vaak wordt aangenomen dat belasting een slechte zaak is: dat overheden burgers hun zuurverdiende geld willen ontnemen. Maar vanuit het oogpunt van economische rechtvaardigheid en mensenrechten zijn belastingen cruciaal om vier redenen, die kunnen worden samengevat als de vier ” V ‘S”:

• inkomsten: financiering om de diensten te leveren die burgers nodig hebben
• herverdeling: bestrijding van armoede en ongelijkheid
• vertegenwoordiging: opbouwen van verantwoordingsplicht van overheden tegenover burgers en terugvorderen van beleidsruimte
• herijking: beperken van publieke “bads”; aanmoedigen van publieke “goederen”.,

hieronder leggen we het belang van elk afzonderlijk en hun verbanden met economische en sociale rechtvaardigheidskwesties uit.

‘belastingen financieren het leeuwendeel van het onderwijsbudget, met name de salarissen van leraren, en vereisen dus meer aandacht als landen de onderwijsdoelstellingen tegen 2015 willen halen.”

inkomsten: financiering om de diensten te leveren die burgers nodig hebben

belasting is een essentiële bron van inkomsten voor de meeste regeringen, waardoor zij essentiële diensten en infrastructuur voor hun burgers kunnen financieren., Natuurlijk zullen inkomsten niet automatisch worden gebruikt voor dergelijke sociale goederen. Maar wanneer regeringen belastinginkomsten ontvangen, zijn de burgers in een veel sterkere positie om druk uit te oefenen op de diensten waarop zij recht hebben.Met onderwijs als voorbeeld introduceerde de Ghanese regering in 1995 een nieuwe belasting op de toegevoegde waarde (BTW) van 17,5 procent, wat aanvankelijk leidde tot wijdverbreide protesten., De regering werd gedwongen het beleid in te trekken en in 1997 werd de btw ingevoerd op 10%, vergezeld van een intensieve overheidscampagne om burgers bewust te maken van de vraag waarvoor de opbrengsten van de belasting zouden worden gebruikt. Vervolgens werd het BTW-niveau verhoogd naar 12,5 procent, waarbij de inkomsten uit de toegevoegde 2,5 procent afgeschermd voor het onderwijs via het Ghana Education Trust Fund. Onderwijs was de sleutel voor iedereen, dus het ging goed.,2

ActionAid heeft benadrukt dat ” overheden de voorkeur geven aan belastinginkomsten, in plaats van steun of leningen, om de salarissen van leraren te dekken, omdat deze relatief veilig en voorspelbaar zijn. Ze willen geen leraren inhuren met hulpgeld en dan ontdekken ze dat ze twee of drie jaar later de salarissen niet kunnen betalen, omdat het ontslaan van leraren politiek zeer gevoelig ligt. Dus, de beste manier om meer geld te krijgen voor meer leraren is om de nationale belastinggrondslag uit te breiden.,”3 Wanneer de hulpbijdragen de regeringen in staat hebben gesteld de dienstverlening te verbeteren, zijn ook de binnenlandse inkomsten een belangrijke factor. In Kenia leidde de verklaring van gratis basisonderwijs in 2005 tot de realisatie door de staat van de noodzaak om de fiscale middelen te verbeteren om de verkiezingsbelofte van de president te houden. Dit heeft, samen met andere maatschappelijke behoeften, geleid tot hogere belastingdoelstellingen en-inning om het onderwijs en andere diensten te verbeteren.5

wat geldt voor onderwijs geldt ook voor veel andere diensten die afhankelijk zijn van overheidssteun en financiering., Miljoenen kleine boeren in de zuidelijke landen zijn afhankelijk van regeringen om opleiding, onderzoek en krediet te verstrekken en markten voor inputs en outputs te ontwikkelen; toch geven regeringen in Afrika meestal veel te weinig uit op dit gebied en is de donorsteun aan de landbouw de afgelopen decennia jammerlijk ontoereikend geweest. Hogere inkomsten uit binnenlandse belastingen zouden overheden in staat stellen meer van deze diensten te verlenen of op zijn minst burgers de mogelijkheid bieden om deze uitgaven te bepleiten., Om de hoge moeder-en kindersterfte aan te pakken, HIV met succes aan te pakken, malaria en andere tropische ziekten tegen te gaan, zijn betrouwbare langetermijnfinanciering van overheden nodig. Natuurlijk is financiering door middel van belastingen niet de enige factor die het verlenen van dergelijke diensten zal stimuleren. Andere factoren, zoals de politieke wil, zijn van cruciaal belang. Maar belasting is een belangrijk onderdeel van de oplossing. Daarom hebben burgers in veel landen geprobeerd het belastingbeleid te beïnvloeden om de diensten te krijgen waarop zij recht hebben.,

