det antages ofte, at skat er en dårlig ting: at regeringer ønsker at fratage borgerne deres hårdt tjente penge. Men ud fra en økonomisk retfærdighed og menneskerettigheder perspektiv, skatter og afgifter er afgørende for fire grunde, og som kan sammenfattes som fire ‘r’er’:

• Indtægter: finansiering til at levere de serviceydelser, som borgerne har brug for
• Omfordeling: at bekæmpe fattigdom og ulighed
• Repræsentation: bygning ansvarlighed staten til borgerne og udlevering af politik plads
• Rentefastsættelse: at begrænse den offentlige ‘onder’; for at fremme offentlig ‘varer’.,

nedenfor forklarer vi vigtigheden af hver for sig og deres forbindelser til økonomiske og sociale retfærdighedsspørgsmål.

‘beskatning finansierer løveparten af uddannelsesbudgettet, især lærernes lønninger, og kræver derfor mere opmærksomhed, hvis landene skal opfylde uddannelsen til alle mål inden 2015.’

Indtægter: finansiering til at levere de serviceydelser, som borgerne har brug for

Skat er en afgørende indtægtskilde for de fleste regeringer, der sætter dem i stand til at finansiere de vigtige tjenester og infrastruktur til deres borgere., Selvfølgelig vil indtægter ikke automatisk blive brugt til sådanne sociale varer. Men når regeringerne får skatteindtægter, er borgerne i en langt stærkere position til at lægge pres på, at det bruges på de tjenester, de har ret til.Med uddannelse som eksempel indførte den ghanesiske regering i 1995 en ny merværdiafgift (moms) på 17,5 procent, hvilket oprindeligt førte til udbredte protester., Regeringen blev tvunget til at trække politikken tilbage, og i 1997 blev momsen indført med 10%, ledsaget af en intensiv regeringskampagne for at skabe opmærksomhed blandt borgerne om, hvad der ville blive brugt på afgiften. Derefter blev MOMSNIVEAUET hævet til 12,5 procent, med indtægterne fra de ekstra 2,5 procent ring-indhegnet til uddannelse gennem Ghana Education Trust Fund. Med uddannelse er nøglen til alle, det fanget godt.,2

ActionAid har understreget, at regeringerne foretrækker at bruge skatteindtægter snarere end støtte eller lån til at dække lærernes lønninger, fordi det er relativt sikkert og forudsigeligt. De ønsker ikke at ansætte lærere med hjælpepenge og derefter finde ud af, at de ikke kan betale lønningerne to eller tre år senere, da det er politisk meget følsomt at afskedige lærere. Så den bedste måde at få flere penge til flere lærere er at udvide det nationale skattegrundlag.,’3 Når støttebidrag har gjort det muligt for regeringerne at forbedre udbuddet af tjenesteydelser, har indenlandske indtægter en tendens til også at være en vigtig faktor. I Kenya førte erklæringen om fri grundskoleuddannelse i 2005 til, at staten indså behovet for at forbedre de skattemæssige ressourcer for at opretholde præsidentens valgløfte. Dette har sammen med andre samfundsmæssige behov ført til øgede skattemål og opkrævning for at forbedre uddannelse og andre tjenester.5

hvad der gælder for uddannelse, gælder for mange andre tjenester, der er afhængige af statsstøtte og finansiering., Millioner af små landmænd i de sydlige lande er afhængige af, at regeringerne yder uddannelse, forskning og kredit og udvikler markeder for input og output; alligevel har regeringerne i Afrika en tendens til at bruge alt for lidt på dette område, og donorstøtte til landbruget har været sørgeligt utilstrækkelig i de seneste årtier. Øget indtjening fra indenlandsk skat ville gøre det muligt for regeringerne at levere flere af disse tjenester eller i det mindste give borgerne mulighed for at argumentere for, at disse udgifter finder sted., At tackle høj moder-og spædbørnsdødelighed, med succes tackle HIV, reducere rødme af malaria og andre tropiske sygdomme kræver alle pålidelige langsigtede midler fra regeringerne. Selvfølgelig er finansiering gennem beskatning ikke den eneste faktor, der vil drive leveringen af sådanne tjenester. Andre faktorer såsom politisk vilje er afgørende. Men skat er en vigtig del af løsningen. Af denne grund har borgere i mange lande forsøgt at påvirke skattepolitikken for at få de tjenester, de har ret til.,

