las tasas de impuestos corporativos y lo que debe
Los impuestos sobre la Renta para corporaciones y propietarios corporativos (accionistas) han cambiado en los últimos años, en parte debido a la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 y también a los cambios en las leyes fiscales estatales.
tasas federales y estatales del Impuesto sobre la renta de las empresas
a partir del año 2018, La tasa federal del impuesto sobre Sociedades se ha reducido de una tasa escalonada de hasta el 35% a una tasa fija del 21%. Esta tasa será efectiva para las empresas cuyo año fiscal comienza después de enero., 1, 2018, y es un cambio permanente.
tasas impositivas y Llc
Las tasas impositivas corporativas también se aplican a las LLC que han elegido ser gravadas como corporaciones.
Las Sociedades Anónimas y Llc que optan por ser gravadas como Sociedades Anónimas pagan el impuesto sobre la renta a través de las declaraciones de impuestos personales de los accionistas (propietarios).
Las tasas del impuesto estatal sobre Sociedades también han cambiado. Quince estados y el distrito de Columbia han recortado los impuestos corporativos desde 2012 y varios más han recortado la tasa impositiva en 2020., Vea esta lista de Estados que han reducido su tasa estatal de impuestos corporativos.
impuestos sobre las ganancias de Capital para los accionistas corporativos
los accionistas corporativos no pagan impuestos sobre los ingresos corporativos. Reciben dividendos, que se gravan como ganancias de capital. La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital depende de si la ganancia es a corto plazo (en activos propiedad de un año o menos) o a largo plazo (propiedad de más de un año).,
la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital no es superior al 15% para la mayoría de las personas, y parte o la totalidad de la ganancia neta de capital puede ser gravada al 0% si el ingreso imponible es inferior a $78,750. Las personas de mayores ingresos pueden pagar un impuesto sobre las ganancias de capital del 20% si sus ingresos imponibles superan un umbral, dependiendo de su estado fiscal.
impuestos para corporaciones S
La tasa impositiva para corporaciones S es la tasa impositiva para los propietarios. Una corporación S no paga impuestos como una corporación. En su lugar, el impuesto se transfiere a los accionistas (propietarios), que pagan el impuesto a través de su declaración de impuestos personal.,
cada accionista recibe un Anexo K-1 que muestra la participación del propietario en la distribución (sin incluir los dividendos).
la base imponible de las distribuciones del accionista se establece sobre la base de las acciones del accionista (lo que la persona pagó por las acciones originalmente).
las distribuciones de accionistas de la corporación (sin incluir los dividendos) se gravan como ganancias de capital en la declaración de impuestos personal del propietario. Si la acción se ha mantenido más de un año, la ganancia es una ganancia de capital a largo plazo.,
Los accionistas de corporaciones y corporaciones S reciben un Formulario 1099-DIV cada año que muestra los ingresos por dividendos para un año fiscal. Estos ingresos se gravan como una ganancia de capital. Reporte ganancias o pérdidas de capital de dividendos de corporaciones o distribuciones y dividendos de corporaciones S en el Anexo D-ganancias y pérdidas de Capital.
cálculo de impuestos combinados para la presentación de 2018
si el año fiscal de su corporación comenzó antes de enero. 1, 2018, y terminó después de diciembre., 31, 2017, usted tendrá que calcular y repartir su cantidad de impuestos mediante la combinación de las tasas en vigor antes de enero. 1, 2018, con la tasa en vigor después de diciembre. 31, 2017. El IRS tiene una hoja de trabajo (en la página 18) para ayudarlo con este cálculo.
impuestos estatales para corporaciones
La mayoría de las corporaciones deben pagar impuestos estatales sobre la renta. Las tasas impositivas estatales para las corporaciones promedian 6.3%. Ohio, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming no tienen impuesto sobre la renta corporativa. Alabama, Iowa, Louisiana y Missouri permiten una deducción contra los ingresos imponibles por responsabilidad federal.,
impuesto sobre las ganancias acumuladas
Además de los impuestos corporativos regulares, las corporaciones deben pagar un impuesto sobre las ganancias acumuladas adicional del 20% por ciento si la corporación no distribuye ni paga dividendos. Este impuesto es impuesto por el IRS para evitar que las corporaciones acumulen ganancias y no las distribuyan a los accionistas en forma de dividendos, evitando así el impuesto sobre los dividendos.
El IRS considera razonable una acumulación de 2 250,000 o menos ($150,000 para un negocio que realiza servicios profesionales)., La Corporación necesita una razón comercial de buena fe para acumular ganancias, como movimientos reales para expandir el negocio. En otras palabras, la carga recae sobre la Corporación para justificar la necesidad de acumular ganancias.
corporaciones y el dilema de la doble imposición
el beneficio de una corporación se grava a la Corporación cuando se gana y luego se grava a los accionistas cuando se distribuye como dividendos. Esto crea un doble impuesto. Por ejemplo, a podría pagar tax 100,000 en impuestos por un año., Si la Corporación distribuye todo o parte de esos ingresos a los accionistas como dividendos, los accionistas individuales deben informar estos ingresos en sus declaraciones de impuestos individuales.
si la corporación paga a un sharholder por la inversión en la compañía, esto se considera un retorno de la inversión de capital (la base de acciones discutida anteriormente). Solo las cantidades sobre la base de acciones son imponibles a los accionistas.
algunas corporaciones intentan evitar el impuesto a los dividendos de los accionistas al no distribuir dividendos., Pero el IRS puede imponer el impuesto sobre las ganancias acumuladas discutido anteriormente si la Corporación intenta evitar los impuestos de pago para los accionistas.
