et selskab med begrænset ansvar (LLC) er en juridisk enhed dannet i henhold til statslovgivningen for at drive en virksomhed. Det giver mange af fordelene ved et selskab (såsom begrænset ansvar), men er lettere at danne og drive. For detaljer, se LLC Basics. Hver gang en forretningsenhed oprettes, modtager den automatisk en form for skattebehandling som standard.

en multi-o .ner LLC beskattes automatisk som et partnerskab som standard, mens LLC ‘ er med en ejer beskattes som eneboliger (enejervirksomheder)., LLCs kan dog vælge at blive beskattet som et C-selskab eller S-selskab. Dette opnås let ved at indgive et dokument kaldet et valg med IRS. Når dette er gjort, hvad angår IRS, er LLC det samme som et selskab, og det arkiverer skatteformularerne for den type enhed.

de fleste LLC ‘ er holder sig til deres standardform for beskatning. Men at vælge at blive beskattet som et S-selskab kan have skattefordele. Dette kan især være tilfældet som et resultat af den nye pass-through skattefradrag skabt af skattelettelser og Jobs Act.,

hvordan S-selskaber beskattes

som et partnerskab er et S—selskab en gennemgående enhed-indkomst og tab passerer gennem selskabet til dets ejers personlige selvangivelser. S-virksomheder rapporterer også deres indkomst og fradrag meget som partnerskaber. Et S corporation indgiver en informationsafkast (formular 1120S), der rapporterer selskabets indkomst, fradrag, overskud, tab og skattefradrag for året. Aktionærerne skal have en tidsplan K-1, der viser deres aktier i varerne på selskabets formular 1120S., Aktionærerne arkiverer Skema E med deres personlige selvangivelser (Formular 1040), der viser deres andel af selskabsindtægter eller tab.

hvor S-virksomheder virkelig adskiller sig fra partnerskaber er beskæftigelsesstatus for ejere, der arbejder i virksomheden. Ejeren af en LLC, der beskattes som et partnerskab, er ikke en ansat i LLC til skatteformål. Han eller hun er simpelthen en virksomhedsejer.

i modsætning hertil vil en s-virksomhedsejer, der udfører mere end mindre tjenester for selskabet, være dens medarbejder til skattemæssige formål såvel som en ejer., Faktisk bærer en aktiv ejer i et S-selskab mindst to hatte: som aktionær (ejer) af virksomheden og som medarbejder i denne enhed.

en ejer / medarbejder skal kompenseres for hans eller hendes tjenester med en rimelig løn og enhver anden medarbejderkompensation, som selskabet ønsker at yde. Ejeren / medarbejderen skal rapportere enhver S corporation indtjening på hans eller hendes personlige selvangivelse, og betale hans eller hendes andel af Social sikring og Medicare skatter på enhver medarbejder løn betalt., Selskabsskatten skal tilbageholde føderal indkomst og beskæftigelse skat fra ejeren/medarbejderens løn, og betaler statslige og føderale arbejdsløshed, skatter og Social Security og Medicare skatter på medarbejderens vegne.

skattesatsen for Social sikring og Medicare for en medarbejder er den samme som for en selvstændig virksomhedsejer; den betales dog forskelligt. Halvdelen af den samlede skat trækkes af arbejdsgiveren fra medarbejderens løn, og halvdelen betales af arbejdsgiveren selv., Når du ejer den virksomhed, der betaler disse skatter, gør det ingen praktisk forskel, at halvdelen betales af arbejdsgiveren—du er arbejdsgiveren.

Beskæftigelse Skattemæssige Besparelser

der Er klassificeret som en S corporation medarbejder har en potentiel stor fordel: S selskabsskat behandling kan give en måde at tage nogle penge ud af din virksomhed uden at betale skatter., Dette skyldes, at du ikke behøver at betale ansættelsesskat på udlodninger (udbytte) fra dit S—selskab-det vil sige på indtjening og overskud, der passerer gennem selskabet til dig som ejer, ikke som medarbejder i kompensation for dine tjenester. Jo større din distribution er, jo mindre beskæftigelsesskat betaler du. S corporation er den eneste forretningsform, der gør det muligt for sine ejere at spare på social sikring og Medicare skatter. Historisk set har dette været hovedårsagen til, at virksomheder har været populære.,eksempel: Mel danner en LLC til at drive sin Bitcoin-minedrift og vælger at få den beskattet som et S-selskab. Mel er en medarbejder i LLC og modtager en $ 100.000 løn. De resterende $ 100,000 af virksomhedens overskud passeres gennem S corporation og rapporteres som en S corporation distribution på Mels personlige selvangivelse, ikke som medarbejderløn. Fordi det ikke ses som medarbejderløn, skal hverken Mel eller hans selskab betale Social sikring eller Medicare skat på dette beløb. Mel og hans selskab betaler kun i alt $15.300 i beskæftigelsesskatter (15.,3% $ $ 100,000 = $ 15,300). Havde Mel ikke valgt S corporation status for sin LLC, ville han have været nødt til at betale selvstændig skat på hele sin $200,000 fortjeneste. Dette ville have krævet ham til at betale en ekstra $ 2,900 i Medicare skatter og $ 1,252 i socialsikringsskatter.