så hvis du kæmper for levering eller forbedring af uddannelse, sundhed eller andre tjenester, bør det være en central del af din indsats at deltage i skattespørgsmål.

omfordeling: at tackle fattigdom og ulighed

skattepolitikken kan spille en vigtig rolle i omfordelingen af velstand inden for en økonomi. Levering af tjenester, der er drøftet i det foregående afsnit, er en måde at tackle fattigdom og ulighed gennem beskatning – da det er de fattige, der har en tendens til at være mere afhængige af centrale tjenester såsom offentligt finansieret sundhed og uddannelse., Som vi så med casestudiet i Bolivia på side 2, har skattepolitikken potentialet til at omfordele et lands rigdom fra de velhavende (i dette tilfælde olie-og gasselskaber) til de fattigste og mest sårbare (gamle mennesker og børn, der ellers ville mangle uddannelse). Dette er et eksempel på progressiv og retfærdig beskatning.

skattesystemer kan omfatte progressive eller regressive elementer. For eksempel kan et land stole på beskatning af ressourceformue, selskabsbeskatning eller Beskatning af ejendom, mens man opkræver mindre skat fra dem med lave indkomster., Eller indkomstskatter kan differentieres mellem dem med lavere og højere indkomster. Disse vil generelt blive betragtet som progressive politikker. Omvendt ville en afhængighed af forbrugsafgifter (opkrævet på fødevarer, brændstof og andre varer) betragtes som regressiv.

i virkeligheden er skattesystemer over hele verden ofte regressive. Dette er endnu mere sandsynligt, at det er tilfældet i mange sydlige lande, som har en tendens til at have særligt lave indkomstbeskatningsniveauer og en overdreven afhængighed af forbrugsafgifter., For eksempel i Latinamerika bidrager individuelle indkomstskatter kun med 4 procent af den samlede skatteopkrævning. Nogle sydlige lande klarer sig bedre. I Bangladesh omfatter direkte beskatning 20 procent. I Ghana er tallet 22 procent, men det er langt højere end de fleste af landets regionale naboer og ligger stadig langt under det udviklede landsgennemsnit på 35 procent.,8 et regressivt skattesystem kan gøre meget skade og kan endda bidrage direkte til at øge koncentrationen af rigdom – som det har vist sig at gøre i Latinamerika, hvor uligheden er større efter skat end før skat betales.

den ‘skattekonsensus’, som Den Internationale Valutafond (IMF), Verdensbanken og andre har skubbet i de sidste to til tre årtier, har haft en tendens til at bidrage til at fremme den ‘regressive’ karakter af mange skattesystemer., Mens lande er blevet kraftigt opfordret til at minimere beskatning af udenlandske investorer, samt at reducere handel afgifter, der tidligere var vigtige indtægtskilder for de sociale udgifter (begge disse tendenser er beskrevet i detaljer senere i dette kapitel), regeringer har i mellemtiden blevet opfordret til at øge skatter og afgifter på køb – almindeligvis kendt som “value added tax (MOMS), eller undertiden benævnt som en” varer og tjenesteydelser tax (GST) eller ‘forbrug skatter”., Disse politiske anbefalinger er baseret på den forudsætning, at skatter skal være økonomisk neutrale og bør fokusere på at øge indtægterne kun, ignorerer potentialet for skat til at udfordre ulighed.

