Form 8938

form 8938

form 8938: con la introducción de FATCA (Foreign account tax compliance act), el Gobierno de los Estados Unidos tiene más municiones en su lucha contra el incumplimiento de cuentas y activos extranjeros. FATCA requiere que los contribuyentes estadounidenses revelen sus «activos financieros extranjeros especificados» directamente al IRS en el Formulario 8938 (a diferencia del FBAR, que se informa a FinCEN)., También requiere que las FFI (instituciones financieras extranjeras) informen a los titulares de cuentas estadounidenses al IRS. Más de 110 países han firmado acuerdos FATCA (Iga) con los EE.UU., que es el doble del número de países extranjeros que han firmado tratados bilaterales de doble imposición con los EE.UU.

el formulario debe presentarse al mismo tiempo que una persona presenta su declaración de impuestos de los EE.UU. (incluidas las extensiones). La falta de presentar el formulario a tiempo o completamente puede resultar en sanciones., Para reducir o evitar estas sanciones, el IRS ha desarrollado varios programas de Amnistía, denominados colectivamente divulgación voluntaria offshore.

hemos preparado un resumen que explica los aspectos básicos del Formulario 8938, quién tiene que presentar la solicitud y cuándo.

umbral del Formulario 8938 & requisitos

Los contribuyentes estadounidenses que cumplan con el umbral del Formulario 8938 y estén obligados a presentar una declaración de impuestos también deberán incluir un Formulario 8938 con su declaración de impuestos.

los requisitos de umbral variarán, según la residencia en los Estados Unidos vs., residencia-junto con el estado civil del contribuyente.

Es importante tener en cuenta que el Formulario 8938 no es el mismo que el FBAR (formulario FinCEN).

algunas personas pueden tener que presentar, tanto el Formulario 8938 como el FBAR, algunas solo tienen que presentar uno de los formularios, y algunos contribuyentes no tienen requisitos de FBAR ni del Formulario 8938.

* Hay muchos activos que probablemente no consideraría «activos extranjeros», pero es posible que deba reportarse de todos modos.

requisitos mínimos de presentación del Formulario 8938

el umbral para presentar los formularios se determina en función de:

• residente de los Estados Unidos vs., Declaración conjunta de impuestos (residentes en los Estados Unidos)

  si usted está casado y usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta de impuestos, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es más de $100,000 en el último día del año fiscal o más de $150,000 en cualquier momento durante el año fiscal.

  Declaración de impuestos soltera o separada (EE.UU., Residentes)

  si usted está casado y presenta una declaración de impuestos por separado de su cónyuge, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es más de 5 50,000 en el último día del año fiscal o más de 7 75,000 en cualquier momento durante el año fiscal.

  Declaración de impuestos soltera o separada (fuera de los EE.UU., Residentes)

  si usted no está casado, usted satisface el umbral de reporte solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es más de 2 200,000 en el último día del año fiscal o más de $300,000 en cualquier momento durante el año fiscal.

  Declaración Conjunta del Impuesto sobre la renta (No estadounidense), Residentes)

  si usted está casado y usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta de impuestos sobre la renta, usted satisface el umbral de declaración solo si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es superior a 4 400,000 en el último día del año fiscal o superior a 6 600,000 en cualquier momento durante el año fiscal.

  definición de activos financieros extranjeros

  hay muchos tipos diferentes de activos financieros extranjeros especificados que pueden necesitar ser reportados al formulario del IRS/

  aunque se aplican algunas excepciones, exclusiones y limitaciones, es una lista bastante completa.,

  Estos son algunos ejemplos comunes de activos del Formulario 8938:

  • cuentas bancarias extranjeras
  • cuentas de ahorro extranjeras
  • cuentas de Inversión extranjera
  • cuentas de Valores extranjeras
  • fondos mutuos Extranjeros
  • fideicomisos extranjeros
  • planes de jubilación Extranjeros
  • cuentas comerciales y/o corporativas extranjeras
  • pólizas de seguro de vida extranjeras

  fecha límite de presentación del Formulario 8938

  se debe presentar la declaración de impuestos.

  para individuos, las fechas de vencimiento del Formulario 8938 incluyen:

