Dlaczego podatki mają znaczenie
często zakłada się, że podatek jest rzeczą złą: że rządy chcą pozbawić obywateli ich ciężko zarobionych pieniędzy. Jednak z punktu widzenia sprawiedliwości gospodarczej i Praw Człowieka podatki są kluczowe z czterech powodów, które można streścić jako cztery „Rs”:
- dochody: finansowanie usług, których potrzebują obywatele
- redystrybucja: walka z ubóstwem i nierównością
- Reprezentacja: budowanie odpowiedzialności rządów wobec obywateli i odzyskiwanie przestrzeni politycznej
- ponowna wycena: ograniczanie publicznych „bads”; zachęcanie publicznych „dóbr”.,
poniżej wyjaśniamy znaczenie każdego z nich i ich powiązania z kwestiami sprawiedliwości gospodarczej i społecznej.
” Opodatkowanie finansuje lwią część budżetu edukacyjnego, w szczególności wynagrodzenia nauczycieli, a zatem wymaga większej uwagi, jeśli kraje mają zrealizować wszystkie cele edukacyjne do 2015 r.”
dochody: finansowanie usług, których potrzebują obywatele
podatek jest istotnym źródłem dochodów dla większości rządów, umożliwiając im finansowanie podstawowych usług i infrastruktury dla swoich obywateli., Oczywiście dochody nie będą automatycznie wykorzystywane na takie dobra społeczne. Ale kiedy rządy otrzymują dochody z podatków, obywatele są w znacznie silniejszej sytuacji, aby wywierać presję na to, aby były wydawane na usługi, do których są uprawnieni.Biorąc za przykład edukację, w 1995 roku rząd Ghany wprowadził nowy podatek od wartości dodanej (VAT) w wysokości 17,5%, co początkowo doprowadziło do powszechnych protestów., Rząd został zmuszony do uchylenia tej polityki. w 1997 r. wprowadzono podatek VAT w wysokości 10 proc., któremu towarzyszyła intensywna kampania rządowa mająca na celu uświadomienie obywatelom, na co będą przeznaczone dochody z podatku. Następnie poziom VAT został podniesiony do 12,5 proc., a dochody z dodanego 2,5 proc. przeznaczono na edukację za pośrednictwem Ghana Education Trust Fund. Edukacja jest kluczowa dla wszystkich, więc dobrze się jej przyjęło.,2
ActionAid podkreślił, że ” rządy wolą wykorzystywać dochody podatkowe, zamiast pomocy lub pożyczek, na pokrycie wynagrodzeń nauczycieli, ponieważ jest to stosunkowo bezpieczne i przewidywalne. Nie chcą zatrudniać nauczycieli za pieniądze z pomocy, a potem stwierdzają, że nie mogą płacić pensji dwa lub trzy lata później, ponieważ zwalnianie nauczycieli jest politycznie bardzo wrażliwe. Tak więc najlepszym sposobem, aby uzyskać więcej pieniędzy dla większej liczby nauczycieli, jest rozszerzenie krajowej podstawy opodatkowania.,”3 Gdy wkłady pomocowe umożliwiły rządom poprawę świadczenia usług, ważnym czynnikiem wydają się być również dochody krajowe. W Kenii deklaracja bezpłatnej edukacji na poziomie podstawowym z 2005 roku doprowadziła do uświadomienia sobie przez państwo potrzeby poprawy środków fiskalnych w celu utrzymania prezydenckiej obietnicy wyborczej. To, wraz z innymi potrzebami społecznymi, doprowadziło do zwiększenia celów podatkowych i poboru podatków w celu poprawy edukacji i innych usług.5
to, co dotyczy edukacji, dotyczy wielu innych usług, które polegają na wsparciu i finansowaniu przez rząd., Miliony drobnych rolników w krajach południowych polegają na rządach, które zapewniają szkolenia, badania i kredyty oraz rozwijają rynki dla nakładów i produktów; jednak rządy w Afryce wydają zdecydowanie zbyt mało pieniędzy w tej dziedzinie, a wsparcie darczyńców dla rolnictwa było w ostatnich dziesięcioleciach fatalnie niewystarczające. Zwiększenie dochodów z podatku krajowego umożliwiłoby rządom świadczenie większej liczby tych usług lub przynajmniej zapewniłoby obywatelom możliwość argumentowania za tym wydatkowaniem., Zajęcie się wysokim wskaźnikiem umieralności matek i niemowląt, skuteczne zwalczanie HIV, ograniczenie zarazy malarii i innych chorób tropikalnych-wszystko to wymaga wiarygodnego długoterminowego finansowania ze strony rządów. Oczywiście finansowanie poprzez opodatkowanie nie jest jedynym czynnikiem, który będzie napędzał świadczenie takich usług. Inne czynniki, takie jak wola polityczna, mają kluczowe znaczenie. Ale podatek jest ważną częścią rozwiązania. Z tego powodu obywatele wielu krajów starali się wpływać na politykę podatkową, aby uzyskać usługi, do których są uprawnieni.,
tak więc, jeśli prowadzisz kampanię na rzecz zapewnienia lub poprawy edukacji, zdrowia lub innych usług, angażowanie się w kwestie podatkowe powinno być centralną częścią twoich wysiłków.
