indkomstskatter for virksomheder og virksomhedsejere (aktionærer) har ændret sig i de sidste par år, delvis på grund af skattelettelser og Jobs Act of 2017 og også fra ændringer i statens skattelovgivning.

føderale og statslige Erhvervsindkomstskattesatser

effektiv for 2018-året og derover er den føderale selskabsskattesats reduceret fra en trinvis sats på op til 35% til en fast sats på 21%. Denne sats vil være effektiv for virksomheder, hvis skatteår begynder efter Jan., 1, 2018, og det er en permanent ændring.

Statens selskabsskattesatser er også ændret. Femten stater og District of Columbia har skåret selskabsskatter siden 2012, og flere flere har skåret skattesatsen i 2020., Se denne liste over stater, der har sænket deres statsskattesats.

Kapitalgevinstskatter for selskabsaktionærer

selskabsaktionærer betaler ikke skat af selskabsindkomst. De modtager udbytte, der beskattes som kapitalgevinster. Kapitalgevinstskatten afhænger af, om gevinsten er kortvarig (på aktiver, der ejes i et år eller mindre) eller langsigtet (ejes i mere end et år).,

kapitalgevinstskatten er ikke mere end 15% for de fleste enkeltpersoner, og en del eller hele nettokapitalgevinsten kan beskattes til 0%, hvis den skattepligtige indkomst er mindre end $78,750. Personer med højere indkomst kan betale kapitalgevinstskat til 20%, hvis deres skattepligtige indkomst overstiger en tærskel, afhængigt af skattestatus.

skatter for S-selskaber

skattesatsen for S-selskaber er skattesatsen for ejerne. Et S-selskab betaler ikke skat som et selskab. I stedet overføres skatten til aktionærerne (ejere), der betaler skatten gennem deres personlige selvangivelse.,

hver aktionær modtager en tidsplan K-1, der viser ejerens andel af distributionen (ikke inklusive udbytte).

beskatningsgrundlaget for aktionærernes udlodninger fastsættes på grundlag af aktionærernes aktiebasis (hvad personen oprindeligt betalte for aktien).

s selskabsaktionær udlodninger (ikke inklusive udbytte) beskattes som kapitalgevinster på ejerens personlige selvangivelse. Hvis aktien har været holdt længere end et år, er gevinsten en langsigtet kapitalgevinst.,

Blended skat beregning for 2018 arkivering

Hvis din virksomheds skatteår begyndte før Jan. 1, 2018, og det sluttede efter Dec., 31, 2017, skal du finde og fordele dit skattebeløb ved at blande de gældende satser inden Jan. 1, 2018, med satsen i kraft efter Dec. 31, 2017. IRS har et regneark (på side 18) for at hjælpe dig med denne beregning.

statsskatter for virksomheder

de fleste virksomheder skal betale statslig indkomstskat. Statens skattesatser for virksomheder gennemsnit 6.3%. Ohio, South Dakota, te .as, Texasashington og Wyyoming har ingen selskabsskat. Alabama, io .a, Louisiana og Missouri tillader et fradrag mod skattepligtig indkomst for føderalt ansvar.,

akkumuleret Indtjeningsskat

ud over de almindelige selskabsskatter skal virksomheder betale en yderligere akkumuleret indtjeningsskat på 20% procent, hvis selskabet ikke distribuerer eller betaler udbytte. Denne skat pålægges af IRS for at forhindre virksomheder i at hæve indtjeningen og ikke distribuere dem til aktionærer i form af udbytte og dermed undgå skatten på udbyttet.

IRS ser på en ophobning af $250,000 eller mindre som rimelig, ($150,000 for en virksomhed, der udfører professionelle tjenester)., Selskabet har brug for en bona fide forretningsårsag til at akkumulere indtjening, såsom faktiske bevægelser for at udvide virksomheden. Med andre ord er byrden på selskabet for at retfærdiggøre behovet for at akkumulere indtjening.

selskaber og Dobbeltbeskatningsdilemmaet

et selskabs overskud beskattes til selskabet, når det optjenes, og beskattes derefter til aktionærerne, når det fordeles som udbytte. Dette skaber en dobbelt skat. For eksempel kan en betale $100.000 i skat i et år., Hvis selskabet distribuerer hele eller en del af denne indkomst til aktionærer som udbytte, skal de enkelte aktionærer rapportere denne indkomst på deres individuelle selvangivelser.

Hvis selskabet betaler en sharholder tilbage for investering i selskabet, betragtes dette som et afkast af kapitalinvesteringer (aktiebasis diskuteret ovenfor). Kun beløb over aktiebasis er skattepligtige til aktionærerne.

Nogle virksomheder forsøger at undgå udbytteskatten ved ikke at uddele udbytte., Men IRS kan pålægge den akkumulerede indtjening skat diskuteret ovenfor, hvis selskabet forsøger at undgå udbetalinger skatter for aktionærerne.