inkomstenbelastingen voor bedrijven en bedrijfseigenaren (aandeelhouders) zijn de afgelopen jaren veranderd, deels als gevolg van de Tax reductions and Jobs Act van 2017 en ook als gevolg van veranderingen in de belastingwetgeving van de staat.

federale en Staatsinkomstenbelastingtarieven voor ondernemingen

effectief voor het jaar 2018 en daarna is het federale vennootschapsbelastingtarief verlaagd van een gefaseerd tarief tot 35% tot één vast tarief van 21%. Dit tarief zal van kracht zijn voor bedrijven waarvan het belastingjaar begint na Jan., 1, 2018, en het is een permanente verandering.

De tarieven van de vennootschapsbelasting zijn ook gewijzigd. Vijftien Staten en het District of Columbia hebben de vennootschapsbelasting verlaagd sinds 2012 en een aantal meer hebben het belastingtarief verlaagd in 2020., Zie deze lijst van staten die hun staat vennootschapsbelastingtarief hebben verlaagd.

vermogenswinstbelastingen voor aandeelhouders van ondernemingen

aandeelhouders van ondernemingen betalen geen belastingen op het inkomen van ondernemingen. Zij ontvangen dividenden, die als vermogenswinst worden belast. Het belastingtarief voor vermogenswinst hangt af van de vraag of de winst op korte termijn (op activa die één jaar of minder in eigendom zijn) of op lange termijn (die langer dan een jaar in eigendom zijn) is.,

het belastingtarief van de vermogenswinst bedraagt niet meer dan 15% voor de meeste natuurlijke personen, en een deel of het geheel van de netto vermogenswinst mag worden belast tegen 0% indien het belastbare inkomen lager is dan $78.750. Personen met een hoger inkomen kunnen vermogenswinstbelasting betalen tegen 20% als hun belastbaar inkomen een drempel overschrijdt, afhankelijk van de belastingstatus.

belastingen voor S-vennootschappen

het belastingtarief voor S-vennootschappen is het belastingtarief voor de eigenaars. Een S bedrijf betaalt geen belasting als een bedrijf. In plaats daarvan wordt de belasting doorgegeven aan de aandeelhouders (eigenaren), die de belasting betalen via hun persoonlijke belastingaangifte.,

elke aandeelhouder ontvangt een Schema K-1 met het aandeel van de eigenaar in de uitkering (exclusief dividenden).

de maatstaf van heffing voor de uitkeringen van de aandeelhouder wordt vastgesteld op basis van de aandeelhoudersbasis (wat de persoon oorspronkelijk voor de voorraad heeft betaald).

s dividenden van aandeelhouders (exclusief dividenden) worden belast als vermogenswinst op de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar. Als de voorraad langer dan een jaar is gehouden, is de winst een meerwaarde op lange termijn.,

Blended taks Calculation for 2018 Filing

als het belastingjaar van uw onderneming voor Jan begon. 1, 2018, en het eindigde na Dec., 31, 2017, je nodig hebt om te berekenen en verdeelt uw belastingbedrag door het mengen van de tarieven van kracht vóór Jan. 1, 2018, met het tarief van kracht na Dec. 31, 2017. De IRS heeft een werkblad (op pagina 18) om u te helpen met deze berekening.

overheidsbelastingen voor ondernemingen

De meeste ondernemingen moeten overheidsinkomsten belasting betalen. Staat belastingtarieven voor bedrijven gemiddeld 6,3%. Ohio, South Dakota, Texas, Washington en Wyoming, hebben geen vennootschapsbelasting. Alabama, Iowa, Louisiana, en Missouri toestaan een aftrek van het belastbare inkomen voor federale aansprakelijkheid.,

gecumuleerde winstbelasting

naast de reguliere vennootschapsbelasting moeten ondernemingen een extra gecumuleerde winstbelasting van 20% percent betalen als de onderneming geen dividenden uitkeert of uitkeert. Deze belasting wordt opgelegd door de IRS om te voorkomen dat bedrijven stapelen winst en niet uit te keren aan aandeelhouders in de vorm van dividenden, waardoor de belasting op de dividenden te vermijden.

de IRS kijkt naar een accumulatie van $250.000 of minder als redelijk, ($150.000 voor een bedrijf dat professionele diensten uitvoert)., Het bedrijf heeft een bonafide zakelijke reden nodig voor het accumuleren van inkomsten, zoals werkelijke bewegingen om het bedrijf uit te breiden. Met andere woorden, de last is op het bedrijf om de noodzaak om inkomsten te accumuleren te rechtvaardigen.

vennootschappen en het Dubbelbelastingdilemma

de winst van een vennootschap wordt aan de vennootschap belast wanneer zij wordt verdiend en wordt vervolgens aan de aandeelhouders belast wanneer zij als dividend wordt uitgekeerd. Dit leidt tot een dubbele belasting. Bijvoorbeeld, een zou kunnen betalen $100.000 in belasting voor een jaar., Indien de vennootschap deze inkomsten geheel of gedeeltelijk als dividend aan de aandeelhouders uitkeert, moeten de individuele aandeelhouders deze inkomsten op hun individuele belastingaangiften vermelden.

indien de onderneming een sharholder terugbetaalt voor investeringen in de onderneming, wordt dit beschouwd als een rendement van kapitaalinvesteringen (de aandelenbasis hierboven besproken). Alleen bedragen over de voorraadbasis zijn belastbaar voor de aandeelhouders.

sommige ondernemingen proberen de aandeelhoudersdividendbelasting te vermijden door geen dividend uit te keren., Maar de IRS kan de Geaccumuleerde Winst belasting hierboven besproken op te leggen als het bedrijf probeert te voorkomen dat uitbetalingen belastingen voor de aandeelhouders.