  • April (U. S., Residentes)
  • junio (residentes extranjeros)
  • octubre (Extensión)
  • diciembre (extensión de circunstancias especiales)

  presentación tardía del Formulario 8938 sanciones

  las sanciones para el Formulario 8938 pueden ser severas.

  según lo dispuesto por el IRS:

  «a partir del año fiscal 2011, una multa por no presentar el Formulario 8938 que informa el interés del Contribuyente en ciertos activos financieros extranjeros, incluidas cuentas financieras, ciertos valores extranjeros e intereses en entidades extranjeras, como lo requiere el IRC § 6038D.,

  La sanción por no presentar cada uno de estos devuelve la información es de $10.000, con un adicional de $10.000 cada mes la falla continúa principios de los 90 días después de que el contribuyente es notificado de la delincuencia, hasta un máximo de $50.000 por volver.,»

  excepción de causa razonable al Formulario 8938 tardío

  Si bien la causa razonable puede limitar las sanciones, el IRS limita la capacidad de reclamar causa razonable:

  mientras que el IRS se niega a identificar claramente qué hechos y circunstancias específicas calificarán para causa razonable, se apresuran a incluir un obstáculo importante para usted al tratar de calificar causa razonable la limitación no parece muy razonable.,

  por ejemplo, si usted proviene de un país en el que exponer su propia información financiera a otro gobierno (como los Estados Unidos) sería ilegal en ese país extranjero, eso no justificará el incumplimiento de los requisitos del Formulario 8938.

  de hecho, el IRS ha declarado específicamente que el ejemplo mencionado anteriormente de violar la Ley de su propio país no es suficiente para cumplir con el estándar de causa razonable.,

  • • » Efecto de las leyes de jurisdicción extranjera:
    • El hecho de que una jurisdicción extranjera le imponga una sanción civil o penal si divulga la información requerida no es causa razonable.»

  preguntas frecuentes del Formulario 8938 (preguntas & Respuestas)

  Aquí hay algunas otras preguntas comunes que recibimos:

  ¿por qué es importante el Formulario 8938 para el IRS?

  el propósito del Formulario 8938 es mantener al IRS actualizado y actualizado en un caso de EE., ingresos, activos, inversiones y cuentas en el extranjero y en el extranjero de la persona: esto es muy importante para el IRS

  ¿se incluye el Formulario 8938 en TurboTax?

  Sí. A diferencia de otras formas internacionales, El 8938 se incluye con la mayoría del software TurboTax.

  ¿Hay cambios importantes en el formulario?

  Sin cambios importantes.

  ¿también se reportan cuentas cerradas?

  Sí, al menos por un tiempo limitado.

  por ejemplo, si cerró una cuenta en 2019, la reporta en 2020, pero no se reporta en los años siguientes.

  ¿Qué pasa si ya incluyo ingresos extranjeros en el cuadro B?,

  no importa.

  todavía tiene que completar un Formulario 8938 también, incluso si ha presentado el Anexo B.

  ¿Qué pasa si no soy realmente dueño del dinero o activo?

  técnicamente, solo presenta el 8938 cuando tiene un interés en el activo.

  por lo tanto, es importante que tenga o no algún interés en el dinero (en lugar de simplemente tener su nombre o autoridad de firma en la cuenta).,

  según lo dispuesto por el IRS:

  «a menos que se aplique una excepción, debe presentar el Formulario 8938 si es una persona específica (ya sea una persona específica o una entidad nacional específica) que tiene un interés en activos financieros extranjeros específicos y el valor de esos activos es mayor que el umbral de reporte aplicable.

  ¿Reportar un regalo extranjero en el Formulario 8938?

  generalmente, la respuesta es » No.»

  más bien, presentaría un formulario 3520, pero, si el regalo es un activo extranjero, es posible que tenga que reportarlo en ambos formularios.,

  ¿reportar negocios extranjeros en el Formulario 8938?

  Esta es una respuesta un poco más complicada.

  si presenta o no el Formulario 8938 para un negocio en particular, se ve afectado por si cumple con el umbral para presentar un formulario 5471 o 8865 para el mismo activo.

  Golding& Golding: acerca de nuestro bufete de abogados de impuestos internacionales

  Golding & Golding se especializa exclusivamente en impuestos internacionales, y específicamente en la divulgación offshore del IRS y el Formulario 8938.

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