das Unternehmen besitzen, das diese Steuern zahlt, macht es keinen praktischen Unterschied, dass die Hälfte vom Arbeitgeber bezahlt wird—Sie sind der Arbeitgeber.

Beschäftigung Steuerersparnis

Als Mitarbeiter der S Corporation eingestuft zu werden, hat einen potenziellen großen Vorteil: Die Behandlung der S Corporation Tax kann eine Möglichkeit bieten, etwas Geld aus Ihrem Unternehmen zu nehmen, ohne Arbeitssteuern zu zahlen., Dies liegt daran, dass Sie keine Beschäftigungssteuer auf Ausschüttungen (Dividenden) von Ihrem Unternehmen zahlen müssen—dh auf Einnahmen und Gewinne, die das Unternehmen an Sie als Eigentümer und nicht als Arbeitnehmer als Entschädigung für Ihre Dienstleistungen weiterleiten. Je größer Ihre Verteilung, desto weniger Arbeitssteuer zahlen Sie. Die S Corporation ist die einzige Geschäftsform, die es ihren Eigentümern ermöglicht, Sozialversicherungs-und Medicare-Steuern zu sparen. Historisch gesehen war dies der Hauptgrund, warum S-Unternehmen beliebt waren.,

Beispiel: Mel bildet eine LLC, um sein Bitcoin-Mining-Geschäft zu betreiben, und beschließt, es als S Corporation besteuern zu lassen. Mel ist Angestellter der LLC und erhält ein Gehalt von 100.000 US-Dollar. Die restlichen $ 100,000 des Unternehmensgewinns werden durch die S Corporation weitergeleitet und als S Corporation-Verteilung auf Mels persönliche Einkommensteuererklärung gemeldet, nicht als Mitarbeitergehalt. Da es nicht als Arbeitnehmerlöhne angesehen wird, müssen weder Mel noch sein Unternehmen Sozialversicherung oder Medicare-Steuer auf diesen Betrag zahlen. Mel und sein Unternehmen zahlen nur insgesamt 15.300 US-Dollar an Beschäftigungssteuern (15.,3% x $100,000 = $mit 15.300). Hätte Mel nicht den Status einer S Corporation für seine LLC gewählt, hätte er auf seinen gesamten Gewinn von 200,000 US-Dollar eine selbständige Steuer zahlen müssen. Dies hätte ihn gezwungen, zusätzliche $2,900 in Medicare Steuern und $1,252 in Sozialversicherungssteuern zu zahlen.

Wenn Sie überhaupt kein Gehalt nehmen würden, würden Sie keine Sozialversicherungs-und Medicare-Steuern schulden. Wie Sie vielleicht erwarten, ist dies jedoch nicht erlaubt. Die IRS verlangt von Aktionären der S Corporation-Mitarbeitern, sich ein angemessenes Gehalt zu zahlen-zumindest was andere Unternehmen für ähnliche Dienstleistungen bezahlen., Darüber hinaus kann es aufgrund des unten diskutierten Pass-Through-Steuerabzugs für ein S-Unternehmen von Vorteil sein, erhebliche Gehälter für Mitarbeiter zu zahlen.

Pass-Durch Steuerabzug

Die Steuersenkungen und Jobs Act etablierte eine Marke-neue Steuer den Abzug für Unternehmen im Besitz durch pass-through-Entitäten: Einzelunternehmen, Partnerschaften, LLCs und S-Unternehmen. Ab 2018 können Eigentümer solcher Unternehmen bis zu 20% ihres Nettogeschäftsergebnisses von ihren Einkommensteuern abziehen. Dies ist ein persönlicher Abzug alle Pass-Through – Unternehmer nehmen können, ob sie auflisten.,

