formularz 8938

div

formularz 8938

formularz 8938: wraz z wprowadzeniem FATCA (Foreign account tax compliance Act) rząd USA ma więcej amunicji w walce z nieprzestrzeganiem zagranicznych rachunków i aktywów. FATCA wymaga od podatników amerykańskich ujawnienia swoich” określonych zagranicznych aktywów finansowych ” bezpośrednio IRS na formularzu 8938 (w przeciwieństwie do FBAR, który jest zgłaszany do FinCEN)., Wymaga również od Ffis (zagranicznych instytucji finansowych) zgłaszania posiadaczy rachunków amerykańskich do IRS. Ponad 110 krajów zawarło umowy FATCA (Iga) z USA, co stanowi dwukrotność liczby krajów, które zawarły dwustronne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA.

formularz należy złożyć w tym samym czasie, gdy dana osoba składa swoje zeznanie podatkowe w USA (w tym rozszerzenia). Niezłożenie formularza w odpowiednim czasie lub w całości może skutkować karami., Aby zmniejszyć lub uniknąć tych kar, IRS opracowała kilka programów amnestii, łącznie zwanych dobrowolnym ujawnieniem offshore.

przygotowaliśmy podsumowanie wyjaśniające podstawy formularza 8938, kto i kiedy musi złożyć wniosek.

formularz 8938 próg& wymagania

podatnicy amerykańscy, którzy spełniają próg 8938 i są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, będą również zobowiązani do dołączenia formularza 8938 do ich zeznania podatkowego.

wymagania progowe będą się różnić w zależności od miejsca zamieszkania w USA i nie-USA., rezydenta — wraz ze stanowiskiem podatnika.

ważne jest, aby pamiętać, że Formularz 8938 nie jest taki sam jak FBAR (formularz FinCEN).

niektóre osoby mogą być zmuszone do złożenia, zarówno formularza 8938, jak i FBAR, niektóre są zobowiązane do złożenia tylko jednego z formularzy, a niektórzy podatnicy nie mają wymagań FBAR lub formularza 8938.

* istnieje wiele aktywów, których prawdopodobnie nie można by uznać za” aktywa zagraniczne”, ale może i tak trzeba je zgłosić.

formularz 8938 wymagania dotyczące wypełniania formularzy

próg składania formularzy ustala się na podstawie:

• rezydent USA vs., Jeśli jesteś żonaty, a Ty i twój małżonek składacie wspólne zeznanie podatkowe, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość Twoich określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż 100 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż 150 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego.

  , Rezydentów)

  Jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz oddzielną deklarację podatku dochodowego od współmałżonka, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż 50 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż 75 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego.

  Niezarejestrowana lub oddzielna deklaracja podatkowa (Niezarejestrowana), Rezydentów)

  Jeśli nie jesteś żonaty, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż 200 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż 300 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego.

  wspólny zwrot podatku dochodowego (poza USA, Rezydentów)

  Jeśli jesteś żonaty, a Ty i twój małżonek składacie wspólne zeznanie podatkowe, spełniasz próg sprawozdawczy tylko wtedy, gdy całkowita wartość Twoich określonych zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż 400 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż 600 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego.

  definicja zagranicznych aktywów finansowych

  istnieje wiele różnych rodzajów określonych zagranicznych aktywów finansowych, które mogą wymagać zgłoszenia do formularza IRS/

  chociaż obowiązują pewne wyjątki, wyłączenia i ograniczenia, jest to dość obszerna lista.,

  • zagraniczne konta bankowe
  • zagraniczne konta oszczędnościowe
  • Zagraniczne rachunki inwestycyjne
  • Zagraniczne rachunki papierów wartościowych
  • zagraniczne fundusze inwestycyjne
  • zagraniczne fundusze powiernicze
  • zagraniczne fundusze emerytalne
  • zagraniczne konta biznesowe i/lub Firmowe
  • Zagraniczne polisy ubezpieczeniowe na życie

  8938 termin składania formularzy

  termin składania formularzy 8938 jest datą wymaganą przez użytkownika.należy złożyć zeznanie podatkowe.

  dla osób fizycznych formularz 8938 należy wypełnić:

  • kwiecień (U. S., Residents)
  • czerwiec (zagraniczni rezydenci)
  • październik (rozszerzenie)
  • grudzień (rozszerzenie okoliczności specjalnych)

  spóźnione wypełnianie formularza 8938 kary

  kary za Formularz 8938 mogą być surowe.

  zgodnie z przepisami IRS:

  „począwszy od roku podatkowego 2011, kara za niezłożenie formularza 8938 zgłoszenia udziału podatnika w niektórych zagranicznych aktywach finansowych, w tym rachunkach finansowych, niektórych zagranicznych papierach wartościowych oraz udziałach w zagranicznych podmiotach, zgodnie z wymogami IRC § 6038D.,

  kara za niezłożenie każdego z tych zwrotów informacji wynosi 10 000 USD, z dodatkowym 10 000 USD dodawanym za każdy miesiąc niepowodzenie trwa od 90 dni po powiadomieniu podatnika o zaległości, maksymalnie do 50 000 USD za zwrot.,”

  uzasadniona przyczyna wyjątek od późnego formularza 8938

  chociaż uzasadniona przyczyna może ograniczyć kary, IRS ogranicza możliwość żądania uzasadnionej przyczyny:

  podczas gdy IRS odmawia jasnego określenia, jakie konkretne fakty i okoliczności kwalifikują się do uzasadnionej przyczyny, szybko uwzględniają poważną przeszkodę dla Ciebie w próbie zakwalifikowania uzasadnionej przyczyny… a ograniczenie nie wydaje się zbyt rozsądne.,

  na przykład, jeśli pochodzisz z kraju, w którym ujawnianie własnych informacji finansowych innemu rządowi (np. Stanom Zjednoczonym) byłoby nielegalne w tym obcym kraju – nie uzasadnia to nieprzestrzegania wymogów formularza 8938.

  w rzeczywistości Urząd Skarbowy wyraźnie stwierdził, że wspomniany powyżej przykład naruszenia prawa własnego kraju nie jest wystarczający, aby spełnić rozsądny standard przyczyny.,

  • • „skutki przepisów dotyczących jurysdykcji zagranicznej:
    • fakt, że jurysdykcja zagraniczna nałoży na Ciebie karę cywilną lub karną, jeśli ujawnisz wymagane informacje, nie jest uzasadnioną przyczyną.”

  formularz 8938 FAQ (Pytania& odpowiedzi)

  oto kilka innych często zadawanych pytań:

  Dlaczego formularz 8938 jest ważny dla urzędu skarbowego?

  celem formularza 8938 jest informowanie urzędu skarbowego na bieżąco o, dochody zagraniczne i zagraniczne osoby, aktywa, inwestycje i konta-jest to bardzo ważne dla IRS

  Czy formularz 8938 jest uwzględniony w TurboTax?

  tak. W przeciwieństwie do innych form międzynarodowych, 8938 jest dołączony do większości oprogramowania TurboTax.

  czy są jakieś poważne zmiany w formularzu?

  bez większych zmian.

  czy zgłaszane są również konta zamknięte?

  tak, przynajmniej przez ograniczony czas.

  na przykład, jeśli zamknąłeś konto w 2019 r., zgłosisz je w 2020 r., ale nie zostanie ono zgłoszone w następnym roku (- ach).

  Co jeśli zaliczyłem już dochód zagraniczny na liście B?,

  to nie ma znaczenia.

  musisz jeszcze wypełnić formularz 8938, nawet jeśli wypełniłeś Plan B.

  Co jeśli nie jestem właścicielem pieniędzy lub aktywów?

  technicznie plik 8938 zapisujesz tylko wtedy, gdy jesteś zainteresowany aktywem.

  dlatego ważne jest, czy masz jakiekolwiek zainteresowanie pieniędzmi (a nie po prostu posiadanie swojego nazwiska lub podpisu na koncie).,

  zgodnie z przepisami IRS:

  „o ile nie ma zastosowania wyjątek, musisz złożyć formularz 8938, jeśli jesteś określoną osobą (określoną osobą fizyczną lub określonym podmiotem krajowym), która ma udział w określonych zagranicznych aktywach finansowych, a wartość tych aktywów jest wyższa niż obowiązujący próg sprawozdawczy.

  zgłoś zagraniczny prezent na formularzu 8938?

  generalnie odpowiedź brzmi „nie.”

  raczej złożyłbyś formularz 3520, ale jeśli prezent jest aktywem zagranicznym, być może będziesz musiał zgłosić go na obu formularzach.,

  zgłoś Działalność zagraniczną na formularzu 8938?

  To jest trochę trudniejsza odpowiedź.

  wpływ na to, czy wypełniasz formularz 8938 dla konkretnej firmy, ma to, czy spełniasz próg dla złożenia formularza 5471 lub 8865 dla tego samego składnika aktywów.

  Golding& Golding: o naszej międzynarodowej kancelarii podatkowej

  Golding& Golding specjalizuje się wyłącznie w podatku międzynarodowym, a w szczególności w ujawnianiu informacji IRS offshore I formularzu 8938.

  skontaktuj się z naszą firmą już dziś, aby uzyskać pomoc w uzyskaniu zgodności.