‘Det er næppe muligt at tale om kampen for et retfærdigt samfund og for social retfærdighed, medmindre den dagsorden om progressiv beskatning, er konkret formuleret.,”

moms urimelig over for de fattigste

de fleste sydlige lande har meget store uformelle sektorer og betydelige landdistrikter, hvorfra det er vanskeligt for regeringer med svage skatteforvaltninger at opkræve indkomstskat. Selv hvis regeringerne havde bedre systemer på plads, er det ofte borgerne, der har mindst råd til at betale skat. Som svar på dette problem såvel som på pres fra internationale finansielle institutioner (IFI ‘ er) og donorer har mange sydlige lande i stigende grad været afhængige af en udvidelse af momsen for deres skatteindtægter., Mens udviklede lande økonomier tendens til at stole på moms for omkring 30 procent af de samlede skatteindtægter, i de sydlige lande er det ofte dramatisk højere. I Latinamerika tegner forbrugsskatterne sig for næsten to tredjedele af skatteindtægterne, idet momsen er den vigtigste af disse.

alligevel er forbrugsafgifter som moms eller GST normalt regressive skatter., Medmindre der anvendes et omfattende sæt undtagelser for de basale varer og tjenester, der forbruges af fattige mennesker, vil de bruge en meget højere procentdel af deres minimale indkomster på de varer og tjenester, der bærer denne skat, end dem med store disponible indkomster. Så for meget afhængighed af en regering på moms for sine indtægter kan ende med at uddybe uligheden i et land. Af denne grund har moms været et fokus for skatteretlige protester i lande rundt om i verden.

ulighed mellem kønnene i skattesystemet?12

skattesystemer kan også spille en rolle i at tackle eller forværre den økonomiske ulighed mellem kvinder og mænd. Dette kan enten være implicit eller eksplicit.,implicit kan en identisk skat have en forskellig indvirkning på kvinder og mænd på grund af deres forskellige sociale og økonomiske roller. For eksempel:

• en høj skattesats for deltidsbeskæftigede vil sandsynligvis påvirke kvinder mere end mænd, fordi kvinder er mere tilbøjelige til at arbejde deltid for at imødekomme familieansvar.
• hvis skattekoden behandler et ægtepar som en enkelt enhed (kombinerer deres indtjening til skatteformål), kan parret stå over for en ‘ægteskabsstraf’, hvorved de ender med at betale mere, end når de indgav deres skat separat som enlige., Dette påvirker normalt kvinder uforholdsmæssigt, fordi den højere skat faktisk placeres på den’ anden ‘ lønmodtager. Kvinder er mere tilbøjelige til at tjene mindre end deres ægtefæller, og deres indtjening betragtes derfor normalt som ‘sekundær’.
• et skift fra direkte skatter til indirekte skatter som moms kan medføre større kønsforskelle, hvis der opkræves skatter på væsentlige varer, der forbruges uforholdsmæssigt af kvindelige husholdninger.13
• mænd er mere tilbøjelige end kvinder til at drage fordel af Erhvervs-og indkomstskattefritagelser, da de er mere tilbøjelige til at eje ejendom
  og aktier.,

Der er også nogle gange eksplicitte forskelle indbygget i skattesystemet mellem, hvordan kvinder og mænd beskattes. I Pakistan, for eksempel, skattelovgivningen tillader arbejdende kvinder at beskytte en større del af deres indkomst fra skat end arbejdende mænd. I Sydafrika før 1994 blev gifte kvinder derimod beskattet med højere satser end gifte mænd.
så det er vigtigt for grupper, der arbejder med skat, at vurdere de kønsmæssige konsekvenser af skattestrukturer og at udfordre de systemer, der er regressive efter køn.,

” et skattesystem bør være progressivt, hvilket betyder, at personer med højere indkomster betaler større skatter som en andel af indkomst end dem med lavere indkomster.’