podatki i prawa człowieka
grupy pracujące nad prawami człowieka powinny być zaniepokojone tym, w jaki sposób prawa są realizowane za pośrednictwem budżetu i jak są naruszane, gdy państwa nie są w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań poprzez słabe lub nieuczciwe opodatkowanie.
w 1986 r.Organizacja Narodów Zjednoczonych wyraźnie określiła związek między tym prawem a środkami niezbędnymi do jego sfinansowania., W ostatnim czasie Milenijne Cele Rozwoju (MCR) są próbą stworzenia praktycznego punktu odniesienia dla państw w zakresie wdrażania praw człowieka.
kampanie na rzecz MCR często koncentrują się na nakłanianiu krajów do wypełnienia zobowiązań pomocowych, mających na celu osiągnięcie MCR. Choć jest to ważne, coraz częściej dostrzega się, że stopniowa realizacja praw w dłuższej perspektywie wymaga mobilizacji zasobów krajowych poprzez opodatkowanie., W rzeczywistości niedawna analiza przeprowadzona przez theax Justice Network wykazała silne stosunki między krajami afrykańskimi o wysokim poziomie poboru podatków a krajami, które poczyniły postępy w zakresie Milenijnych Celów Rozwoju.6
czy środki są mobilizowane, aby zapewnić, że rządy wypełniają swoje obowiązki w zakresie stopniowej realizacji praw? Jeśli nie, rząd może nie wywiązać się ze swoich zobowiązań w zakresie praw człowieka i może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za to.,
redystrybucja: przeciwdziałanie ubóstwu i nierównościom
Polityka podatkowa może odgrywać ważną rolę w redystrybucji bogactwa w gospodarce. Świadczenie usług omówione w poprzedniej części jest jednym ze sposobów przeciwdziałania ubóstwu i nierównościom poprzez opodatkowanie, ponieważ to właśnie biedni są bardziej zależni od kluczowych usług, takich jak Opieka zdrowotna i edukacja finansowane ze środków publicznych., Jak widzieliśmy w studium przypadku Boliwii na stronie 2, polityka podatkowa ma potencjał do redystrybucji bogactwa kraju od bogatych (w tym przypadku koncernów naftowych i gazowych) do najuboższych i najbardziej narażonych (osób starszych i dzieci, którym w przeciwnym razie nie byłoby edukacji). Jest to przykład „progresywnego” i sprawiedliwego opodatkowania.
systemy podatkowe mogą zawierać elementy progresywne lub regresywne. Na przykład kraj może polegać na opodatkowaniu bogactwa zasobów, opodatkowaniu przedsiębiorstw lub opodatkowaniu nieruchomości, pobierając mniej podatku od osób o niskich dochodach., Można też rozróżnić podatki dochodowe między dochodami o niższych i wyższych dochodach. Ogólnie można by je uznać za postępową politykę. Natomiast zależność od podatków konsumpcyjnych (nakładanych na żywność, paliwo i inne towary) byłaby uważana za regresywną.
