formulaire 8938

formulaire 8938

formulaire 8938: avec l’introduction de la FATCA (Foreign Account Tax Compliance act), le gouvernement américain dispose de plus de munitions dans sa lutte contre le non-respect des comptes étrangers et des actifs. FATCA oblige les contribuables américains à divulguer leurs « actifs financiers étrangers déterminés » directement à l’IRS sur le formulaire 8938 (contrairement au FBAR, qui est déclaré au FinCEN)., Il exige également que les FFI (Institutions financières étrangères) déclarent les titulaires de comptes américains à l’IRS. Plus de 110 pays ont conclu des accords FATCA (IGAs) avec les États-Unis, ce qui représente le double du nombre de pays étrangers qui ont conclu des conventions bilatérales de double imposition avec les États-Unis.

le formulaire doit être déposé en même temps qu’une personne produit sa déclaration de revenus américaine (y compris les extensions). Le défaut de déposer le formulaire en temps opportun ou complètement peut entraîner des pénalités., Pour réduire ou éviter ces sanctions, L’IRS a développé plusieurs programmes d’amnistie, collectivement appelés divulgation volontaire offshore.

nous avons préparé un résumé expliquant les bases du formulaire 8938, qui doit produire et quand.

seuil du formulaire 8938& exigences

Les contribuables américains qui satisfont au seuil du formulaire 8938 et sont tenus de produire une déclaration de revenus devront également inclure un formulaire 8938 avec leur déclaration de revenus.

Les exigences de seuil varieront en fonction de la résidence aux États-Unis par rapport aux États-Unis., Résidence – avec le statut de dépôt du contribuable.

Il est important de noter que le formulaire 8938 n’est pas le même que le FBAR (formulaire FinCEN).

certaines personnes peuvent avoir à produire, à la fois le formulaire 8938 et le formulaire FBAR, certaines ne sont tenues de produire qu’un seul des formulaires, et certains contribuables n’ont aucune exigence FBAR ou formulaire 8938.

*Il existe de nombreux actifs que vous ne considéreriez probablement pas comme des « actifs étrangers”, mais qui pourraient devoir être déclarés de toute façon.

exigences de dépôt du formulaire 8938 Seuil

Le Seuil de dépôt des formulaires est déterminé en fonction:

• résident des États-Unis vs, Si vous êtes marié et que vous et votre conjoint produisez une déclaration conjointe de revenus, vous ne respectez le seuil de déclaration que si la valeur totale de vos actifs financiers étrangers déterminés est supérieure à 100 000 $le dernier jour de l’année d’imposition ou supérieure à 150 000 $à tout moment de l’année d’imposition.

  déclaration de revenus non mariée ou séparée (États-Unis,

  Si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration de revenus distincte de votre conjoint, vous ne remplissez le seuil de déclaration que si la valeur totale de vos actifs financiers étrangers déterminés est supérieure à 50 000 $le dernier jour de l’année d’imposition ou supérieure à 75 000 at à tout moment au cours de l’année.

  déclaration de revenus non mariée ou séparée (Non-U. S., Résidents)

  Si vous n’êtes pas marié, vous ne remplissez le seuil de déclaration que si la valeur totale de vos actifs financiers étrangers déterminés est supérieure à 200 000 $le dernier jour de l’année d’imposition ou supérieure à 300 000 at à tout moment au cours de l’année d’imposition.

  déclaration conjointe de revenus (Non-U. S.,

  Si vous êtes marié et que vous et votre conjoint produisez une déclaration de revenus conjointe, vous ne remplissez le seuil de déclaration que si la valeur totale de vos actifs financiers étrangers déterminés est supérieure à 400 000 $le dernier jour de l’année d’imposition ou supérieure à 600 000 $à un moment quelconque de l’année d’imposition.

  définition des actifs financiers étrangers

  Il existe de nombreux types d’actifs financiers étrangers déterminés qui peuvent devoir être déclarés au formulaire IRS/

  bien que certaines exceptions, exclusions et limitations s’appliquent, il s’agit d’une liste assez complète.,

  Voici quelques exemples courants D’actifs du formulaire 8938:

  • comptes bancaires étrangers
  • comptes D’épargne étrangers
  • comptes D’investissement étrangers
  • comptes de titres étrangers
  • fonds communs de placement étrangers
  • fiducies étrangères
  • régimes de retraite étrangers
  • comptes D’entreprise et/ou de société étrangers
  • polices D’assurance-vie étrangères

  8938 date limite de la déclaration de revenus doit être déposée.

  pour les particuliers, les dates d’échéance du formulaire 8938 comprennent:

  • avril (É. – U., (Résidents étrangers)
  • juin (résidents étrangers)
  • octobre (prolongation)
  • décembre (prolongation pour Circonstances spéciales)

  pénalités pour déclaration tardive du formulaire 8938

  Les pénalités pour le formulaire 8938 peuvent être sévères.

  tel que prévu par L’IRS:

  « à compter de l’année d’imposition 2011, une pénalité pour défaut de produire le formulaire 8938 déclarant la participation du contribuable dans certains actifs financiers étrangers, y compris les comptes financiers, certains titres étrangers et les intérêts dans des entités étrangères, comme l’exige L’IRC § 6038D.,

  la pénalité pour défaut de produire chacune de ces déclarations de renseignements est de 10 000$, avec un supplément de 10 000 for ajouté pour chaque mois où la défaillance continue à compter de 90 jours après que le contribuable a été avisé du défaut, jusqu’à concurrence de 50 000 per par déclaration., »

  cause raisonnable Exception à la formule tardive 8938

  bien que la Cause raisonnable puisse limiter les pénalités, l’IRS limite la capacité de réclamer une cause raisonnable:

  bien que l’IRS refuse d’identifier clairement quels faits et circonstances précis seront admissibles à la cause raisonnable, ils sont prompts à inclure un obstacle majeur pour vous en essayant de qualifier la cause raisonnable… et la limitation ne semble pas très raisonnable.,

  par exemple, si vous venez d’un pays dans lequel exposer vos propres informations financières à un autre gouvernement (comme les États – Unis) serait illégal dans ce pays étranger-cela ne justifiera pas de ne pas se conformer aux exigences du formulaire 8938.

  en fait, L’IRS a spécifiquement déclaré que l’exemple mentionné ci-dessus de violation de la loi de votre propre pays n’est pas suffisant pour répondre à la norme de cause raisonnable.,

  • • « Effet de la juridiction étrangère lois:
    • Le fait qu’une juridiction étrangère à imposer des sanctions civiles ou criminelles sur vous si vous divulguer les informations requises n’est pas un motif raisonnable.”

  Formulaire 8938 FAQ (Questions & Réponses)

  Voici quelques autres questions courantes que nous recevons:

  Pourquoi est-Formulaire 8938 Important à l’IRS?

  Le but du formulaire 8938 est de garder L’IRS à jour et à jour sur un US., revenu étranger et étranger de la personne, actifs, investissements et comptes – ceci est très important pour L’IRS

  le formulaire 8938 est-il inclus dans ImpôtRapide?

  Oui. Contrairement à d’autres formes internationales, le 8938 est inclus avec la plupart des logiciels ImpôtRapide.

  y a-t-il des changements majeurs au formulaire?

  Pas de changements majeurs.

  les comptes fermés sont-ils également déclarés?

  Oui, au moins pour un temps limité.

  par exemple, si vous avez fermé un compte en 2019, vous le déclarez en 2020, mais il ne l’est pas l’année suivante.

  que se passe-t-il si j’ai déjà inclus un revenu étranger à l’Annexe B?,

  Il n’a pas d’importance.

  Vous devez également remplir un formulaire 8938, même si vous avez déposé L’Annexe B.

  que se passe-t-il si Je ne possède pas réellement l’argent ou L’actif?

  techniquement, vous ne déposez le 8938 que lorsque vous avez un intérêt dans l’actif.

  par conséquent, le fait que vous ayez ou non un intérêt dans l’argent est important (par opposition au simple fait d’avoir votre nom ou votre signature sur le compte).,

  tel que prévu par L’IRS:

  « sauf exception, vous devez produire le formulaire 8938 si vous êtes une personne déterminée (une personne déterminée ou une entité nationale déterminée) qui a une participation dans des actifs financiers étrangers déterminés et que la valeur de ces actifs est supérieure au seuil de déclaration applicable.

  déclarer un don étranger sur le formulaire 8938?

  généralement, la réponse est « non. »

  Vous devez plutôt produire un formulaire 3520, mais, si le Don est un bien étranger, vous devrez peut-être le déclarer sur les deux formulaires.,

  déclarer les entreprises étrangères sur le formulaire 8938?

  c’est un peu une réponse plus délicate.

  que vous produisiez ou non le formulaire 8938 pour une entreprise donnée est influencé par le fait que vous atteigniez le seuil pour produire un formulaire 5471 ou 8865 pour le même bien.

  Golding & Golding: à propos de notre cabinet D’avocats en fiscalité internationale

  Golding & Golding se spécialise exclusivement dans la fiscalité internationale, et en particulier la divulgation offshore IRS et le formulaire 8938.

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