dus als u campagne voert voor het aanbieden of verbeteren van onderwijs, gezondheidszorg of andere diensten, moet het aangaan van belastingkwesties een centraal onderdeel van uw inspanningen zijn.

herverdeling: armoede en ongelijkheid aanpakken

belastingbeleid kan een belangrijke rol spelen bij de herverdeling van rijkdom binnen een economie. De in het vorige hoofdstuk besproken dienstverlening is een van de manieren om armoede en ongelijkheid via belastingen aan te pakken, aangezien het de armen zijn die meer afhankelijk zijn van essentiële diensten zoals door de overheid gefinancierde gezondheidszorg en onderwijs., Zoals we zagen met de Boliviaanse casestudy op Pagina 2, heeft belastingbeleid het potentieel om de rijkdom van een land te herverdelen van de rijken (in dit geval olie-en gasbedrijven) naar de armsten en meest kwetsbaren (ouderen en kinderen die anders geen onderwijs zouden krijgen). Dit is een voorbeeld van “progressieve” en billijke belastingheffing.

belastingstelsels kunnen progressieve of regressieve elementen bevatten. Een land zou bijvoorbeeld kunnen rekenen op belasting op rijkdom aan hulpbronnen, vennootschapsbelasting of onroerendgoedbelasting, terwijl het minder belasting heft bij mensen met een laag inkomen., Of inkomstenbelastingen kunnen worden gedifferentieerd tussen lagere en hogere inkomens. Deze zouden over het algemeen als progressief beleid worden beschouwd. Omgekeerd zou een beroep op Verbruiksbelastingen (geheven op voedsel, brandstof en andere goederen) regressief worden geacht.

in werkelijkheid zijn belastingstelsels over de hele wereld vaak regressief. Dit zal nog waarschijnlijker het geval zijn in veel zuidelijke landen, die over het algemeen een bijzonder laag niveau van inkomstenbelasting kennen en te veel afhankelijk zijn van Verbruiksbelastingen., In Latijns-Amerika bijvoorbeeld dragen individuele inkomstenbelastingen slechts 4% bij aan de totale belastinginning. Sommige zuidelijke landen doen het beter. In Bangladesh bedraagt de directe belasting 20%. In Ghana ligt het cijfer 22 procent, maar dit is veel hoger dan de meeste regionale buurlanden en ligt nog steeds ver onder het gemiddelde van de ontwikkelde landen van 35 procent.,8 een regressief belastingstelsel kan veel schade aanrichten en kan zelfs rechtstreeks bijdragen tot een toename van de concentratie van rijkdom, zoals is aangetoond in Latijns – Amerika, waar de ongelijkheid groter is na belastingen dan vóór belastingen worden betaald.

De “belastingconsensus” die het Internationaal Monetair Fonds (IMF), de Wereldbank en anderen gedurende de laatste twee tot drie decennia hebben aangedragen, heeft bijgedragen tot het bevorderen van het “regressieve” karakter van veel belastingstelsels., Hoewel landen sterk zijn aangemoedigd om de belasting van buitenlandse investeerders tot een minimum te beperken en de handelsbelastingen, die voorheen belangrijke bronnen van inkomsten voor sociale uitgaven waren, te verlagen (beide trends worden verderop in dit hoofdstuk nader toegelicht), zijn regeringen ondertussen aangemoedigd om de belastingen op aankopen te verhogen – algemeen bekend als “belasting over de toegevoegde waarde” (BTW) of soms aangeduid als een “goederen-en dienstenbelasting” (GST) of “Verbruiksbelastingen”., Deze beleidsaanbevelingen zijn gebaseerd op de vooronderstelling dat belastingen economisch neutraal moeten zijn en alleen gericht moeten zijn op het verhogen van inkomsten, waarbij voorbij wordt gegaan aan het potentieel van belasting om ongelijkheid aan te pakken.