w rzeczywistości systemy podatkowe na całym świecie są często regresywne. Jest to tym bardziej prawdopodobne w wielu krajach południowych, które mają tendencję do szczególnie niskiego poziomu opodatkowania dochodów i nadmiernego polegania na podatkach konsumpcyjnych., Na przykład w Ameryce Łacińskiej Indywidualne podatki dochodowe stanowią tylko 4% ogólnego poboru podatków. Niektóre kraje południowe radzą sobie lepiej. W Bangladeszu podatki bezpośrednie obejmują 20%. W Ghanie liczba ta wynosi 22 procent, ale jest to znacznie wyższa niż większość jej regionalnych sąsiadów i nadal jest znacznie poniżej średniej krajów rozwiniętych wynoszącej 35 procent.,8 regresywny system podatkowy może wyrządzić wiele szkód, a nawet przyczynić się bezpośrednio do zwiększenia koncentracji bogactwa – jak wykazano w Ameryce Łacińskiej, gdzie nierówności są większe po opodatkowaniu niż przed płaceniem podatków.
„konsensus podatkowy” popierany przez Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW), Bank Światowy i inne podmioty w ciągu ostatnich dwóch do trzech dekad miał tendencję do wspierania „regresywnego” charakteru wielu systemów podatkowych., Podczas gdy kraje zostały zdecydowanie zachęcone do zminimalizowania opodatkowania inwestorów zagranicznych, a także do zmniejszenia podatków od handlu, które były wcześniej ważnymi źródłami dochodów z wydatków socjalnych (obie te tendencje zostały szczegółowo wyjaśnione w dalszej części niniejszego rozdziału), rządy zostały tymczasem zachęcone do zwiększenia podatków od zakupów – ogólnie znanego jako „podatek od wartości dodanej” (VAT) lub czasami określanego jako „podatek od towarów i usług” (GST) lub „podatki konsumpcyjne”., Te zalecenia polityczne opierają się na założeniu, że podatki powinny być neutralne gospodarczo i powinny koncentrować się wyłącznie na podnoszeniu dochodów, ignorując możliwość zakwestionowania nierówności przez podatki.
'trudno jest mówić o walce o sprawiedliwe społeczeństwo i sprawiedliwość społeczną, chyba że program progresywnego opodatkowania zostanie konkretnie wyartykułowany.,”
podatek VAT niesprawiedliwy dla najuboższych
większość krajów południowych ma bardzo duże sektory nieformalne i znaczną ludność wiejską, od których rządy o słabych administracjach podatkowych mają trudności z pobieraniem podatku dochodowego. Nawet gdyby rządy dysponowały lepszymi systemami, często są to obywatele najmniej zdolni do płacenia podatków. W odpowiedzi na ten problem, jak również na presję ze strony międzynarodowych instytucji finansowych (MIF) i darczyńców, wiele krajów południowych w coraz większym stopniu opiera się na rozszerzeniu podatku VAT w odniesieniu do swoich dochodów podatkowych., Podczas gdy gospodarki krajów rozwiniętych polegają na podatku VAT za około 30 procent całkowitych dochodów podatkowych, w krajach południowych jest on często dramatycznie wyższy. W Ameryce Łacińskiej podatki konsumpcyjne stanowią prawie dwie trzecie dochodów podatkowych, a VAT jest najważniejszym z nich.
jednak podatki konsumpcyjne, takie jak VAT lub GST, są zwykle podatkami regresywnymi., O ile nie zastosuje się kompleksowego zestawu zwolnień do podstawowych towarów i usług konsumowanych przez biednych ludzi, będą oni wydawać znacznie wyższy procent swoich minimalnych dochodów na towary i usługi, które niosą ten podatek, niż te z dużymi dochodami do dyspozycji. Tak więc zbyt duże uzależnienie rządu od podatku VAT dla jego dochodów może doprowadzić do pogłębienia nierówności w kraju. Z tego powodu VAT był przedmiotem protestów w dziedzinie sprawiedliwości podatkowej w krajach na całym świecie.
definicja
opodatkowanie Progresywne czy regresywne?,:
nierówność płci w systemie podatkowym?12
systemy podatkowe mogą również odgrywać rolę w rozwiązywaniu lub pogłębianiu nierówności gospodarczych między kobietami i mężczyznami. Może to być zarówno niejawne, jak i jawne.,
identyczny podatek może mieć różny wpływ na kobiety i mężczyzn ze względu na ich różne role społeczne i gospodarcze. Na przykład:
- wysoka stawka podatku od osób zarabiających w niepełnym wymiarze czasu może dotyczyć kobiet bardziej niż mężczyzn, ponieważ kobiety częściej pracują w niepełnym wymiarze czasu, aby zaspokoić obowiązki rodzinne.
