een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) is een juridische entiteit die volgens het staatsrecht is opgericht om een bedrijf te runnen. Het biedt veel van de voordelen van een bedrijf (zoals beperkte aansprakelijkheid), maar is gemakkelijker te vormen en te werken. Zie LLC Basics voor meer informatie. Wanneer een bedrijfsentiteit wordt opgericht, ontvangt deze automatisch een vorm van fiscale behandeling.

een multi-owner LLC wordt standaard automatisch belast als een partnerschap, terwijl LLC ‘ s met één eigenaar worden belast als eenmanszaken (eenmanszaken)., LLC ‘ s kunnen er echter voor kiezen om als C corporation of S corporation te worden belast. Dit is gemakkelijk te bereiken door het indienen van een document genaamd een verkiezing met de IRS. Zodra dit is gedaan, voor zover de IRS betreft, de LLC is hetzelfde als een bedrijf en het Bestanden de belastingformulieren voor dat type entiteit.

De meeste LLC ‘ s houden vast aan hun standaard vorm van belasting. Maar kiezen om te worden belast als een S vennootschap kan fiscale voordelen. Dit kan vooral het geval zijn als gevolg van de nieuwe pass-through belastingaftrek die is gecreëerd door belastingverlagingen en banen wet.,

hoe S-vennootschappen worden belast

net als een vennootschap is een S-vennootschap een pass—through-entiteit-inkomsten en verliezen gaan via de vennootschap naar de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaars. S bedrijven rapporteren ook hun inkomen en aftrek net als partnerschappen. Een S corporation bestanden een informatie return (Formulier 1120S) rapportage van het bedrijf inkomen, aftrek, winst, verliezen, en belastingkredieten voor het jaar. Aandeelhouders moeten worden verstrekt een Schema K-1 met hun aandelen van de items op de vennootschap formulier 1120S., De aandeelhouders dienen Schema E in met hun persoonlijke belastingaangiften (formulier 1040) met hun aandeel in de inkomsten of verliezen van de onderneming.

waar S bedrijven echt verschillen van partnerships is de arbeidsstatus van eigenaren die in het bedrijf werken. De eigenaar van een LLC belast als een partnerschap is geen werknemer van de LLC voor fiscale doeleinden. Hij of zij is gewoon een ondernemer.

daarentegen is een eigenaar van een S-onderneming die meer dan kleine diensten voor de onderneming verricht, zijn werknemer voor belastingdoeleinden, evenals een eigenaar., In feite draagt een actieve eigenaar van een S-onderneming ten minste twee hoeden: als aandeelhouder (eigenaar) van de entiteit, en als werknemer van die entiteit.

een eigenaar / werknemer moet worden gecompenseerd voor zijn of haar diensten met een redelijk salaris en elke andere werknemer vergoeding die het bedrijf wil bieden. De eigenaar / werknemer moet elke S corporatie inkomsten op zijn of haar persoonlijke inkomstenbelasting aangifte, en betalen zijn of haar deel van de Sociale Zekerheid en Medicare belastingen op een werknemer salaris betaald., Het bedrijf moet inhouden federale inkomen en werkgelegenheid belasting van de eigenaar/werknemer loon, en betalen staat en federale werkloosheid belastingen en Sociale Zekerheid en Medicare belastingen namens de werknemer.

het belastingtarief voor Sociale Zekerheid en Medicare voor een werknemer is hetzelfde als voor een zelfstandige ondernemer; het wordt echter anders betaald. De helft van de totale belasting wordt door de werkgever afgetrokken van het loon van de werknemer, en de helft wordt betaald door de werkgever zelf., Wanneer u eigenaar bent van het bedrijf dat deze belastingen betaalt, maakt het geen praktisch verschil dat de helft wordt betaald door de werkgever—u bent de werkgever.

Arbeidsbelastingbesparingen

worden geclassificeerd als een werknemer van S corporation heeft een potentieel groot voordeel: s behandeling van vennootschapsbelasting kan een manier zijn om wat geld uit uw bedrijf te halen zonder arbeidsbelasting te betalen., Dit komt omdat u geen arbeidsbelasting hoeft te betalen op uitkeringen (dividenden) van uw S corporation—dat wil zeggen, op inkomsten en winsten die via het bedrijf aan u als eigenaar, niet als een werknemer in compensatie voor uw diensten. Hoe groter uw distributie, hoe minder arbeidsbelasting u betaalt. De S corporation is de enige bedrijfsvorm die het mogelijk maakt voor de eigenaren om te besparen op de Sociale Zekerheid en Medicare belastingen. Historisch gezien is dit de belangrijkste reden dat bedrijven populair zijn geweest.,

voorbeeld: Mel vormt een LLC om zijn Bitcoin mining business te exploiteren en kiest ervoor om het te laten belasten als een S corporation. Mel is een werknemer van de LLC en ontvangt een $ 100.000 salaris. De resterende $100.000 van de winst van het bedrijf worden doorgegeven via de S corporation en gerapporteerd als een S corporatie distributie op Mel ‘ s persoonlijke inkomstenbelasting aangifte, niet als werknemer salaris. Omdat het niet wordt gezien als lonen van werknemers, noch Mel noch zijn bedrijf hoeft te betalen Sociale Zekerheid of Medicare belasting op dit bedrag. Mel en zijn bedrijf betalen slechts een totaal van $ 15.300 aan arbeidsbelasting (15.,3% x $ 100.000 = $ 15.300). Had Mel niet verkozen S corporatie status voor zijn LLC, zou hij hebben gehad om zelfstandige belasting te betalen op zijn gehele $ 200.000 winst. Dit zou hem hebben verplicht om een extra $2,900 in Medicare belastingen en $1,252 in de sociale zekerheid belastingen te betalen.