” Het is nauwelijks mogelijk om te spreken van de strijd voor een rechtvaardige samenleving en voor sociale rechtvaardigheid tenzij de agenda van progressieve belastingen concreet wordt geformuleerd.,”

BTW oneerlijk ten aanzien van de armsten

De meeste zuidelijke landen hebben zeer grote informele sectoren en een aanzienlijke plattelandsbevolking, van wie het moeilijk is voor regeringen met zwakke belastingdiensten om inkomstenbelasting te innen. Zelfs als overheden betere systemen hadden, zijn dit vaak de burgers die het minst in staat zijn om belasting te betalen. Als antwoord op dit probleem en op de druk van internationale financiële instellingen (IFI ‘ s) en donoren hebben veel zuidelijke landen steeds meer vertrouwd op een uitbreiding van de BTW voor hun belastinginkomsten., Terwijl de economieën van de ontwikkelde landen meestal afhankelijk zijn van BTW voor ongeveer 30 procent van de totale belastinginkomsten, is deze in de zuidelijke landen vaak dramatisch hoger. In Latijns-Amerika vertegenwoordigt de consumptiebelasting bijna twee derde van de belastinginkomsten, waarvan de BTW de belangrijkste is.

toch zijn Verbruiksbelastingen zoals BTW of GST meestal regressieve belastingen., Tenzij een uitgebreide reeks vrijstellingen wordt toegepast op de basisgoederen en-diensten die door arme mensen worden verbruikt, zullen zij een veel hoger percentage van hun minimale inkomen besteden aan de goederen en diensten die deze belasting dragen dan die met een groot besteedbaar inkomen. Dus te veel vertrouwen door een regering op BTW voor haar inkomsten kan uiteindelijk leiden tot het verdiepen van de ongelijkheid in een land. Om deze reden is btw een focus geweest voor tax justice protesten in landen over de hele wereld.

genderongelijkheid in het belastingstelsel?12

belastingstelsels kunnen ook een rol spelen bij het aanpakken of verergeren van de economische ongelijkheid tussen vrouwen en mannen. Dit kan impliciet of expliciet zijn.,impliciet kan een identieke belasting een verschillend effect hebben op vrouwen en mannen vanwege hun verschillende sociale en economische rollen. Bij voorbeeld:

• een hoog belastingtarief voor deeltijdwerkers zal waarschijnlijk meer invloed hebben op vrouwen dan op mannen, omdat vrouwen vaker parttime werken om gezinstaken op te vangen.
• als het belastingwetboek een echtpaar als een enkele eenheid behandelt (waarbij hun inkomen voor belastingdoeleinden wordt gecombineerd), kan het echtpaar worden geconfronteerd met een “huwelijkstoeslag”, waarbij zij uiteindelijk meer betalen dan wanneer zij hun belasting afzonderlijk als alleenstaande personen indienden., Dit treft meestal vrouwen onevenredig omdat de hogere belasting effectief op de ‘tweede’ verdiener wordt gelegd. Vrouwen verdienen vaker minder dan hun echtgenoten en hun inkomen wordt dus meestal als “secundair” beschouwd.
• een verschuiving van directe belastingen naar indirecte belastingen zoals BTW kan tot grotere genderongelijkheid leiden als belastingen worden geheven op essentiële goederen die onevenredig worden verbruikt door huishoudens met een vrouwelijk hoofd.13
• mannen hebben meer kans dan vrouwen om te profiteren van de vrijstelling van vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting omdat zij meer kans hebben om eigendom en aandelen te bezitten.,

Er zijn soms ook expliciete verschillen ingebouwd in het belastingstelsel tussen de wijze waarop vrouwen en mannen worden belast. In Pakistan bijvoorbeeld staat de belastingwet werkende vrouwen toe om een groter deel van hun inkomsten te beschermen tegen belasting dan werkende mannen. In Zuid-Afrika daarentegen werden vóór 1994 gehuwde vrouwen tegen hogere tarieven belast dan gehuwde mannen.het is dus belangrijk dat groepen die zich met belasting bezighouden, de genderimplicaties van belastingstructuren beoordelen en de systemen die regressief zijn naar geslacht, aan de kaak stellen.,

” een belastingstelsel moet progressief zijn, wat betekent dat degenen met een hoger inkomen meer belastingen betalen als een deel van het inkomen dan degenen met een lager inkomen.”