- Jeśli kodeks podatkowy traktuje małżeństwo jako pojedynczą jednostkę (łączącą ich zarobki do celów podatkowych), para może zostać ukarana „karą małżeńską”, w wyniku której zapłacą więcej niż wtedy, gdy złożyli podatki osobno jako osoby samotne., Dotyczy to zwykle kobiet nieproporcjonalnie, ponieważ wyższy podatek jest skutecznie nakładany na „drugiego” zarabiającego. Kobiety częściej zarabiają mniej niż ich małżonkowie, a zatem ich zarobki są zwykle uważane za „drugorzędne”.
- przejście z podatków bezpośrednich na podatki pośrednie, takie jak VAT, może prowadzić do większej nierówności płci, jeśli podatki są nakładane na podstawowe towary, które są spożywane nieproporcjonalnie przez gospodarstwa domowe o kobiecej głowie.13
- mężczyźni częściej niż kobiety korzystają ze zwolnień od podatku dochodowego i od osób prawnych, ponieważ są bardziej skłonni do posiadania nieruchomości
i udziałów.,
w systemie podatkowym występują niekiedy wyraźne różnice między sposobem opodatkowania kobiet i mężczyzn. Na przykład w Pakistanie kodeks podatkowy pozwala pracującym kobietom chronić większą część swoich dochodów z podatku niż pracującym mężczyznom. W Republice Południowej Afryki przed 1994 r. kobiety zamężne były opodatkowane wyższymi stawkami niż mężczyźni zamężni.
dlatego ważne jest, aby grupy pracujące nad podatkami oceniały implikacje struktur podatkowych ze względu na płeć i kwestionowały te systemy, które są regresywne według płci.,
’system podatkowy powinien być progresywny, co oznacza, że osoby o wyższych dochodach płacą większe podatki jako część dochodu niż osoby o niższych dochodach.'
’jeśli rząd nadal będzie dawał obniżki podatków i urlopy podatkowe, aby przyciągnąć inwestorów, gdzie dostaniemy pieniądze na finansowanie edukacji podstawowej, budowę dróg i zmniejszenie śmiertelności niemowląt? Pozyskamy go z podatków pośrednich, takich jak podatek od wartości dodanej, który obciąża więcej Filipińczyków.,”
kto ma pieniądze-władze centralne czy samorządowe?
w wielu krajach południowych podatki lokalne stanowią tylko niewielką część całkowitych dochodów podatkowych. W Ghanie dystrykty są nadal zależne finansowo od transferów centralnych i dochodów darczyńców. Koordynacja między władzami lokalnymi a krajowymi organami podatkowymi jest jednak niezwykle niewielka., Obywatele są konsekwentnie skonfrontowani z dwoma odrębnymi i nieskoordynowanymi zbiorami poborców podatkowych i żądaniami podatkowymi, podczas gdy niektórzy krajowi urzędnicy podatkowi zgłaszają, że lokalni urzędnicy podatkowi czasami starają się zwiększyć pobór podatków lokalnych, zachęcając do uchylania się od płacenia podatków krajowych. Podważa to wiarygodność systemu jako całości i może prowadzić do tego, że słabo wykształceni lub niedoinformowani obywatele płacą więcej podatków niż powinni.