Als u helemaal geen salaris aannam, zou u geen sociale zekerheid en Medicare belastingen verschuldigd zijn. Zoals je zou verwachten, is dit echter niet toegestaan. De IRS vereist s corporation aandeelhouder-werknemers om zichzelf te betalen een redelijk salaris – ten minste wat andere bedrijven betalen voor soortgelijke diensten., Bovendien, als gevolg van de pass-through belastingaftrek hieronder besproken, kan het voordelig zijn voor een S corporation om aanzienlijke salarissen van werknemers te betalen.de tax reduction and Jobs Act voorziet in een gloednieuwe belastingaftrek voor bedrijven die eigendom zijn van pass through-entiteiten: eenmanszaken, personenvennootschappen, LLC ‘ s en S-ondernemingen. Vanaf 2018 mogen eigenaren van dergelijke entiteiten tot 20% van hun netto bedrijfsinkomsten aftrekken van hun inkomstenbelasting. Dit is een persoonlijke aftrek alle pass-through ondernemers kunnen nemen of ze itemize.,

U komt echter alleen in aanmerking voor de 20% aftrek als uw totale belastbare inkomen voor het jaar minder is dan $157.500 (single) of $315.000 (getrouwd, gezamenlijk indienen). Als uw belastbare inkomen is groter dan $ 207.500 (single) of $415.000 (getrouwd), u niet in aanmerking komen voor de pass-through aftrek, tenzij uw bedrijf betaalt werknemers lonen of heeft zakelijke eigendom. In dit geval is uw aftrek beperkt tot het hoogste van (1) 50% van het W2-loon dat u werknemers betaalt, of (2) 25% van het loon plus 2,5% van de kosten van uw bedrijfsvastgoed (maar de aftrek mag nooit meer bedragen dan 20% van uw bedrijfsinkomen)., Hier kan een S bedrijf je helpen. Zoals hierboven beschreven, wanneer u kiest s corporation status, je werkt als werknemer van uw bedrijf en worden betaald W2 lonen. Deze lonen kunnen u in staat stellen om in aanmerking te komen voor de pass-through aftrek.

voorbeeld: Stel dat Mel uit het bovenstaande voorbeeld $500.000 aan winst verdiende uit zijn Bitcoin business, en dat het bedrijf geen af te schrijven eigendom heeft. Op dit inkomensniveau is zijn pass-through aftrek beperkt tot de hoogste van (1) 50% van W2 loon betaald door het bedrijf, of (2) 25% van het loon plus 2,5% van de kosten van zakelijke eigendom., Mel werkt als werknemer van zijn bedrijf en betaalt zichzelf een salaris van $200.000. Hij komt in aanmerking voor een pass-through aftrek van $100.000 (50% x $200.000 = $100.000). Als Mel niet de status van S corporation had gekozen, zou zijn bedrijf geen W2-loon aan werknemers hebben betaald en zou hij niet in aanmerking zijn gekomen voor een pass-through-aftrek.

helaas werkt de hierboven geschetste strategie niet als u betrokken bent bij een persoonlijk dienstverleningsbedrijf, zoals boekhouding, recht, gezondheidszorg, consulting, atletiek, financiële diensten en makelaarsdiensten., De pass-through aftrek is niet beschikbaar voor dergelijke bedrijven waar het belastbare inkomen van de eigenaar is meer dan $415,000 voor getrouwde of $207,500 voor singles. De pass-through aftrek wordt geleidelijk uitgefaseerd voor deze belastingplichtigen wanneer hun belastbaar inkomen de $315.000/$157.500 drempels overschrijdt. Dit is bedoeld om te voorkomen dat hooggecompenseerde werknemers die persoonlijke diensten verlenen—advocaten bijvoorbeeld-hun werkgevers hen laten herclassificeren als onafhankelijke contractanten zodat zij van de pass-through-aftrek kunnen profiteren.,

Hoe kies je de status van S Corporation

geen enkele bedrijfsentiteit begint met de S corporation-vorm van belastingheffing. In plaats daarvan, moet u het verkrijgen door het indienen van een verkiezing met de IRS. Dit gaat gewoon het indienen van IRS formulier 2553 met de IRS., Echter, S corporation status is alleen toegestaan als:

• de entiteit heeft niet meer dan 100 aandeelhouders
• geen van de entiteit aandeelhouders zijn niet-ingezeten vreemdelingen—dat is, noncitizens die niet wonen in de Verenigde Staten
• de entiteit heeft slechts één categorie van aandelen—bijvoorbeeld, er kan niet worden preferente aandelen geven sommige aandeelhouders speciale rechten, en
• geen van de entiteit aandeelhouders andere bedrijven of samenwerkingsverbanden.

deze vereisten vormen geen probleem voor de meeste kleine bedrijven., Als u wilt dat S corporation status van toepassing is op het hele kalenderjaar, moet u formulier 2553 bestand tegen 15 maart—de indiening is met terugwerkende kracht tot 1 januari.