” als de overheid belastingverlagingen en belastingvrijstellingen blijft geven om investeerders aan te trekken, waar krijgen we dan geld om basisonderwijs te financieren, wegen aan te leggen en kindersterfte te verminderen? We zullen het halen uit indirecte belastingen, zoals de belasting over de toegevoegde waarde die meer Filippino ‘ s belast.,’

wie houdt de geld – centrale of lokale overheden?

in veel zuidelijke landen is de lokale belasting slechts een klein deel van de totale belastinginkomsten. In Ghana blijven districten fiscaal afhankelijk van centrale overdrachten en donorinkomsten. Er is echter opvallend weinig coördinatie tussen de lokale autoriteiten en de nationale belastingautoriteiten., Burgers worden consequent geconfronteerd met twee verschillende en ongecoördineerde reeksen belastingontvangers en belastingeisen, terwijl sommige nationale belastingambtenaren melden dat lokale belastingambtenaren soms proberen de lokale inning te verhogen door het ontduiken van nationale belastingen aan te moedigen. Dit ondermijnt de geloofwaardigheid van het systeem als geheel en kan ertoe leiden dat laagopgeleide of slecht geïnformeerde burgers meer belasting betalen dan zou moeten.

Het belang van maatschappelijke organisaties om zich rechtstreeks uit te spreken over kwesties in verband met fiscale billijkheid wordt benadrukt door recente trends in de belastinghervorming., Een PricewaterhouseCoopers / Wereldbank-rapport maakt duidelijk dat de meest populaire verandering in belastingstelsels wereldwijd tussen 2004 en 2006 een verlaging van de vennootschapsbelasting was.17 de particuliere sector is doeltreffend geweest bij het doorvoeren van hervormingen in zijn voordeel. Helaas is het minder gebruikelijk om de stemmen te horen vechten voor een toename van de belastinginning en billijke belastinghervormingen. Maatschappelijke organisaties kunnen het belastingbeleid ten gunste van de armen bevorderen door ervoor te zorgen dat cruciale billijkheidskwesties deel uitmaken van belastingdebatten.,

Representation: building accountability of government to citizens and reclaiming policy space

Building accountability of government to citizens

Als u werkt aan governance en accountability issues, zou belasting ook op uw agenda moeten staan. Belastingen zijn niet alleen inkomsten genereren, maar ook een fundamenteel onderdeel van staatsopbouw en democratie. Een belangrijke studie onderzocht het verband tussen democratie en belastingen in 113 landen tussen 1971 en 1997.,het stelde vast dat de invoering of verhoging van belastingen zonder tegelijkertijd de dienstverlening te verhogen en te verbeteren ertoe leidde dat burgers hun rechten eisten en dat er democratische hervormingen volgden.18

campagnevoerders hebben regeringen altijd uitgedaagd wanneer zij op oneerlijke of corrupte wijze overheidsinkomsten inzamelen en uitgeven. In veel landen is het opleggen van oneerlijke belastingen een belangrijke katalysator van sociale en politieke verandering geweest, van de poll tax in het middeleeuwse Engeland via de Boston tea party tot BTW in de jaren 1990 Ghana., De relatie op lange termijn tussen belastingheffing en de ontwikkeling van meer verantwoordingsplichtige en responsieve regeringen kent een aantal componenten: collectieve onderhandelingen rond belastinginkomsten creëren een ‘sociaal contract’ tussen leden van de samenleving die belasting betalen en stemmen voor politieke partijen, en ambtenaren die naar verwachting deze inkomsten zullen innen en uitgeven op een manier die ten goede komt aan de kiezers die hen verkozen hebben. Belastingen maken de overheid directer en zichtbaarder, en uiteindelijk meer verantwoordelijk., Eerlijk belastingstelsel is van cruciaal belang voor het opbouwen van die verantwoordingsplicht tussen overheden en burgers – zonder de perceptie dat de grote spelers hun eerlijke aandeel leveren, is de prikkel voor gewone burgers om dit te doen aanzienlijk verminderd.

zonder transparantie en toegang tot informatie zijn burgers echter minder in staat overheden ter verantwoording te roepen. Zonder te weten hoeveel belasting wordt geheven en van waar, zijn de mensen minder in staat om voorstellen te doen over hoe het geld moet worden besteed. Gebrek aan transparantie en gebrek aan vrijheid van informatie zijn beide kwesties die ook centraal staan in de democratische controle die een bevolking over haar regering heeft., De eis van transparantie en vrijheid van informatie is dan ook een campagnevraagstuk op zich en een centraal aspect van de campagnes voor belastingrecht. Veel organisaties en activisten vinden manieren om overheden deze informatie te laten delen en hen ter verantwoording te roepen.