‘ hvis regeringen fortsætter med at give skattelettelser og skatteferier for at tiltrække investorer, hvor får vi penge til at finansiere grundskoleuddannelse, bygge veje og reducere spædbarnsdødelighed? Vi vil købe det fra indirekte skatter som den merværdiafgift, der byrder flere filippinere.,”

Hvem har pengene-centrale eller lokale regeringer?

i mange sydlige lande tegner lokal beskatning sig kun for en lille andel af de samlede skatteindtægter. I Ghana er distrikterne fortsat skattemæssigt afhængige af centrale overførsler og donorindtægter. Der er dog bemærkelsesværdigt lidt koordinering mellem de lokale myndigheder og de nationale skattemyndigheder., Borgerne konfronteres konsekvent med to forskellige og ukoordinerede sæt skatteopkrævere og skattekrav, mens nogle nationale skatteansatte rapporterer, at lokale skatteansatte undertiden søger at øge den lokale opkrævning ved at tilskynde til unddragelse af nationale skatter. Dette underminerer systemets troværdighed som helhed og kan medføre, at dårligt uddannede eller uinformerede borgere betaler mere skat, end de burde.

betydningen af CSO ‘ er, der taler direkte om skatteaktiespørgsmål, fremhæves af de seneste tendenser i skattereformen., En price .aterhousecoopers / Verdensbankrapport gør det klart, at den mest populære ændring af skattesystemer over hele verden mellem 2004 og 2006 var at reducere selskabsskattesatserne.17 den private sektor har effektivt sikret Reformer til gavn for den. Desværre er det mindre almindeligt at høre stemmerne kæmpe for en stigning i skatteopkrævningen og retfærdige skattereformer. Civilsamfundsgrupper kan fremme profattige skattepolitikker ved at sikre, at vigtige egenkapitalspørgsmål er en del af skattedebatter.,

repræsentation: opbygning af regeringernes ansvarlighed over for borgerne og genvinding af politisk rum

opbygning af regeringernes ansvarlighed over for borgerne

Hvis du arbejder med styrings-og ansvarlighedsspørgsmål, bør skat også være på din dagsorden. Beskatning handler om mere end indtægtsskabende; det er også en grundlæggende del af statsopbygning og demokrati. En vigtig undersøgelse undersøgte forbindelsen mellem demokrati og skatter i 113 lande mellem 1971 og 1997.,
det fandt, at indførelse eller forhøjelse af skatter uden samtidig at øge og forbedre serviceleveringen førte til, at borgerne krævede deres rettigheder og til efterfølgende demokratiske reformer.18

kampagner har altid udfordret regeringer, når de hæver og bruger offentlige indtægter på uretfærdige eller korrupte måder. I mange lande indførelsen af urimelige skatter har været en vigtig katalysator for sociale og politiske forandringer, fra meningsmåling skat i middelalderens England gennem Boston tea party til moms i 1990 ‘ erne Ghana., Det langsigtede forhold mellem beskatning og udviklingen af en mere ansvarlig og lydhør over regeringer har en række elementer:

• Kollektive forhandlinger omkring skatteindtægter skaber en ‘social kontrakt’ mellem medlemmer af samfundet, der betaler skatter og stemme for politiske partier og embedsmænd, der forventes at hæve og bruge disse indtægter på en måde, der gavner de vælgere der har valgt dem. Skatter gør regeringen mere øjeblikkelig og synlig, og i sidste ende mere ansvarlig., Kritisk er retfærdighed i skattesystemet vigtigt for at opbygge denne ansvarlighed mellem regeringer og borgere – uden opfattelsen af, at de store aktører bidrager med deres rimelige andel, er incitamentet for almindelige borgere til at gøre det betydeligt mindre.
• en stat, der afhænger af skatter, har brug for en sund økonomi for at generere dem. Det kræver borgere og virksomheder, der blomstrer, så regeringen har en interesse i at reagere på deres behov.,
• for at hæve skatten pålideligt har regeringerne brug for effektive, ansvarlige og ærlige indtægtstjenester (det er god administrativ styring).