Sie qualifizieren sich jedoch nur dann für den Abzug von 20%, wenn Ihr gesamtsteuerpflichtiges Einkommen für das Jahr weniger als 157.500 USD (ledig) oder 315.000 USD (verheiratet, gemeinsam eingereicht) beträgt. Wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen mehr als 207.500 USD (Single) oder 415.000 USD (verheiratet) beträgt, haben Sie keinen Anspruch auf den Pass-Through-Abzug, es sei denn, Ihr Unternehmen zahlt die Löhne der Mitarbeiter oder verfügt über Geschäftseigentum. In diesem Fall ist Ihr Abzug auf (1) 50% der von Ihnen gezahlten W2-Löhne oder (2) 25% der Löhne zuzüglich 2,5% der Kosten Ihres Geschäftseigentums begrenzt (der Abzug darf jedoch niemals 20% Ihres Geschäftseinkommens überschreiten)., Hier ist, wo eine S Corporation Ihnen helfen kann. Wie oben beschrieben, arbeiten Sie bei der Wahl des Unternehmensstatus als Angestellter Ihres Unternehmens und erhalten W2-Löhne. Mit diesen Löhnen können Sie sich für den Pass-Through-Abzug qualifizieren.

Beispiel: Nehmen wir an, dass Mel aus dem obigen Beispiel $500,000 Gewinn aus seinem Bitcoin-Geschäft verdient hat und dass das Geschäft kein abschreibbares Eigentum hat. Bei diesem Einkommensniveau beschränkt sich sein Pass-Through-Abzug auf (1) 50% der vom Unternehmen gezahlten W2-Löhne oder (2) 25% der Löhne zuzüglich 2,5% der Kosten für Geschäftseigentum., Mel arbeitet als Angestellter seines Unternehmens und zahlt sich ein Gehalt von 200.000 US-Dollar aus. Er qualifiziert für eine pass-through-Abzug von $100.000 (50% x $200,000 = US $100.000). Hätte Mel nicht den Status eines Unternehmens gewählt, hätte sein Unternehmen keine W2-Löhne an die Mitarbeiter gezahlt und er hätte sich nicht für einen Pass-Through-Abzug qualifiziert.

Leider funktioniert die oben beschriebene Strategie nicht, wenn Sie in einem persönlichen Dienstleistungsgeschäft wie Buchhaltung, Recht, Gesundheit, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen und Maklerdienstleistungen tätig sind., Der Pass-Through-Abzug ist für solche Unternehmen nicht verfügbar, bei denen das steuerpflichtige Einkommen des Eigentümers über $415,000 für Ehen oder $207.500 für Singles liegt. Der Pass-Through-Abzug wird für diese Steuerzahler schrittweise aufgehoben, wenn ihr zu versteuerndes Einkommen die Schwellen von 315,000 USD/157,500 USD überschreitet. Dies soll verhindern, dass hochkompensierte Mitarbeiter, die persönliche Dienstleistungen erbringen-zum Beispiel Anwälte -, von ihren Arbeitgebern als unabhängige Auftragnehmer eingestuft werden, damit sie vom Pass-Through-Abzug profitieren können.,

So wählen Sie den Status einer Aktiengesellschaft

Keine Geschäftseinheit beginnt mit der Form der Besteuerung einer Aktiengesellschaft. Stattdessen müssen Sie es erhalten, indem Sie eine Wahl bei der IRS einreichen. Dies beinhaltet einfach die Einreichung IRS Formular 2553 mit dem IRS., Der Status einer Aktiengesellschaft ist jedoch nur zulässig, wenn:

• Das Unternehmen nicht mehr als 100 Aktionäre hat
• Keiner der Anteilseigner des Unternehmens sind nicht ansässige Ausländer—dh Nichtbürger, die nicht in den Vereinigten Staaten leben
• Das Unternehmen hat nur eine Bestandsklasse—beispielsweise kann es keine Vorzugsaktien geben, die einigen Aktionären besondere Rechte verleihen, und
• Keiner der Anteilseigner des Unternehmens sind andere Unternehmen oder Partnerschaften.

Diese Anforderungen stellen für die meisten kleinen Unternehmen kein Problem dar., Wenn Sie möchten, dass der S Corporation-Status für das gesamte Kalenderjahr gilt, müssen Sie das Formular 2553 bis März 15 einreichen—die Einreichung ist rückwirkend auf Januar 1.