znaczenie, jakie organizacje społeczeństwa obywatelskiego wypowiadają się bezpośrednio w kwestiach podatkowych, podkreślają ostatnie tendencje w reformie podatkowej., Raport PricewaterhouseCoopers / Bank Światowy jasno wskazuje, że najpopularniejszą zmianą systemów podatkowych na świecie w latach 2004-2006 było obniżenie stawek podatku od zysków przedsiębiorstw.17 sektor prywatny skutecznie zapewniał reformy na jego korzyść. Niestety rzadziej słyszy się głosy walczące o zwiększenie poboru podatków i sprawiedliwe reformy podatkowe. Grupy społeczeństwa obywatelskiego mogą promować pro-ubogą politykę podatkową, zapewniając, że kluczowe kwestie dotyczące sprawiedliwości będą częścią debat podatkowych.,
Reprezentacja: budowanie odpowiedzialności rządów wobec obywateli i odzyskiwanie przestrzeni politycznej
budowanie odpowiedzialności rządów wobec obywateli
Jeśli pracujesz nad kwestiami zarządzania i odpowiedzialności, podatki powinny być również w twoim programie. Opodatkowanie to coś więcej niż tylko podnoszenie dochodów; jest to również zasadnicza część budowania państwa i demokracji. W jednym z ważnych badań zbadano związek między demokracją a podatkami w 113 krajach w latach 1971-1997.,
okazało się, że wprowadzenie lub podwyższenie podatków bez równoczesnego zwiększania i poprawy świadczenia usług doprowadziło do domagania się przez obywateli swoich praw i kolejnych reform demokratycznych.18
W wielu krajach nałożenie nieuczciwych podatków było ważnym katalizatorem zmian społecznych i politycznych, od podatku od sondaży w średniowiecznej Anglii, przez Boston tea party, aż po VAT w Ghanie w latach 90., Długoterminowy związek między opodatkowaniem a rozwojem bardziej odpowiedzialnych i reagujących rządów składa się z kilku elementów:
- negocjacje zbiorowe wokół dochodów podatkowych tworzą „umowę społeczną” między członkami społeczeństwa, którzy płacą podatki i głosują na partie polityczne, a urzędnikami, którzy mają zbierać i wydawać te dochody w sposób, który przynosi korzyści wyborcom, którzy ich wybrali. Podatki sprawiają, że rząd staje się bardziej bezpośredni i widoczny, a ostatecznie bardziej odpowiedzialny., Co krytyczne, sprawiedliwość w systemie podatkowym jest ważna dla budowania odpowiedzialności między rządami a obywatelami – bez postrzegania, że duże podmioty przyczyniają się do sprawiedliwego udziału, zachęta dla zwykłych obywateli jest znacznie zmniejszona.
- państwo, które zależy od podatków, potrzebuje zdrowej gospodarki, aby je wygenerować. Wymaga to Rozwoju obywateli i przedsiębiorstw, więc rząd ma interes w odpowiadaniu na ich potrzeby.,
- aby skutecznie podnosić podatki, rządy potrzebują skutecznych, odpowiedzialnych i uczciwych służb skarbowych (czyli dobrego zarządzania administracyjnego).
jednak bez przejrzystości i dostępu do informacji obywatele są mniej zdolni do rozliczania rządów. Nie wiedząc, ile i skąd pobiera się podatek, ludzie są mniej w stanie przedstawić propozycje dotyczące sposobu wydatkowania pieniędzy. Brak przejrzystości i brak wolności informacji są zarówno kwestiami, które są również kluczowe dla demokratycznej kontroli, jaką ludność sprawuje nad swoim rządem., Zapotrzebowanie na przejrzystość i wolność informacji jest zatem kwestią samą w sobie, jak również centralnym aspektem kampanii dotyczących wymiaru sprawiedliwości podatkowej. Wiele organizacji i aktywistów znajduje sposoby na nakłonienie rządów do dzielenia się tymi informacjami i pociągnięcia ich
do odpowiedzialności.
’podatek zapewnia ludziom broń: jeśli rząd nie działa dobrze, możesz wstrzymać podatek, szczególnie jeśli chodzi o korupcję na wysokim poziomie. Responsywność rządu jest wyższa od rządu do obywatela niż wcześniej.,”
protesty w sprawie podatków i reprezentacji
- w kolonialnych Indiach Ghandi organizował w latach 40.marsze podatkowe przeciwko niesprawiedliwym podatkom, które Brytyjska administracja kolonialna nałożyła na Indian bez prawa decydowania o ich wydatkowaniu.