‘belasting biedt mensen een wapen: als de overheid niet goed handelt, kunt u belasting inhouden, vooral als het gaat om corruptie op hoog niveau. De reactiesnelheid van de overheid is hoger van de overheid naar de burger dan voorheen.,”

Citizens campaign for right to information on tax

De tegenhanger van het streven naar eerlijke handhaving van de belasting is het streven naar transparantie en inclusiviteit in het belastingstelsel. In Sierra Leone hebben burgers dringend behoefte aan gedetailleerde informatie over hoe belastingen worden berekend, hoeveel belastinginkomsten worden geïnd en hoe die inkomsten worden gebruikt.
op het niveau van de lokale overheid is dit vooral belangrijk wanneer burgers klagen dat de belastingaanslag willekeurig is en dat informatie over hoeveel inkomsten wordt geïnd en hoe deze worden besteed, niet beschikbaar is., Transparantie kan de basis vormen voor het aanmoedigen van vrijwillige naleving van de belastingwetgeving en meer in het algemeen voor het opbouwen van de legitimiteit en verantwoordingsplicht van de overheid.In het licht van dit belang hebben een aantal campagnes van het maatschappelijk middenveld tot doel de fiscale transparantie te vergroten, in combinatie met begrotingstoezicht en belangenbehartiging.

belasting integreren in begrotingstoezicht

veel organisaties in het zuiden zijn betrokken bij het toezicht op de begroting van hun regering om corruptie te voorkomen en ervoor te zorgen dat de middelen op passende wijze worden besteed en effectief worden besteed., Begrotingstoezicht richt zich meestal op de manier waarop overheidsgeld wordt besteed; maar steeds meer burgers erkennen dat het net zo belangrijk is om bij te houden waar het geld vandaan komt, omdat geen overheidsprogramma of beleid kan slagen zonder middelen om het uit te voeren of te handhaven.zoals het International Budget Partnership (IBP) aangeeft in zijn Gids Voor niet-gouvernementele organisaties (ngo ‘ s) die denken aan belasting21,is de begroting een van de belangrijkste openbare documenten die door een regering zijn opgesteld en waarin haar prioriteiten en verbintenissen worden uitgedrukt.,het is de plaats waar een regering voorstelt hoeveel inkomsten ze van plan is op te halen en hoe ze van plan is deze fondsen te gebruiken om te voldoen aan de concurrerende behoeften van het land, van het versterken van de veiligheid tot het verbeteren van de gezondheidszorg tot het verlichten van armoede. Gezien de brede implicaties ervan voor de burgers van een land, zou de begroting het onderwerp moeten zijn van wijdverbreid onderzoek en debat. Het IBP wijst er terecht op dat groepen die goed op de hoogte zijn van beide kanten van de begroting – uitgaven en inkomsten – uiteindelijk doeltreffender zullen zijn.,

helaas zijn uitgaven die gericht zijn op de armen vaak het gemakkelijkst op te offeren, omdat de armen meestal ongeorganiseerd en politiek zwak zijn. Maatschappelijke organisaties kunnen deze programma ‘ s gemakkelijker verdedigen als zij zich ook bezighouden met belastingkwesties en ervoor zorgen dat de inkomsten toereikend zijn. Bovendien kunnen maatschappelijke organisaties, als zij nieuwe uitgavenbeleidsmaatregelen bepleiten die aanzienlijke financiering vereisen, hun argumenten versterken door specifieke belastingen of andere inkomstenbronnen voor te stellen om deze te betalen., Weten hoe de belastingdruk wordt gedragen door verschillende groepen – rijk of arm, man of vrouw, stad of platteland, werkgevers of werknemers – kan het maatschappelijk middenveld helpen om een nieuw, eerlijker belastingbeleid te voeren.

