¿Qué es el Formulario 2553 del IRS?
el Formulario 2553 del IRS se usa para hacer una elección con el servicio de Impuestos Internos para que su entidad comercial sea tratada como una corporación S para fines fiscales. El IRS asumirá que es una corporación C si usted no toma este paso, y su negocio entonces estaría obligado a pagar un impuesto sobre la renta corporativa sobre su ingreso neto gravable para el año.
debe establecer su entidad comercial en el estado donde la empresa llevará a cabo la mayor parte de su negocio antes de realizar la elección.
¿Qué Es el Formulario 2553?,
el Formulario 2553 notifica al IRS que usted desea elegir el estado S corp. Una vez recibido y revisado, el IRS enviará una carta a su corporación confirmando su elección para este tratamiento tributario o negando su solicitud.
primero debe incorporar su negocio mediante la redacción de artículos de incorporación, estatutos y los diversos documentos legales requeridos para formar y operar su negocio. Estos pueden variar según el estado.
¿Quién Utiliza el Formulario 2553?,
si su compañía cumple con los criterios de elegibilidad para una corporación S y ha decidido que desea elegir ese estado, debe preparar y presentar el Formulario 2553, «elección por una corporación de pequeñas empresas», con el IRS. Los criterios de elegibilidad incluyen:
- El suyo es una corporación nacional.
- no tiene más de 100 accionistas cualificados.
- solo tiene una clase de acciones.
- NO es inelegible ser una corporación.
dónde obtener el Formulario 2553
un formulario interactivo 2553 está disponible en el sitio web del IRS., Puede completarlo en línea y descargar una copia terminada para imprimir.
Cómo Llenar el Formulario 2553
Formulario 2553 incluye cuatro partes y es relativamente compleja. La Parte I principalmente solicita información general, como su número de identificación de empleador (Ein), la fecha efectiva de su elección e información de identificación para cada accionista. Aquí también firmarás.
La Parte II solicita información sobre el año fiscal que está seleccionando., La Parte III está dedicada a los fideicomisos, por lo que puede omitir esto si no está haciendo una elección calificada De Confianza de Subcapítulo (QSST). Del mismo modo, solo es necesario completar la Parte IV si se presenta tarde.
es posible que desee solicitar la ayuda de un profesional de impuestos al completar este formulario para estar seguro de que lo hace bien. Incluye numerosas preguntas técnicas, y si bien todas están claramente etiquetadas y explicadas, la ayuda profesional podría ser necesaria.
¿se puede presentar el Formulario 2553 por correo electrónico?
el Formulario 2553 no se puede presentar electrónicamente., Puede enviar por correo una copia en papel del original, o puede enviarlo por fax a uno de los dos números. El número de fax dependerá del estado donde se encuentre su corporación. El IRS proporciona un desglose de qué estados deben usar qué número en su sitio web.
Dónde enviar el Formulario 2553
asimismo, la dirección postal para el Formulario 2553 depende de su estado. Hay dos direcciones, y el IRS cita qué estados deben usar Cuáles en su sitio web.,
requisitos para presentar el Formulario 2553
el Formulario 2553 debe presentarse antes del día 16 del tercer mes del año fiscal de la sociedad, o antes del día 15 del segundo mes de un año fiscal si el año fiscal es de 2½ meses o menos. También puede presentar el formulario en cualquier momento durante el año fiscal anterior al año en el que desea que la elección entre en vigor.
usted puede presentar en cualquier momento después de estos plazos si su corporación sigue reglas especiales para hacer una elección de corporación S tardía., Estos son algunos ejemplos:
- ABC Corporation incorporated el 1 de julio. Por lo tanto, ABC tiene hasta el 16 de octubre para presentar el Formulario 2553 para que la elección de s corporation sea válida para el primer año de operación de la compañía.
