hay muy poco, si es que hay algo, para elogiar los fideicomisos discrecionales. Los beneficios que traen, y es difícil ver muchos, son empequeñecidos por sus características destructivas y dañinas.

los fideicomisos se utilizan generalmente para asignar dinero a los miembros de un grupo, generalmente una familia. Bajo un fideicomiso discrecional, la única manera en que un beneficiario obtendrá ingresos o capital del Fideicomiso, es si el fideicomisario decide darles algo. Las empresas familiares a menudo se incluyen como beneficiarios para minimizar los impuestos.,

el enfoque actual del Partido Laborista en los fideicomisos está justificado porque, en su abrumadora mayoría, los fideicomisos se utilizan para minimizar los impuestos, evitar pagar a los acreedores y evitar la división justa de la propiedad después de una ruptura de la relación.

debido a la falta de datos, es difícil estimar la cantidad de ingresos fiscales perdidos del régimen actual. Sin embargo, en suposiciones conservadoras, estimo que estamos perdiendo fácilmente A 2 mil millones por año en impuestos sobre la renta a través de fideicomisos discrecionales.,

si un fideicomiso discrecional elige ser un «fideicomiso familiar» bajo la ley tributaria, también puede acceder a una serie de otras reglas tributarias concesionales. Estas concesiones fiscales no están disponibles para otras entidades o contribuyentes.

cómo se utilizan los fideicomisos

Hay algunas otras formas en que se utilizan los fideicomisos discrecionales. También se utilizan para frustrar a los acreedores, personas a las que los beneficiarios de fideicomisos les deben dinero.

alguien a quien un beneficiario de un fideicomiso le debe dinero no puede ir al fideicomiso Para saldar su deuda., Este es el caso incluso si el beneficiario ha recibido dinero del fideicomiso en el pasado y es probable que reciba dinero en el futuro, después de la liberación de la quiebra (no haber pagado sus deudas).

los acreedores no garantizados, como los proveedores de empresas que tratan con un fideicomisario, tampoco pueden saldar sus deudas con un fideicomiso si el fideicomisario no tiene activos suficientes. A menudo, el fideicomisario será una compañía pagada para administrar el fideicomiso, con solo unos pocos dólares de capital social.,

de acuerdo con los datos utilizados en mi investigación de la Oficina de impuestos de Australia, una gran cantidad de patrimonio familiar (aparte de la casa familiar) se mantiene en fideicomisos discrecionales. En la ruptura de la relación, uno de los cónyuges a menudo argumentará que debido a que los activos están en un fideicomiso discrecional, no son propiedad de nadie y, por lo tanto, no se dividirán con el resto de los activos de las parejas.,

el Tribunal de familia tiene amplios poderes para decidir lo que se puede dividir, y generalmente el Tribunal incluyó activos en el fideicomiso discrecional a ser dividido, donde un cónyuge es un fideicomisario, o tiene los medios para nombrar o remover a un fideicomisario. Sin embargo, si el cónyuge es «removido» o «distanciado» del fideicomiso discrecional, se vuelve más y más difícil para el Tribunal incluir estos bienes para ser divididos.

los fideicomisos discrecionales también se utilizan en la planificación de la sucesión. Donde una persona tiene propiedades para regalar y quiere la flexibilidad para hacerlo con el tiempo., También permite que los pagos cambien con las necesidades y circunstancias. Por ejemplo, si un beneficiario del fideicomiso consiguió un trabajo bien remunerado, se le podría dar menos. Por el contrario, se les podría dar más si perdieran su trabajo.

Puede haber un caso para estos arreglos cuando una persona ha muerto. Al poner activos en un fideicomiso discrecional, una persona fallecida puede ser capaz de» atar activos » durante alrededor de 80 años (el período máximo permitido). Pero este tipo de flexibilidad está disponible para cualquiera cuando está vivo; no hay necesidad de una confianza discrecional.

entonces, ¿podemos deshacernos de los fideicomisos?, Legalmente, podría hacerse. Pero la abolición total no es factible en la práctica, al menos a corto plazo.

qué hacer con los fideicomisos

en general, hay dos opciones para la reforma fiscal cuando se trata de fideicomisos. Estas medidas se pueden implementar dejando a los usuarios de fideicomisos discrecionales libres para disfrutar de todas las demás características y beneficios legítimos.

la primera opción, que muchos parecen seguir favoreciendo, es imponer el sistema de imposición de las empresas al fideicomiso discrecional (es decir, gravarlos como empresas)., Debido a la existencia de la norma de compensación fiscal de crédito franqueado reembolsable, gravar a los fideicomisos como empresas no abordaría realmente la cuestión central de la minimización fiscal.

los fideicomisos todavía podrían manipular las asignaciones de dinero entre los beneficiarios de baja tasa y cambiar las asignaciones de un año a otro para evitar impuestos. Sin embargo, eliminaría la disponibilidad del descuento del impuesto sobre las ganancias de capital a los fideicomisos discrecionales.

otra opción es utilizar un enfoque de atribución para los fideicomisos, tal como lo hace el sistema de seguridad social y como lo hace efectivamente el derecho de familia., Bajo el modelo de asignación, la persona que aportaron los bienes al fideicomiso discrecional y/o la persona que controla los activos en el fideicomiso se consideran propias de los ingresos y de los activos. Esto reflejaría en gran medida los derechos generales de cada cónyuge y muy a menudo reflejaría las contribuciones económicas a la acumulación de esos activos.

Por supuesto, este modelo tiene desafíos en el diseño y en la aplicación., Sin embargo, dada la complejidad de las normas en el impuesto sobre la renta de Australia y los problemas de aplicación que enfrenta la Oficina de impuestos de Australia en numerosas áreas, cualquier dificultad con el modelo de atribución se supera fácilmente. Y, por supuesto, ya es parte del régimen de seguridad social para las pruebas de activos e ingresos.