” overheidssteun via belasting zal leiden tot meer invloed van burgers dan wanneer de overheid voor financiering afhankelijk is van externe bronnen.”

het terugvorderen van beleidsruimte en het bereiken van onafhankelijkheid van hulp en schuld

in het vorige hoofdstuk werd gesproken over de rol van belasting bij het verbeteren van de verantwoordingsplicht van regeringen jegens hun burgers., Helaas zijn veel regeringen van zuidelijke landen voor een hoog percentage van hun inkomsten afhankelijk van hulp en schulden, wat betekent dat hun grootste verantwoordelijkheid vaak ligt bij donoren en kredietverstrekkers. Donoren en IFI ‘ s kunnen schadelijke Beleidsvoorwaarden opleggen die onbillijk zijn en het eigenlijk moeilijker maken om inkomsten te genereren en onafhankelijkheid van schulden te verkrijgen. Door het evenwicht te verschuiven van externe financiering naar hogere belastinginkomsten kan op nationaal niveau meer ruimte voor beleidsvorming worden gecreëerd., Belasting is daarom een cruciaal element voor het versterken van de macht van burgers om eisen te stellen aan hun regeringen.

belasting is ook een duurzamere financieringsbron dan steun of leningen, omdat het minder waarschijnlijk is dat de belasting opdroogt en er geen rente wordt terugbetaald.

neem schuld: het financieren van ontwikkelingsprojecten via schuld is een kortetermijnoplossing, maar is niet houdbaar-het laat inderdaad een erfenis na waarbij de beperkte belasting die in eigen land wordt geheven, gaat over het aflossen van de schuld voor projecten uit het verleden in plaats van te worden gebruikt voor broodnodige essentiële diensten.,Latijns-Amerika heeft zwaar geleden tijdens de schuldencrisis. De afgelopen jaren hebben veel landen echter, dankzij de sterke groei en de hoge grondstoffenprijzen, inspanningen geleverd om hun schuldenlast te verminderen. Dit betekent, naast schuldafschrijvingen in het kader van het HIPC-initiatief, dat de Buitenlandse schuld van de regio als aandeel van het BBP aanzienlijk is gedaald. Volgens het IMF is de Buitenlandse schuld van de regio gedaald van 59 procent van het BBP in 2003 tot 32 procent in 2008., In veel landen blijft de binnenlandse schuldenlast echter hoog en de schuldendienst blijft een ernstig negatief effect hebben op de sociale uitgaven. In Brazilië, waar de belastinginning relatief hoog is, gaat 30 procent van de federale begroting door met het aflossen van de interne en externe schuld.ter vergelijking: de uitgaven voor gezondheidszorg bedragen iets minder dan 5% van de federale begroting. Latijns-Amerikaanse landen met een lage belasting kunnen ook door schuldendienst worden belemmerd., In Nicaragua bijvoorbeeld bedroeg de Buitenlandse schuld in 2008 60 procent van het BBP (en de totale schuld, inclusief de binnenlandse schuld, bedroeg 80 procent van het BBP). De schuldendienst bedroeg dat jaar 275 miljoen dollar-ongeveer 4,4 procent van het BBP van het land. In feite, schuldendienst erin geslaagd om op te slokken 25 procent van de jaarlijkse belasting te nemen van het land. Dit was gelijk aan 36 procent van de totale sociale uitgaven van de overheid en de totale begroting van de gezondheidszorg van het land, die slechts 3,7 procent van het BBP bedroeg.,

in de Filipijnen bedroeg de schulddienst voor rentebetalingen van 1986 tot 2008 al gemiddeld ongeveer 25,72 procent van de nationale begroting – dit was zonder de hoofdsom af te betalen. In de recente begroting 2010 van de Filippijnse regering (32,2 miljard dollar) werd 7,9 miljard dollar (24,34 procent) besteed aan rentebetalingen en 9,3 miljard dollar (28,95 procent) aan betaling van de hoofdsom. Dit betekent dat 53,3 procent van de totale begroting van de Filipijnen voor 2010 alleen naar schuldbetalingen ging. Aan de andere kant, slechts us$9,2 miljard (28.,5%) werd toegekend voor sociale basisvoorzieningen (onderwijs, gezondheidszorg en huisvesting).het verhogen van meer belasting in eigen land, door het verbeteren van de belastingopbrengst van degenen die in staat zijn om te betalen, vermindert de afhankelijkheid van landen van leningen en de zware terugbetaling van die leningen in de toekomst. Het mobiliseren van binnenlandse inkomsten helpt regeringen ook om zich los te maken van de afhankelijkheid van westerse mogendheden en van de vaak schadelijke voorwaarden die aan hun financiering verbonden zijn.,

