Formulier 8938

Formulier 8938: Met de introductie van FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), heeft de AMERIKAANSE Regering meer munitie in de strijd tegen buitenlandse rekening en actief niet-naleving. FATCA vereist Amerikaanse belastingbetalers om hun “gespecificeerde buitenlandse financiële activa” direct bekend te maken aan de IRS op formulier 8938 (in tegenstelling tot de FBAR, die wordt gerapporteerd aan FinCEN)., Het vereist ook dat FFI ‘ s (buitenlandse financiële instellingen) Amerikaanse rekeninghouders rapporteren aan de IRS. Meer dan 110 landen zijn FATCA-overeenkomsten (IGO ‘ s) aangegaan met de VS, wat het dubbele is van het aantal buitenlandse landen dat bilaterale dubbelbelastingverdragen heeft gesloten met de VS

Het formulier moet worden ingediend op hetzelfde moment dat een persoon zijn Amerikaanse belastingaangifte indient (inclusief extensies). Het niet tijdig of volledig indienen van het formulier kan leiden tot sancties., Om deze straffen te verminderen of te voorkomen heeft de IRS verschillende amnestieprogramma ‘ s ontwikkeld, gezamenlijk aangeduid als offshore vrijwillige openbaarmaking.

we hebben een samenvatting opgesteld waarin de basisprincipes van formulier 8938 worden uitgelegd, wie moet archiveren en wanneer.

Form 8938 Threshold & Requirements

Amerikaanse belastingplichtigen die voldoen aan de form 8938 threshold en die een belastingaangifte moeten indienen, moeten ook een Form 8938 bij hun belastingaangifte voegen.

De drempelvereisten zullen variëren, gebaseerd op ingezetenschap VS. niet-vs, ingezetenschap-samen met de belastingaangifte status.

Het is belangrijk op te merken dat formulier 8938 niet hetzelfde is als FBAR (FinCEN-formulier).

sommige mensen moeten mogelijk zowel het formulier 8938 als FBAR indienen, sommige zijn alleen vereist om een van de formulieren in te dienen, en sommige belastingbetalers hebben geen FBAR-of Form 8938-vereisten.

*Er zijn veel activa die u waarschijnlijk niet als “buitenlandse activa” zou beschouwen, maar die wellicht toch moeten worden gerapporteerd.

formulier 8938 drempel Indieningsvereisten

de drempel voor het indienen van de formulieren wordt bepaald op basis van:

• U. S. ingezetene vs., Niet-ingezetenen; en
• gezamenlijk vs. gescheiden of ongehuwd indienen

gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting (ingezetenen van de VS)

als u getrouwd bent en u en uw echtgenoot een gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting indienen, voldoet u alleen aan de rapportagedrempel als de totale waarde van uw gespecificeerde buitenlandse financiële activa meer dan $100.000 bedraagt op de laatste dag van het belastingjaar of meer dan $150.000 op enig moment tijdens het belastingjaar.

ongehuwde of aparte belastingaangifte (U. S., Ingezetenen)

Als u getrouwd bent en een afzonderlijke aangifte inkomstenbelasting van uw echtgenoot indient, voldoet u alleen aan de rapportagedrempel als de totale waarde van uw gespecificeerde buitenlandse financiële activa meer dan $50.000 bedraagt op de laatste dag van het belastingjaar of meer dan $75.000 op enig moment tijdens het belastingjaar.

ongehuwde of aparte belastingaangifte (niet-U. S., Ingezetenen)

Als u niet getrouwd bent, voldoet u alleen aan de rapportagedrempel als de totale waarde van uw gespecificeerde buitenlandse financiële activa meer dan $200.000 bedraagt op de laatste dag van het belastingjaar of meer dan $300.000 op enig moment tijdens het belastingjaar.

gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting (niet-vs), Ingezetenen)

Als u getrouwd bent en u en uw echtgenoot een gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting indienen, voldoet u alleen aan de rapportagedrempel als de totale waarde van uw gespecificeerde buitenlandse financiële activa meer dan $400.000 bedraagt op de laatste dag van het belastingjaar of meer dan $600.000 op enig moment tijdens het belastingjaar.

definitie van buitenlandse financiële activa

Er zijn veel verschillende soorten gespecificeerde buitenlandse financiële activa die mogelijk moeten worden gerapporteerd aan het IRS-formulier/

hoewel enkele uitzonderingen, uitsluitingen en beperkingen van toepassing zijn, is het een vrij uitgebreide lijst.,

Hier zijn enkele veel voorkomende voorbeelden van formulier 8938 activa:

• buitenlandse bankrekeningen
• buitenlandse spaarrekeningen
• buitenlandse beleggingsrekeningen
• buitenlandse effectenrekeningen
• buitenlandse beleggingsfondsen
• buitenlandse Trusts
• buitenlandse pensioenregelingen
• buitenlandse zakelijke en/of bedrijfsrekeningen
• buitenlandse Levensverzekeringsovereenkomsten

ingediend.