Hvis du ikke tog nogen løn overhovedet, ville du ikke skylder nogen social sikring og Medicare skatter. Som du kunne forvente, er dette dog ikke tilladt. IRS kræver, at s selskabsaktionær-medarbejdere betaler sig en rimelig løn-i det mindste hvad andre virksomheder betaler for lignende tjenester., På grund af det gennemgående skattefradrag, der diskuteres nedenfor, kan det desuden være fordelagtigt for et S-selskab at betale betydelige medarbejderlønninger.

Pass-Through skattefradrag

skattelettelser og Job Lov er etableret et helt nyt skattefradrag for virksomheder, der ejes via pass-through-enheder: enkeltmandsvirksomheder, interessentskaber, kommanditselskaber, LLCs, og S selskaber. Fra og med 2018 kan ejere af sådanne enheder fratrække op til 20% af deres nettoforretningsindkomst fra deres indkomstskatter. Dette er en personlig fradrag alle pass – through virksomhedsejere kan tage, hvorvidt de specificere.,

du kvalificerer dig dog kun til 20% fradrag, hvis din samlede skattepligtige indkomst for året er mindre end $157,500 (enkelt) eller $315,000 (gift, arkivering i fællesskab). Hvis din skattepligtige indkomst er større end $207,500 (enkelt) eller $ 415,000 (gift), kvalificerer du dig ikke til gennemgangsfradrag, medmindre din virksomhed betaler medarbejderløn eller har forretningsejendom. I dette tilfælde er dit fradrag begrænset til det største af (1) 50% af den22-løn, du betaler ansatte, eller (2) 25% af lønningerne plus 2.5% af prisen på din forretningsejendom (men fradraget må aldrig overstige 20% af din forretningsindkomst)., Her er hvor en S corporation kan hjælpe dig. Som beskrevet ovenfor, når du vælger S corporation status, du arbejder som din virksomheds medarbejder og er betalt22 løn. Disse lønninger kan gøre det muligt for dig at kvalificere dig til pass-through fradrag.eksempel: Antag, at Mel fra ovenstående eksempel tjente $ 500,000 i fortjeneste fra sin Bitcoin-forretning, og at virksomheden ikke har nogen afskrivbar ejendom. På dette indkomstniveau hans pass-through fradrag er begrænset til det største af (1) 50% af W2 løn betalt af virksomheden, eller (2) 25% af lønningerne plus 2,5% af udgifterne til erhvervsejendomme., Mel arbejder som medarbejder i sin virksomhed og betaler sig en løn på $200.000. Han kvalificerer sig til et gennemgående fradrag på $100,000 (50%. $200,000 = $100,000). Havde Mel ikke valgt S corporation status, hans virksomhed ville have betalt nogen wages2 løn til medarbejdere, og han ville ikke have kvalificeret sig til nogen pass-through fradrag.

desværre fungerer den ovenfor beskrevne strategi ikke, hvis du er involveret i en personlig servicevirksomhed, såsom regnskab, lov, sundhed, rådgivning, atletik, finansielle tjenester og mæglervirksomhed., Pass-through fradrag er ikke tilgængelig for sådanne virksomheder, hvor ejerens skattepligtige indkomst er over $415,000 for marrieds eller $207,500 for singler. Pass-through fradrag gradvist udfases for disse skatteydere, når deres skattepligtige indkomst overstiger$315,000/ $ 157,500 tærskler. Dette er beregnet til at forhindre stærkt kompenserede medarbejdere, der leverer personlige tjenester—advokater, for eksempel-fra at få deres arbejdsgivere omklassificere dem som uafhængige entreprenører, så de kunne drage fordel af gennemslagsfradraget.,

Sådan vælges S Corporation Status

ingen forretningsenhed starter med S corporation form for beskatning. I stedet skal du få det ved at indgive et valg hos IRS. Dette indebærer blot arkivering IRS formular 2553 med IRS., Men S corporation status er kun tilladt, hvis:

• den enhed, der ikke har mere end 100 aktionærer
• ingen af selskabets aktionærer, der er herboende udlændinge—det er, noncitizens, der ikke bor i Usa
• selskabet har kun én klasse på lager—for eksempel, kan der ikke være præferenceaktier, der giver visse aktionærer særlige rettigheder, og
• ingen af selskabets aktionærer, er andre selskaber eller partnerskaber.

disse krav udgør ikke noget problem for de fleste små virksomheder., Hvis du ønsker, at S corporation-status skal gælde for hele kalenderåret, skal du indsende Formular 2553 inden 15. Marts-arkiveringen er tilbagevirkende kraft til 1. januar.