men uden gennemsigtighed og adgang til information er borgerne mindre i stand til at holde regeringer til regnskab. Uden at vide, hvor meget skat der hæves, og hvorfra, er folket mindre i stand til at fremsætte forslag om, hvordan pengene skal bruges. Manglende gennemsigtighed og manglende informationsfrihed er begge spørgsmål, der også er centrale for den demokratiske kontrol, som en befolkning har over sin regering., Kravet om gennemsigtighed og informationsfrihed er derfor et kampagnespørgsmål i sig selv og et centralt aspekt af skattejusteringskampagner. Mange organisationer og aktivister er ved at finde måder at få regeringer til at dele disse oplysninger og holde dem
til regnskab.

‘Skat giver folk med et våben: hvis regeringen ikke fungerer godt, kan du tilbageholde skat, især når det kommer til korruption på højt niveau. Regeringens lydhørhed er højere fra regering til borger end før.,’

borgernes kampagne for ret til oplysninger om skat

modstykket til at presse på for en retfærdig håndhævelse af beskatningen presser på for gennemsigtighed og inklusivitet i skattesystemet. I Sierra Leone har borgerne desperat brug for detaljerede oplysninger om, hvordan skatter vurderes, hvor meget skatteindtægter der indsamles, og hvordan disse indtægter bruges.
på lokalt plan er dette særligt vigtigt, når borgerne klager over, at skattevurderingen er vilkårlig, og at oplysninger om, hvor meget indtægter der indsamles, og hvordan det bruges, ikke er tilgængelige., Gennemsigtighed kan være grundlaget for at tilskynde til frivillig skatteoverholdelse og mere bredt opbygge legitimiteten og ansvaret for regeringen.19
som anerkendelse af denne betydning har en række civilsamfundskampagner haft til formål at sikre større skattegennemsigtighed i forbindelse med budgetovervågning og fremme.

Opbygning af skat i budgettet overvågning

Mange organisationer i Syd er involveret i overvågningen af deres regeringens budget, for at beskytte imod korruption og for at sikre, at pengene bliver rettet korrekt og anvendes effektivt., Budgetovervågning fokuserer normalt på, hvordan offentlige penge bruges; men i stigende grad erkender borgerne, at det er lige så vigtigt at spore, hvor pengene kommer fra, da intet regeringsprogram eller politik kan lykkes uden midler til at gennemføre eller håndhæve dem.

Som det Internationale Budget Partnerskab (IBP) påpeger i sin guide til ikke-statslige organisationer (Ngo ‘ er) tænker på at arbejde på skat,21 budgettet er et af de vigtigste offentlige dokumenter, der er udarbejdet af en regering, at give udtryk for sine prioriteringer og forpligtelser.,
det er stedet, hvor en regering foreslår, hvor meget indtægter den planlægger at rejse, og hvordan den planlægger at bruge disse midler til at imødekomme nationens konkurrerende behov, fra at styrke sikkerheden til at forbedre sundhedsvæsenet for at lindre fattigdom. I betragtning af dens vidtrækkende konsekvenser for en nations borgere bør budgettet være genstand for udbredt kontrol og debat. IBP påpeger med rette, at grupper, der er vidende om begge sider af budgettet – udgifter og indtægter – i sidste ende vil være mere effektive.,

desværre er udgifter, der er rettet mod de fattige, ofte det nemmeste at ofre, fordi de fattige har en tendens til at være uorganiserede og politisk svage. CSO ‘ er kan opleve, at de lettere kan forsvare disse programmer, hvis de også beskæftiger sig med skattespørgsmål og arbejder for at sikre, at indtægterne er tilstrækkelige. Hvis civilsamfundsgrupper går ind for nye udgiftspolitikker, der kræver betydelig finansiering, kan de desuden styrke deres sag ved at foreslå specifikke skatter eller andre indtægtskilder til at betale for dem., At vide, hvordan skattetrykket bæres af forskellige grupper-rige eller fattige, mænd eller kvinder, byer eller landdistrikter, arbejdsgivere eller arbejdstagere – kan hjælpe civilsamfundet med at fremme nye, mere retfærdige skattepolitikker.

