les taux d’imposition des sociétés et ce que vous devez
les impôts sur le revenu des sociétés et des propriétaires d’entreprises (actionnaires) ont changé au cours des dernières années, en partie en raison de la Loi sur les réductions D’impôt et
taux D’imposition fédéral et étatique des entreprises
en vigueur pour l’année 2018 et au-delà, le taux d’imposition fédéral des sociétés a été réduit d’un taux échelonné jusqu’à 35% à un taux forfaitaire de 21%. Ce taux sera en vigueur pour les sociétés dont l’année d’imposition commence après Janvier., 1, 2018, et c’est un changement permanent.
taux D’imposition et Llc
Les taux d’imposition des Sociétés s’appliquent également aux LLC qui ont choisi d’être imposées en tant que sociétés.
Les sociétés et les sociétés à Responsabilité Limitée qui choisissent d’être imposées en tant que sociétés paient l’impôt sur le revenu des sociétés par le biais des déclarations de revenus personnelles des actionnaires (propriétaires).
l’État de taux d’imposition des sociétés ont également changé. Quinze États et le District de Columbia ont réduit l’impôt sur les sociétés depuis 2012 et plusieurs autres ont réduit le taux d’imposition en 2020., Voir cette liste des États qui ont abaissé leur taux d’imposition des sociétés d’état.
les Gains en Capital Impôts pour les Actionnaires
Sociétés ne paient pas d’impôts sur le revenu des sociétés. Ils reçoivent des dividendes, qui sont imposés comme des gains en capital. Le taux d’imposition des gains en capital dépend du fait que le gain est à court terme (sur les actifs détenus depuis un an ou moins) ou à long terme (détenu depuis plus d’un an).,
le taux d’imposition des gains en capital ne dépasse pas 15% pour la plupart des particuliers, et une partie ou la totalité du gain en capital net peut être imposée à 0% si le revenu imposable est inférieur à 78 750$. Les particuliers à revenu élevé peuvent payer un impôt sur les gains en capital de 20% si leur revenu imposable dépasse un seuil, selon leur situation fiscale.
impôts pour les sociétés S
le taux d’imposition pour les sociétés s est le taux d’imposition pour les propriétaires. Une société S ne paie pas d’impôt en tant que société. Au lieu de cela, l’impôt est transmis aux actionnaires (propriétaires), qui paient l’impôt par le biais de leur déclaration de revenus personnelle.,
chaque actionnaire reçoit une annexe K-1 indiquant la part de distribution du propriétaire (à l’exclusion des dividendes).
Le montant imposable des distributions de l’actionnaire est établi en fonction des actions de l’actionnaire (ce que la personne a payé pour les actions à l’origine).
Les distributions aux actionnaires de la société (à l’exclusion des dividendes) sont imposées à titre de gains en capital dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Si l’action est détenue depuis plus d’un an, le gain est un gain en capital à long terme.,
Les actionnaires des sociétés et des sociétés S reçoivent chaque année un formulaire 1099-DIV indiquant le revenu de dividendes pour une année d’imposition. Ce revenu est imposé comme un gain en capital. Déclarez les gains ou les pertes en capital provenant des dividendes de la société ou des distributions et dividendes de la société à l’annexe d — Gains et pertes en Capital.
calcul de L’impôt mixte pour 2018
Si l’année d’imposition de votre société a commencé avant janvier 2018. 1, 2018, et il s’est terminé après décembre., Le 31 janvier 2017, vous devrez calculer et répartir votre montant d’impôt en mélangeant les taux en vigueur avant janvier 2017. 1er Décembre 2018, avec le taux en vigueur après déc. 31, 2017. L’IRS a une feuille de calcul (à la page 18) pour vous aider avec ce calcul.
impôts de L’État pour les sociétés
La plupart des sociétés doivent payer l’impôt de l’état sur le revenu. Les taux d’imposition de l’État pour les sociétés sont en moyenne de 6,3%. L’Ohio, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming n’ont pas d’impôt sur le revenu des sociétés. L’Alabama, L’Iowa, la Louisiane et le Missouri permettent une déduction sur le revenu imposable pour la responsabilité fédérale.,
impôt sur les bénéfices accumulés
en plus de l’impôt régulier sur les sociétés, les sociétés doivent payer un impôt supplémentaire sur les bénéfices accumulés de 20% si elles ne distribuent pas ou ne versent pas de dividendes. Cet impôt est imposé par L’IRS pour empêcher les sociétés d’accumuler des bénéfices et de ne pas les distribuer aux actionnaires sous forme de dividendes, évitant ainsi l’impôt sur les dividendes.
l’IRS considère qu’une accumulation de 250 000 $ou moins est raisonnable (150 000 for pour une entreprise qui fournit des services professionnels)., La société a besoin d’une raison d’affaires de bonne foi pour accumuler des bénéfices, comme des mouvements réels pour développer l’entreprise. En d’autres termes, il incombe à la société de justifier le besoin d’accumuler des gains.
les sociétés et le dilemme de la double imposition
le bénéfice d’une société est imposé à la société lorsqu’il est gagné, puis est imposé aux actionnaires lorsqu’il est distribué sous forme de dividendes. Cela crée une double taxe. Par exemple, a pourrait payer 100 000 tax d’impôt pour une année., Si la société distribue tout ou partie de ce revenu aux actionnaires sous forme de dividendes, les actionnaires individuels doivent déclarer ce revenu dans leurs déclarations de revenus individuelles.
Si la Société rembourse un actionnaire pour un investissement dans la société, cela est considéré comme un retour de l’investissement en capital (La base des actions discutée ci-dessus). Seuls les montants supérieurs à la base d’actions sont imposables pour les actionnaires.
certaines sociétés tentent d’éviter l’impôt sur les dividendes des actionnaires en ne distribuant pas de dividendes., Mais L’IRS peut imposer l’impôt sur les bénéfices accumulés discuté ci-dessus si la société tente d’éviter les impôts sur les gains pour les actionnaires.