voor particulieren, het formulier 8938 vervaldata, omvatten:

• April (U. S., Ingezetenen)
• juni (buitenlandse ingezetenen)
• oktober (uitbreiding)
• December (uitbreiding bijzondere omstandigheden)

te Late indiening formulier 8938 sancties

de sancties voor formulier 8938 kunnen zwaar zijn.

zoals verstrekt door de IRS:

“te beginnen met het belastingjaar 2011, een boete voor het niet indienen van formulier 8938 waarin het belang van de belastingplichtige in bepaalde buitenlandse financiële activa, waaronder financiële rekeningen, bepaalde buitenlandse effecten en belangen in buitenlandse entiteiten wordt vermeld, zoals vereist door IRC § 6038D.,

de boete voor het niet indienen van elk van deze informatie aangiften is $10.000, met een extra $10.000 toegevoegd voor elke maand de mislukking blijft beginnen 90 dagen nadat de belastingbetaler wordt geïnformeerd over de delinquentie, tot een maximum van $50.000 per aangifte.,”

redelijke oorzaak uitzondering op Late formulier 8938

hoewel redelijke oorzaak sancties kan beperken, beperkt de IRS de mogelijkheid om redelijke oorzaak te claimen:

terwijl de IRS weigert duidelijk te identificeren welke specifieke feiten en omstandigheden in aanmerking komen voor redelijke oorzaak, zijn ze snel om een belangrijke hindernis voor u in het proberen om redelijke oorzaak te kwalificeren… en de beperking lijkt niet erg redelijk.,

bijvoorbeeld, als u uit een land komt waar het openbaar maken van uw eigen financiële informatie aan een andere overheid (zoals de Verenigde Staten) in dat vreemde land illegaal zou zijn – dat rechtvaardigt niet dat u niet voldoet aan de vereisten van formulier 8938.

in feite heeft de IRS specifiek verklaard dat het bovenstaande voorbeeld van het overtreden van de wetgeving van uw eigen land niet voldoende is om aan de norm voor redelijke oorzaken te voldoen.,

• • “gevolgen van wetgeving inzake buitenlandse rechtsgebieden:
  • het feit dat een buitenlands rechtsgebied u een civiele of strafrechtelijke sanctie zou opleggen als u de vereiste informatie openbaar maakt, is geen redelijke reden.”

Form 8938 FAQ (Questions & antwoorden)

Hier zijn enkele andere veel voorkomende vragen die we krijgen:

Waarom is Form 8938 belangrijk voor de IRS?

Het doel van formulier 8938 is om de IRS up-to-date en actueel te houden op een U. S., de buitenlandse en buitenlandse inkomsten, activa, beleggingen en rekeningen van de persoon – dit is zeer belangrijk voor de IRS

Is formulier 8938 opgenomen in TurboTax?

Ja. In tegenstelling tot andere internationale vormen, wordt de 8938 meegeleverd met de meeste TurboTax software.

zijn er belangrijke wijzigingen in het formulier?

geen belangrijke veranderingen.

worden ook afgesloten rekeningen gerapporteerd?

Ja, ten minste voor een beperkte tijd.

bijvoorbeeld, als u een account in 2019 hebt afgesloten, rapporteert u het in 2020, maar het wordt niet gerapporteerd in het volgende jaar(en).

Wat als ik al buitenlandse inkomsten op Schema B heb opgenomen?,

Het maakt niet uit.

u moet nog steeds een 8938 formulier invullen, zelfs als u Schema B hebt ingediend.

Wat als ik het geld of actief niet echt bezit?

technisch gezien dient u de 8938 alleen in als u een belang heeft in het actief.

daarom is het belangrijk of u interesse heeft in het geld (in plaats van simpelweg uw naam of handtekening op de rekening te hebben).,

zoals verstrekt door de IRS:

“tenzij een uitzondering van toepassing is, moet u formulier 8938 indienen Als u een specifieke persoon bent (een specifieke persoon of een specifieke binnenlandse entiteit) die een belang heeft in gespecificeerde buitenlandse financiële activa en de waarde van die activa hoger is dan de toepasselijke rapportagedrempel.

buitenlandse schenking melden op formulier 8938?

in het algemeen is het antwoord “Nee.”

liever zou u een formulier 3520 indienen, maar als de gift een buitenlands actief is, moet u het mogelijk op beide formulieren rapporteren.,

buitenlandse transacties rapporteren op formulier 8938?

Dit is een wat lastiger antwoord.

of u formulier 8938 voor een bepaald bedrijf indient, wordt beïnvloed door de vraag of u voldoet aan de drempel voor het indienen van een formulier 5471 of 8865 voor hetzelfde actief.

Golding & Golding: over ons internationaal fiscaal Advocatenkantoor

Golding & Golding is uitsluitend gespecialiseerd in internationale belastingen, en in het bijzonder IRS offshore disclosure en formulier 8938.

neem vandaag nog contact op met ons kantoor voor hulp bij het compliant worden.