‘statsstøtte via skat vil føre til større indflydelse fra borgerne, end hvor regeringen er afhængig af eksterne kilder til finansiering.”

genvinding af politisk rum og opnåelse af uafhængighed af støtte og gæld

i det foregående afsnit drøftede skattens rolle i forbedring af regeringernes ansvarlighed over for deres borgere., Desværre er mange sydlige landes regeringer afhængige af hjælp og gæld for en høj procentdel af deres indtægter, hvilket betyder, at deres største ansvarlighed ofte er over for donorer og långivere. Donorer og IFI ‘ er kan pålægge skadelige politiske betingelser, der er urimelige og faktisk gøre det sværere at skaffe indtægter og opnå uafhængighed af gæld. At flytte balancen væk fra ekstern finansiering til større indtægter fra beskatning kan give større politisk beslutningstagende plads på nationalt plan., Skat er derfor et kritisk element i at styrke borgernes magt til at stille krav til deres regeringer.

Skat er også en mere bæredygtig finansieringskilde end støtte eller lån, fordi det er mindre sandsynligt, at det tørrer op og ikke indebærer rentebetalinger.

Tag gæld: finansiering af udviklingsprojekter gennem gæld er en kortsigtet løsning, men er ikke bæredygtig-det efterlader faktisk en arv, hvor den begrænsede skat, der er hævet på hjemmemarkedet, fortsætter med at betale gælden for tidligere projekter i stedet for at blive brugt på meget tiltrængte væsentlige tjenester.,

Latinamerika led meget under gældskrisen. Men i de senere år har mange lande takket være stærk vækst og høje råvarepriser gjort en indsats for at reducere deres gældsbyrder. Dette sammen med gældsafskrivninger under HIPC-initiativet betyder, at regionens udlandsgæld som en andel af BNP er faldet markant. IMF rapporterer, at regionens udlandsgæld er faldet fra 59 procent af BNP i 2003 til 32 procent i 2008., I mange lande er den interne gældsbyrde imidlertid fortsat høj, og gældsbetjeningen har fortsat en alvorlig skadelig indvirkning på de sociale udgifter. I Brasilien, hvor skatteopkrævningen er relativt høj, fortsætter 30 procent af det føderale budget med at betjene den interne og eksterne gæld.
til sammenligning er sundhedsudgifterne lige under 5 procent af det føderale budget. Latinamerikanske lande med lav skat kan finde sig på samme måde begrænset af gældsbetjening., I Nicaragua udgjorde den eksterne gæld f.eks. 60% af BNP i 2008 (og den samlede gældsbyrde, herunder den indenlandske gæld, lå på 80% af BNP). Gældsbetjening det år udgjorde us $ 275 millioner-omkring 4,4 procent af landets BNP. Faktisk formåede gældsbetjening at sluge 25 procent af landets årlige skatteoptagelse. Dette svarede til 36 procent af de samlede offentlige sociale udgifter og dværgede hele landets sundhedsbudget, som kun udgjorde 3,7 procent af BNP.,

i Filippinerne var gældstjenesten for rentebetalinger fra 1986 til 2008 allerede i gennemsnit omkring 25,72 procent af det nationale budget – Dette var uden at betale noget af hovedstolen. I det nylige 2010-budget for den filippinske regering (US$32.2 milliarder) blev US$7.9 milliarder (24.34 procent) brugt til rentebetalinger og US$9.3 milliarder (28.95 procent) til betaling af hovedstolen. Det betyder, at 53.3 procent af hele 2010-budgettet på Filippinerne gik til gældsbetalinger alene. På den anden side er det kun 9, 2 milliarder dollars (28.,5%) blev afsat til grundlæggende sociale ydelser (uddannelse, sundhed og bolig).at hæve mere skat på hjemmemarkedet ved at forbedre skatteoptagelsen fra dem, der er i stand til at betale, reducerer landenes afhængighed af lån og den byrdefulde tilbagebetaling af disse lån i fremtiden. Kritisk hjælper mobilisering af indenlandske indtægter også regeringerne med at bryde væk fra afhængighed af vestlige magter og fra de ofte skadelige forhold, der er knyttet til deres finansiering.,