- w Wielkiej Brytanii, kiedy kobiety prowadziły kampanię wyborczą, przyjęły hasło „no vote, no tax”.,
- podczas wydarzeń, które doprowadziły do wojny o niepodległość Stanów Zjednoczonych w 1776 roku, brytyjscy koloniści, którzy nie byli reprezentowani w parlamencie brytyjskim, zebrali się wokół okrzyku „no taxation without representation”.Stało się to precedensem dla prawa do opodatkowania tylko wybranych przez siebie przedstawicieli.
w czasach niepodległości, niektórzy aktywiści sprawiedliwości podatkowej odwrócili hasło amerykańskich kampanii niepodległościowych, aby powiedzieć „nie ma reprezentacji bez opodatkowania”, uznając, że właściwa reprezentacja jest mało prawdopodobna do osiągnięcia bez przejrzystego i sprawiedliwego systemu podatkowego.,
Kampania Obywatelska na rzecz prawa do informacji o podatkach
odpowiednikiem forsowania sprawiedliwego egzekwowania podatków jest forsowanie przejrzystości i integracji w systemie podatkowym. W Sierra Leone obywatele desperacko potrzebują szczegółowych informacji na temat sposobu obliczania podatków, wysokości pobieranych dochodów podatkowych i sposobu ich wykorzystania.
na szczeblu samorządowym jest to szczególnie ważne, gdy obywatele skarżą się, że opodatkowanie jest arbitralne, a informacje o tym, ile dochodów pobiera się i jak je wydaje, są niedostępne., Przejrzystość może być podstawą zachęcania do dobrowolnego przestrzegania przepisów podatkowych i szerzej budowania legitymizacji i odpowiedzialności rządu.19
w uznaniu tego znaczenia, szereg kampanii społeczeństwa obywatelskiego miało na celu zapewnienie większej przejrzystości podatkowej, w połączeniu z monitorowaniem budżetu i wspieraniem.
wprowadzenie podatku do monitorowania budżetu
wiele organizacji na południu angażuje się w monitorowanie budżetu swojego rządu, aby chronić się przed korupcją i zapewnić, że fundusze są odpowiednio kierowane i wydajne., Monitorowanie budżetu zazwyczaj koncentruje się na tym, jak wydawane są pieniądze rządowe; jednak coraz częściej obywatele zdają sobie sprawę, że równie ważne jest śledzenie, skąd pochodzą pieniądze, ponieważ żaden rządowy program lub polityka nie może odnieść sukcesu bez funduszy na ich wdrożenie lub egzekwowanie.
jak wskazuje Międzynarodowe partnerstwo budżetowe (IBP) w swoim przewodniku dla organizacji pozarządowych myślących o pracy nad podatkiem,21 budżet jest jednym z najważniejszych dokumentów publicznych sporządzonych przez rząd, wyrażającym jego priorytety i zobowiązania.,
jest to miejsce, w którym rząd proponuje, ile dochodów planuje pozyskać i jak zamierza wykorzystać te fundusze na zaspokojenie konkurencyjnych potrzeb narodu, od wzmocnienia bezpieczeństwa przez poprawę opieki zdrowotnej po łagodzenie ubóstwa. Biorąc pod uwagę jego rozległe konsekwencje dla obywateli danego kraju, budżet powinien być przedmiotem szeroko zakrojonej kontroli i debaty. IBP słusznie zwraca uwagę, że grupy dysponujące wiedzą na temat obu stron budżetu – wydatków i dochodów – będą ostatecznie skuteczniejsze.,
Niestety, wydatki skierowane na ubogich są często najłatwiejsze do poświęcenia, ponieważ biedni są zazwyczaj niezorganizowani i słabi politycznie. Organizacje społeczeństwa obywatelskiego mogą uznać, że mogą łatwiej bronić tych programów, jeśli angażują się również w kwestie podatkowe i pracują nad zapewnieniem adekwatności dochodów. Ponadto, jeśli grupy społeczeństwa obywatelskiego opowiadają się za nowymi politykami wydatkowania, które wymagają znacznych środków finansowych, mogą wzmocnić swoją argumentację, proponując konkretne podatki lub inne źródła dochodów, które mają za nie płacić., Wiedza o tym, w jaki sposób obciążenia podatkowe są ponoszone przez różne grupy – bogatych lub biednych, mężczyzn i kobiety, miasta lub obszary wiejskie, pracodawców lub pracowników – może pomóc społeczeństwu obywatelskiemu w propagowaniu nowej, bardziej sprawiedliwej polityki podatkowej.