- DEF Corporation se constituyó el 1 de noviembre, por lo que su primer año fiscal tendría menos de 2½ meses de duración, del 1 de Noviembre al 31 de diciembre. Por lo tanto, DEF tiene hasta el 15 de enero del año siguiente para presentar el Formulario 2553 para que la elección de s corporation sea válida para el primer año de operación de la compañía.,
- GHI Corporation se ha constituido durante varios años y actualmente está gravada como una corporación C. GHI puede presentar el Formulario 2553 antes del 31 de diciembre si la compañía desea convertirse a una corporación S en el año siguiente.
el Formulario 2553 requiere la firma de cada accionista, así que deje tiempo suficiente para encargarse de esto.
procedimientos para elecciones tardías
una corporación puede presentar el Formulario 2553 después de la fecha de vencimiento y aún así recibir la aprobación del IRS para hacer que la elección sea retroactiva al comienzo del año fiscal de la Corporación.,
normalmente, si una corporación presenta el Formulario 2553 después del día 15 del tercer mes de su año fiscal pero antes del día 15 del tercer mes del año fiscal siguiente, el IRS considera que la elección de s corporation es válida para el año fiscal siguiente, pero no es válida para el año fiscal anterior.
la Corporación primero debe asegurarse de que es elegible para hacer una elección tardía. Además de cumplir con los criterios de elegibilidad de la corporación S, debe haber tenido la intención de ser clasificada como una corporación S A partir de la fecha de entrada en vigor prevista de la elección de la corporación S., La Corporación solo puede haber fallado en calificar como una corporación S porque no presentó el Formulario 2553 de manera oportuna, y no por ninguna otra razón.
Una corporación debe tener una causa razonable por la falta de tiempo, pero el IRS es bastante generoso en este sentido. No presentar inadvertidamente el Formulario 2553 se considera causa razonable.
la Corporación también debe proporcionar declaraciones de que cada uno de sus accionistas han reportado sus ingresos de una manera inconsistente con la intención de la Corporación de presentar como una corporación S., Si su corporación cumple con estos requisitos, debe escribir » presentado de conformidad con REV.PROC. 2013-30 » en la parte superior del Formulario 2553.
adjunte una declaración que indique que la Corporación tuvo una causa razonable o inadvertidamente no presentó el Formulario 2553 de manera oportuna. Explique las circunstancias en detalle. La declaración adjunta debe estar firmada por cada accionista.
causa razonable para la presentación tardía
la causa razonable se refiere a los hechos o circunstancias específicos que causaron la presentación tardía de los formularios., Asegúrese de abordar los siguientes puntos cuando esté escribiendo una declaración de causa razonable:
- ¿Qué sucedió y cuándo sucedió?
- ¿Qué hechos y circunstancias impidieron la presentación durante el período de tiempo en que la entidad comercial aún no había presentado el formulario?
- ¿Cómo resultaron estos hechos y circunstancias en que el formulario no se presentó a tiempo?
- ¿cómo manejó la entidad comercial el resto de sus asuntos financieros y fiscales durante este tiempo?,
- ¿Qué intento hizo la entidad empresarial para corregir la situación cuando los hechos y las circunstancias cambiaron?
elecciones por otras entidades
el Formulario 8832 del IRS es utilizado por entidades comerciales que no son corporaciones que eligen ser clasificadas como corporaciones S a efectos de impuestos federales. Otras entidades pueden hacer esta elección también. Un ejemplo común es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro.
normalmente, una LLC de un solo miembro sería tratada como una entidad no considerada., Podría elegir ser tratado como una corporación en su lugar, y posteriormente elegir ser tratado como una corporación S.
a veces, la compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro no elige ser tratada como una corporación y no elige ser tratada como una corporación S dentro de los plazos prescritos. El IRS ha desarrollado procedimientos que permiten a dichos contribuyentes presentar ambas elecciones retroactivamente.,
este procedimiento también se aplica a otras entidades fiscales, como asociaciones formadas como sociedades y cualquier entidad comercial que normalmente no se clasificaría como una corporación a efectos fiscales federales.
las entidades comerciales deben solicitar tanto la clasificación retroactiva como corporaciones como la elección retroactiva como corporaciones S bajo este procedimiento., La entidad comercial debe preparar el Formulario 8832, incluida la Parte II, y también debe preparar el Formulario 2553, incluida la declaración de causa razonable en la sección H de la Parte I y las representaciones requeridas que se encuentran en la Parte IV.
conclusiones clave
- El Formulario 2553 del IRS es una elección para que su entidad comercial sea reconocida como una corporación S para fines fiscales.
- El formulario debe presentarse antes del día 16 del tercer mes del año fiscal de la sociedad, o antes del día 15 del segundo mes de un año fiscal si el año fiscal es de 2½ meses o menos.,
- Es posible presentar el Formulario 2553 tarde Si tiene «causa razonable».»
- Las entidades comerciales que no sean corporaciones también deben presentar el Formulario 8832.,