af disse grunde er det vigtigt for organisationer, der arbejder med gæld, at se på, hvordan skat kan bruges til at reducere de sydlige landes regeringers afhængighed af uholdbar ekstern finansiering.

For meget afhængighed af udviklingsbistand kommer også med en række problemer, såsom manglende vilje donorer til at finansiere visse socialt vigtige projekter, et lavere incitament til regeringer til at forbedre skatteopkrævningen og en fortsat tendens til, at donorerne betingelse støtte på et lands accept af deres politik, “rådgivning”., Et andet problem er, at hvis støtten kanaliseres til projekter, der ellers ville have været betalt af skatteindtægter, kan disse skatteindtægter omdirigeres til korruption.

i summen reducerer stigende skatteindtægter afhængigheden af udenlandske donorer og hjælper regeringer og deres borgere med at undslippe bistands-og gældsfælden.

Rentefastsættelse: at begrænse den offentlige ‘onder’, tilskynde offentligheden ‘varer’

Afgifter kan bruges til at sikre, at alle sociale omkostninger og fordele ved produktion eller forbrug af et bestemt gode er afspejlet i markedsprisen., Udformningen af et skattesystem kan bidrage til at opnå andre sociale ydelser ved at gøre det dyrt at deltage i handlinger, der anses for socialt uønskede, eller ved at tilskynde til adfærd, der anses for gavnlig for samfundet.

på forbrugssiden kan dette omfatte beskatning af tobak for at begrænse sundhedsskader eller ben .in for at begrænse miljøomkostninger. Det kan også bruges til at afskrække spekulationer om vigtige produkter og tjenester, som forhindrer de fattige i at få adgang til dem., I forbindelse med klimaændringer er det klart, at markedsmekanismer ikke prissætter vores forbrug og produktion på en måde, der tager højde for konsekvenserne for fremtidige generationer. Men fortalervirksomhed om skat på dette område skal også overveje eventuelle negative virkninger for de fattige.

på produktionssiden kan hæmmende skatter for eksempel pålægges aspekter af minedrift, der potentielt forårsager miljøbelastning på det umiddelbare økosystem og nærliggende samfund., Undersøgelser har påpeget, at de sociale og miljømæssige omkostninger, der opstår som følge af udvinding af mineraler, stort set ikke er registreret, når man træffer beslutningen om, hvorvidt man skal gå i gang med et mineprojekt eller ej.25 sådanne sociale og miljømæssige omkostninger værdiansættes normalt ikke af markederne eller af de fleste økonomiske aktører, herunder mineselskaber, men bæres i stedet af lokalsamfund, der bor i nærheden af minerne., Skatter kan således gå et stykke vej i retning af at internalisere disse ellers uberegnede omkostninger, for eksempel ved at tildele en andel af minedriftens royalty til lokale udviklingsfonde, der er øremærket til samfundets behov. En anden tilgang kunne være at beskatte kulstofemissioner, der genereres gennem søtransport, eller især luftfart, og bruge indtægterne til tilpasning og afbødning af klimaændringer.,

Som nævnt af FDC, ‘pointen her er ikke at generere ressourcer til regeringen, men at tilskynde økonomiske aktører til at skifte til mere miljøvenlige teknologier og metoder, selvom disse medfører flere omkostninger. Men det skal understreges, at disse skatter skal gå hånd i hånd med reguleringsmekanismer (såsom love og bestemmelser om bekæmpelse af forurening) for at nå sociale mål.’26