’wsparcie rządu za pomocą podatków spowoduje większy wpływ obywateli niż w przypadku, gdy rząd jest zależny od zewnętrznych źródeł finansowania.”
odzyskanie przestrzeni politycznej i osiągnięcie niezależności od pomocy i zadłużenia
poprzednia sekcja omawiała rolę podatków w poprawie rozliczalności rządów wobec swoich obywateli., Niestety, wiele rządów krajów południowych zależy od pomocy i zadłużenia w odniesieniu do wysokiego odsetka swoich dochodów, co oznacza, że ich największa odpowiedzialność często spoczywa na darczyńcach i pożyczkodawcach. Darczyńcy i międzynarodowe instytucje finansowe mogą narzucić szkodliwe uwarunkowania polityczne, które są niesprawiedliwe i faktycznie utrudniają zwiększanie dochodów i uzyskanie niezależności od zadłużenia. Przesunięcie równowagi z finansowania zewnętrznego w kierunku większych dochodów z podatków może zapewnić większą przestrzeń kształtowania polityki na szczeblu krajowym., Podatek jest zatem kluczowym elementem wzmacniania władzy obywateli do stawiania żądań wobec ich rządów.
podatek jest również bardziej zrównoważonym źródłem finansowania niż pomoc czy kredyty, ponieważ jest mniej podatny na wysychanie i nie wiąże się ze spłatą odsetek.
weź dług: finansowanie projektów rozwojowych za pomocą długu jest krótkoterminowe, ale nie jest trwałe-w rzeczywistości pozostawia dziedzictwo, w którym Ograniczony podatek pobierany w kraju idzie na spłatę długu za poprzednie projekty, zamiast być wykorzystywane na bardzo potrzebne podstawowe usługi.,
Ameryka Łacińska mocno ucierpiała podczas kryzysu zadłużenia. Jednak w ostatnich latach, dzięki silnemu wzrostowi i wysokim cenom surowców, wiele krajów podjęło wysiłki na rzecz zmniejszenia obciążeń związanych z zadłużeniem. Oznacza to, że wraz z odpisami długów w ramach inicjatywy Hipc (bigly Debt Poor Country) zadłużenie zewnętrzne regionu jako część PKB znacznie spadło. MFW podaje, że zadłużenie zewnętrzne regionu zmniejszyło się z 59% PKB w 2003 r.do 32% W 2008 r., Jednak w wielu krajach zadłużenie wewnętrzne pozostaje wysokie, a obsługa zadłużenia nadal ma poważny szkodliwy wpływ na wydatki socjalne. W Brazylii, gdzie pobór podatków jest stosunkowo wysoki, 30 procent budżetu federalnego przeznacza się na obsługę zadłużenia wewnętrznego i zewnętrznego.
dla porównania wydatki na opiekę zdrowotną to niecałe 5 proc. budżetu federalnego. Kraje Ameryki Łacińskiej o niskich podatkach mogą być w podobny sposób ograniczone obsługą zadłużenia., Na przykład w Nikaragui dług zewnętrzny wyniósł w 2008 r. 60% PKB (a całkowite zadłużenie, w tym zadłużenie krajowe, wyniosło 80% PKB). Zadłużenie w tym roku wyniosło 275 mln USD – około 4,4% PKB kraju. W rzeczywistości obsługa zadłużenia zdołała pochłonąć 25 proc. rocznego poboru podatku w kraju. Stanowiło to równowartość 36 proc. łącznych wydatków publicznych na cele socjalne i przyćmiło cały budżet państwa na ochronę zdrowia, który wyniósł zaledwie 3,7 proc.PKB.,
w latach 1986-2008 W ostatnim 2010 roku budżet rządu filipińskiego (32,2 mld USD), 7,9 mld USD (24,34%) wydano na spłatę odsetek, a 9,3 mld USD (28,95%) na spłatę kapitału. Oznacza to, że 53,3% całego budżetu Filipin na rok 2010 przeznaczono wyłącznie na spłatę zadłużenia. Z drugiej strony, tylko 9,2 mld USD (28 .,5 proc.) przeznaczono na podstawowe usługi socjalne (Edukacja, służba zdrowia i mieszkalnictwo).
