Une société à responsabilité limitée (LLC) est une entité juridique formée en vertu de la loi de l’État pour gérer une entreprise. Il offre de nombreux avantages d’une société (comme la responsabilité limitée), mais est plus facile à former et à exploiter. Pour plus de détails, voir LLC Basics. Chaque fois qu’une entité commerciale est créée, elle reçoit automatiquement une forme de traitement fiscal par défaut.

une SARL multi-propriétaires est automatiquement taxée en tant que société de personnes par défaut, tandis que les Sarl ayant un propriétaire sont taxées comme des entreprises individuelles (entreprises à propriétaire unique)., Cependant, les sociétés à Responsabilité Limitée peuvent choisir d’être imposées en tant que société C ou société S. Ceci est facilement accompli en déposant un document appelé une élection auprès de l’IRS. Une fois cela fait, en ce qui concerne L’IRS, LA LLC est la même qu’une société et elle dépose les formulaires fiscaux pour ce type d’entité.

La Plupart Des LLC s’en tiennent à leur forme d’imposition par défaut. Mais le choix d’être imposé comme une société S peut avoir des avantages fiscaux. Cela peut être particulièrement vrai en raison de la nouvelle déduction fiscale de transfert créée par la Loi sur les réductions D’impôts et L’emploi.,

comment les sociétés S sont imposées

à l’instar d’une société de personnes, une société S est une entité transférable-les revenus et les pertes transitent par la société dans les déclarations de revenus personnelles de ses propriétaires. S les sociétés déclarent également leurs revenus et leurs déductions, tout comme les sociétés de personnes. Une société s produit une déclaration de renseignements (formulaire 1120S) indiquant le revenu, les déductions, les bénéfices, les pertes et les crédits d’impôt de la société pour l’année. Les actionnaires doivent recevoir une annexe K-1 énumérant leurs actions des éléments sur le formulaire 1120S de la société., Les actionnaires produisent L’Annexe E avec leur déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040) indiquant leur part du revenu ou des pertes de la société.

là où les sociétés diffèrent vraiment des sociétés de personnes, c’est le statut d’emploi des propriétaires qui travaillent dans l’entreprise. Le propriétaire d’une LLC taxée en tant que société de personnes n’est pas un employé de la LLC à des fins fiscales. Il ou elle est simplement un propriétaire d’entreprise.

en revanche, un propriétaire de société s qui effectue plus que des services mineurs pour la société sera son employé aux fins de l’impôt, ainsi qu’un propriétaire., En effet, un propriétaire actif dans une société porte au moins deux chapeaux: en tant qu’actionnaire (propriétaire) de l’entité, et comme un employé de l’entité.

un propriétaire / employé doit être rémunéré pour ses services avec un salaire raisonnable et toute autre rémunération d’employé que la société souhaite fournir. Le propriétaire / employé doit déclarer les gains de toute société s sur sa déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers, et payer sa part des impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie sur tout salaire d’employé payé., La société doit retenir l’impôt fédéral sur le revenu et l’emploi sur le salaire du propriétaire/employé, et payer des impôts de chômage fédéraux et fédéraux et des impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie au nom de l’employé.

le taux d’imposition de la sécurité sociale et de L’Assurance-Maladie pour un employé est le même que pour un propriétaire d’entreprise indépendant; cependant, il est payé différemment. La moitié de l’impôt total est déduite par l’employeur du salaire de l’employé et la moitié Est Payée Par l’employeur lui-même., Lorsque vous êtes propriétaire de l’entreprise qui paie ces impôts, cela ne fait aucune différence pratique que la moitié Est Payée Par l’employeur—vous êtes l’employeur.

économies D’impôt sur l’emploi

être classé comme un employé de la société s a un gros avantage potentiel: le traitement fiscal des sociétés S peut fournir un moyen de retirer de l’argent de votre entreprise sans payer d’impôts sur l’emploi., En effet, vous n’avez pas à payer d’impôt sur l’emploi sur les distributions (dividendes) de votre société S—c’est-à-dire sur les gains et les bénéfices qui transitent par la société à vous en tant que propriétaire, et non en tant qu’employé en compensation de vos services. Plus votre distribution est importante, moins vous paierez d’impôt sur l’emploi. La société S est la seule forme d’entreprise qui permet à ses propriétaires d’économiser sur les impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie. Historiquement, cela a été la principale raison pour laquelle les sociétés ont été populaires.,

exemple: Mel forme une LLC pour exploiter son activité minière Bitcoin et choisit de la faire taxer en tant que société S. Mel est un employé de la LLC et reçoit un salaire de 100 000$. Les 100 000 profits restants des bénéfices de l’entreprise sont transmis par L’intermédiaire de la société S et déclarés en tant que distribution de la société S dans la déclaration de revenus des particuliers de Mel, et non en tant que salaire de l’employé. Parce qu’il n’est pas considéré comme un salaire d’employé, ni Mel ni sa société n’ont besoin de payer la sécurité sociale ou L’impôt D’assurance-maladie sur ce montant. Mel et sa société ne paient qu’un total de 15 300 taxes en impôts sur l’emploi (15.,3% x 100 000 = = 15 300$). Si Mel n’avait pas choisi le statut de société S pour sa LLC, il aurait dû payer de l’impôt sur le travail indépendant sur la totalité de son bénéfice de 200 000$. Cela l’aurait obligé à payer 2 900 taxes supplémentaires en taxes D’assurance-maladie et 1 252 taxes en taxes de sécurité sociale.