om deze redenen is het belangrijk dat organisaties die zich bezighouden met schulden, onderzoeken hoe belastingen kunnen worden gebruikt om de afhankelijkheid van regeringen van zuidelijke landen van niet-duurzame externe financiering te verminderen.een te grote afhankelijkheid van ontwikkelingshulp brengt ook een aantal problemen met zich mee, zoals de onwil van donoren om bepaalde sociaal belangrijke projecten te financieren, een geringere prikkel voor regeringen om de belastinginning te verbeteren en een aanhoudende tendens voor donoren om steun afhankelijk te stellen van de aanvaarding door een land van hun beleidsadvies., Een ander probleem is dat als de steun wordt gebruikt voor projecten die anders met belastinginkomsten zouden zijn betaald, deze belastinginkomsten kunnen worden aangewend voor corruptie.

kortom, de toenemende belastinginkomsten verminderen de afhankelijkheid van buitenlandse donoren en helpen regeringen en hun burgers om te ontsnappen aan de hulp-en schuldenval.

renteverlaging: beperking van openbare “bads”; aanmoediging van openbare “goederen”

belastingen kunnen worden gebruikt om ervoor te zorgen dat alle sociale kosten en baten van de productie of consumptie van een bepaald goed worden weerspiegeld in de marktprijs., Het ontwerp van een belastingstelsel kan bijdragen tot het bereiken van andere sociale voordelen door het duur te maken om als sociaal ongewenst beschouwde acties te ondernemen of door gedrag te stimuleren dat als gunstig voor de samenleving wordt beschouwd.

aan de verbruikszijde kan het gaan om belasting op tabak om de schade aan de gezondheid te beperken, of benzine om de milieukosten te beperken. Het kan ook worden gebruikt om speculatie met essentiële producten en diensten te ontmoedigen, waardoor de armen geen toegang krijgen tot deze producten en diensten., In de context van de klimaatverandering is het duidelijk dat marktmechanismen onze consumptie en productie niet zodanig prijzen dat rekening wordt gehouden met de gevolgen voor toekomstige generaties. Bij het bepleiten van belasting op dit gebied moet echter ook rekening worden gehouden met eventuele negatieve gevolgen voor de armen.

aan de productiezijde kunnen bijvoorbeeld remmende belastingen worden geheven op aspecten van mijnbouwactiviteiten die mogelijk een belasting voor het milieu veroorzaken op het directe ecosysteem en de nabijgelegen gemeenschappen., Studies hebben aangetoond dat de sociale en milieukosten die ontstaan als gevolg van de winning van mineralen grotendeels niet worden verantwoord bij het nemen van de beslissing over het al dan niet starten van een mijnbouwproject.25 dergelijke sociale en milieukosten worden normaliter niet door de markten of door de meeste economische actoren, waaronder mijnbouwbedrijven, gewaardeerd, maar worden in plaats daarvan gedragen door lokale gemeenschappen die in de buurt van de mijnen wonen., Belastingen kunnen er dus toe bijdragen dat deze kosten, die anders niet verantwoord zijn, worden geïnternaliseerd, bijvoorbeeld door een deel van de mijnbouwrechten toe te wijzen aan plaatselijke Ontwikkelingsfondsen die bestemd zijn voor de behoeften van de gemeenschap. Een andere aanpak zou kunnen zijn om CO2-emissies die worden gegenereerd door het zeevervoer, of de luchtvaart in het bijzonder, te belasten en de inkomsten te gebruiken voor inspanningen op het gebied van aanpassing aan en mitigatie van de klimaatverandering.,

zoals opgemerkt door de FDC, ” het gaat hier niet om het genereren van middelen voor de overheid, maar om het stimuleren van economische actoren om over te schakelen op milieuvriendelijkere technologieën en methoden, zelfs als deze meer kosten met zich meebrengen. Er zij echter op gewezen dat deze belastingen hand in hand moeten gaan met regelgevende mechanismen (zoals wetgeving en regelgeving ter bestrijding van verontreiniging) om sociale doelstellingen te verwezenlijken.”26