podniesienie podatków w kraju, poprzez poprawę poboru podatków od tych, którzy są w stanie zapłacić, zmniejsza uzależnienie krajów od kredytów i uciążliwą spłatę tych kredytów w przyszłości. Co krytyczne, mobilizacja dochodów krajowych pomaga również rządom oderwać się od zależności od mocarstw zachodnich i od często szkodliwych warunków związanych z ich finansowaniem.,
z tych powodów ważne jest, aby organizacje pracujące nad zadłużeniem przyjrzały się sposobom wykorzystania podatków w celu zmniejszenia zależności rządów państw południowych od niezrównoważonego finansowania zewnętrznego.
zbyt duża zależność od pomocy rozwojowej wiąże się również z szeregiem problemów, takich jak niechęć darczyńców do finansowania niektórych ważnych społecznie projektów, mniejsza zachęta dla rządów do poprawy poboru podatków oraz ciągła tendencja darczyńców do uzależniania pomocy od akceptacji przez dany kraj ich „porad” politycznych., Kolejnym problemem jest to, że jeżeli pomoc jest kierowana na projekty, które w przeciwnym razie zostałyby opłacone z dochodów podatkowych, te dochody podatkowe mogą zostać przekierowane na korupcję.
podsumowując, zwiększenie dochodów z podatków zmniejsza zależność od zagranicznych darczyńców i pomaga rządom i ich obywatelom uciec z pułapki pomocy i zadłużenia.
ponowna wycena: ograniczenie publicznych „bads”; zachęcanie do publicznych „dóbr”
podatki mogą być stosowane w celu zapewnienia, że wszystkie koszty społeczne i korzyści związane z produkcją lub konsumpcją danego dobra są odzwierciedlone w cenie rynkowej., Konstrukcja systemu podatkowego może przyczynić się do osiągnięcia innych korzyści społecznych poprzez kosztowne podejmowanie działań uznawanych za niepożądane społecznie lub poprzez zachęcanie do zachowań uznawanych za korzystne dla społeczeństwa.
Po stronie konsumpcji może to obejmować opodatkowanie tytoniu w celu ograniczenia szkód zdrowotnych lub benzyny w celu ograniczenia kosztów środowiskowych. Może być również stosowany w celu zniechęcenia do spekulacji na temat podstawowych produktów i usług, co uniemożliwia biednym dostęp do nich., W kontekście zmian klimatu oczywiste jest, że mechanizmy rynkowe nie wyceniają naszej konsumpcji i produkcji w sposób uwzględniający wpływ na przyszłe pokolenia. Jednak rzecznictwo w zakresie podatków w tej dziedzinie musi również uwzględniać ewentualne negatywne skutki dla ubogich.
Po stronie produkcji można np. nakładać restrykcyjne podatki na aspekty działalności górniczej, które mogą powodować obciążenie środowiska naturalnego dla najbliższego ekosystemu i pobliskich społeczności., Badania wykazały, że koszty społeczne i środowiskowe, które powstają w wyniku wydobycia minerałów, są w dużej mierze pomijane przy podejmowaniu decyzji o rozpoczęciu projektu górniczego.25 takie koszty społeczne i środowiskowe nie są zwykle wyceniane przez rynki ani przez większość podmiotów gospodarczych, w tym przedsiębiorstwa górnicze, lecz są ponoszone przez społeczności lokalne mieszkające w pobliżu kopalń., Tak więc podatki mogą w pewnym stopniu przyczynić się do internalizacji tych kosztów, które w przeciwnym razie nie zostaną uwzględnione, na przykład poprzez przeznaczenie części opłat za wydobycie na lokalne fundusze rozwoju przeznaczone na potrzeby społeczności. Innym podejściem mogłoby być opodatkowanie emisji dwutlenku węgla generowanych w transporcie morskim, a w szczególności w lotnictwie, oraz wykorzystanie wpływów na działania związane z dostosowaniem się do zmiany klimatu i łagodzeniem jej skutków.,
jak zauważył FDC, ” chodzi tu nie o generowanie zasobów dla rządu, ale o nakłonienie podmiotów gospodarczych do przejścia na bardziej przyjazne dla środowiska technologie i metody, nawet jeśli pociągają one za sobą większe koszty. Należy jednak podkreślić, że podatki te powinny iść w parze z mechanizmami regulacyjnymi (takimi jak przepisy i regulacje dotyczące przeciwdziałania zanieczyszczeniom) w celu osiągnięcia celów społecznych.’26