Si vous ne preniez aucun salaire, vous ne deviez aucune taxe de sécurité sociale et D’assurance-maladie. Comme vous pouvez vous y attendre, cependant, cela n’est pas autorisé. L’IRS exige que les actionnaires-employés de la société s paient eux—mêmes un salaire raisonnable-au moins ce que les autres entreprises paient pour des services similaires., De plus, en raison de la déduction fiscale de transfert discutée ci-dessous, il peut être avantageux pour une société S de payer des salaires importants de ses employés.

déduction fiscale transférable

La Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi a établi une toute nouvelle déduction fiscale pour les entreprises détenues par l’intermédiaire d’entités transférables: entreprises individuelles, sociétés de personnes, sociétés à Responsabilité Limitée et sociétés S. r. l. À partir de 2018, les propriétaires de ces entités peuvent déduire jusqu’à 20% de leur revenu net d’entreprise de leur impôt sur le résultat. Il s’agit d’une déduction personnelle que tous les propriétaires d’entreprise pass-through peuvent prendre, qu’ils détaillent ou non.,

toutefois, vous êtes admissible à la déduction de 20% seulement si votre revenu imposable total pour l’année est inférieur à 157 500 $(célibataire) ou à 315 000 $(marié, déclarant conjointement). Si votre revenu imposable est supérieur à 207 500 $(célibataire) ou 415 000 $(marié), vous n’êtes pas admissible à la déduction de transfert, sauf si votre entreprise paie le salaire de vos employés ou possède des biens commerciaux. Dans ce cas, votre déduction est limitée à (1) 50% du salaire W2 que vous payez aux employés, ou (2) 25% du salaire plus 2,5% du coût de votre propriété d’entreprise (mais la déduction ne peut jamais dépasser 20% de votre revenu d’entreprise)., Voici où une société S peut vous aider. Comme décrit ci-dessus, lorsque vous choisissez le statut de société, vous travaillez en tant qu’employé de votre entreprise et recevez un salaire W2. Ces salaires peuvent vous permettre de bénéficier de la déduction de transfert.

exemple: supposons que Mel de l’exemple ci-dessus a gagné 500 000 $en profit de son entreprise Bitcoin, et que l’entreprise n’a pas de biens amortissables. À ce niveau de revenu, sa déduction de transfert est limitée au plus élevé des montants suivants: (1) 50% du salaire W2 payé par l’entreprise, ou (2) 25% du salaire plus 2,5% du coût des biens de l’entreprise., Mel travaille comme employé de son entreprise et se paie un salaire de 200 000$. Il est admissible à une déduction de transfert de 100 000 $(50% x 200 000 = = 100 000$). Si Mel n « avait pas choisi le statut de société S, son entreprise n » aurait payé aucun salaire W2 aux employés et il n  » aurait pas eu droit à une déduction de transfert.

malheureusement, la stratégie décrite ci-dessus ne fonctionne pas si vous êtes impliqué dans une entreprise de services personnels, tels que la comptabilité, le droit, la santé, le Conseil, l’athlétisme, les services financiers et les services de courtage., La déduction de transfert n’est pas offerte pour les entreprises dont le revenu imposable du propriétaire est supérieur à 415 000 for pour les personnes mariées ou à 207 500 for pour les célibataires. La déduction de transfert est progressivement supprimée pour ces contribuables lorsque leur revenu imposable dépasse les seuils de 315 000/ / 157 500.. Cette mesure vise à empêcher les employés hautement rémunérés qui fournissent des services personnels—des avocats, par exemple-de voir leurs employeurs les reclasser comme entrepreneurs indépendants afin qu’ils puissent bénéficier de la déduction de transfert.,

Comment choisir le statut de société s

aucune entité commerciale ne commence par la forme d’imposition de la société S. Au lieu de cela, vous devez l’obtenir en déposant un choix auprès de l’IRS. Cela implique simplement de déposer le formulaire IRS 2553 auprès de l’IRS., Cependant, le statut de société S n’est autorisé que si:

• l’entité n’a pas plus de 100 actionnaires
• aucun des actionnaires de l’entité n’est étranger non—résident—c’est-à-dire des non-citoyens qui ne vivent pas aux États-Unis
• l’entité n’a qu’une seule catégorie d’actions-par exemple, il ne peut y avoir d’actions privilégiées donnant des droits spéciaux à certains actionnaires, et
• aucun des actionnaires de l’entité n’est une autre société ou société de personnes.

ces exigences ne posent aucun problème pour la plupart des petites entreprises., Si vous voulez que le statut de société s s’applique à toute l’année civile, vous devez produire le formulaire 2553 au plus tard le 15 mars—le dépôt est rétroactif au 1er janvier.