Kirjoittanut Hersh SternUpdated tiistai, 5. tammikuuta 2021

Eläkevakuutukset ovat yhä suosittuja. Verojen laskennallinen kasvu on kiistatta kelpuuttamattoman elinkoron houkuttelevin piirre. Näin vakuutusmaksutulot välttyvät tuloverotukselta jakamiseen asti. Pitkäaikaiset säästöedut ja kyky vakuuttaa elämän tulovirta lisäävät annuiteettien kasvavaa vetovoimaa., Suosion kasvun seurauksena viime vuodet ovat kasvattaneet merkittävästi saatavilla olevien annuiteettituotteiden määrää.

tässä artikkelissa käymme läpi joitakin yleisimpiä vero huolenaiheita, joita syntyy noin epäpätevän elinkorot. Tällä tiedolla varustettuina nykyiset ja tulevat elinkoron omistajat voivat ennakoivasti liikkua niiden ympärillä. Ennen kuin aloitamme, on kuitenkin tärkeää ilmoittaa, että tällä sivulla olevia tietoja ei pidä ottaa veroneuvonnaksi., Sinun pitäisi neuvotella toimivaltaisen veroammattilaisen kanssa ennen elinkoron ostamista tai ennen kuin teet muutoksia olemassa olevaan elinkorkoon, joka voi mahdollisesti aiheuttaa verotettavan tapahtuman.

Jos haluat nähdä ei-pätevä annuiteetti laskennan, syötä ikä, tulot, aloittaa päivä, ja määrä sijoittaa, meidän Annuiteetti Quote Laskin, ja click Saada Lainaus-painiketta. Tarjouksesi ilmestyy heti seuraavalla sivulla.

Annuiteettityypit

Annuiteetit luokitellaan eri tavoin., Liittovaltion verotuksessa annuiteetit luokitellaan joko päteviksi tai ei-päteviksi. Pätevä annuiteetti on ostettu osana tai yhdessä, työnantaja, edellyttäen, eläkkeelle suunnitelma tai yksilöllistä varhaiseläkettä järjestely (kuten Yksilöllisen Varhaiseläkkeen Annuiteetti tai Yksinkertaistettu Työsuhde Pension Plan). Jos tietyt vaatimukset täyttyvät, suoritukset pätevä eläkevakuutukset voivat olla kokonaan tai osittain vähennyskelpoisia yhtiön verotettavasta tulosta yksilön tai työnantaja tekee maksuja.,

ei-pätevä annuiteetti ei ole osa työnantajan edellyttäen eläkkeelle ohjelma ja voi ostaa kuka tahansa yksityishenkilö tai yhteisö. Maksut ei-pätevä elinkorot ovat tehty jälkeen-vero dollaria ja eivät ole vähennettävissä brutto tulot verotuksessa. Tätä artiklaa sovellettaessa rajoitamme lisäkeskustelun muihin kuin päteviin annuiteetteihin.

Annuiteetit luokitellaan myös sijoitustyypin ja voittotyypin mukaan. Kiinteän annuiteetin mukaan omistajalla on sekä tietyn tuottoasteen vakuus että annuiteettirahastoihin liittyvät sijoituspäätökset., Otsikko ”kiinteä annuiteetti” ei tarkoita, että tulos korko hyvitetään ei koskaan muutu; se tarkoittaa pikemminkin, että tulos korko on asetettu ajoittain liikkeeseenlaskijan ja sitten ”korjata”, kunnes määrä on muuttunut jälleen.

Osapuolille Annuiteetti Sopimus

kolme osapuolta annuiteetti sopimus on omistaja, annuitant, ja edunsaaja. Monissa tapauksissa omistaja ja annuitantti ovat samat.

omistaja on yleensä ostaja annuiteetti ja on kaikki oikeudet sopimuksen nojalla, sovelletaan oikeutta, joka peruuttamaton edunsaaja., Omistaja ei kanneta tuloveroa kaikki maksut annuiteetti, riippumatta siitä, kuka on nimetty maksunsaajan tai annuitant jos eri kuin omistaja). Mahdollisen ennenaikaisen voitonjaon seuraamus perustuu soveltuvin osin omistajan ikään. Jos omistaja kuolee, kun sopimus on kertymistä vaihe (käsitellään myöhemmin), siellä yleensä on pakollinen jakelu kuoleman hyötyä (paitsi silloin, kun puolison jatkoa ratsastaja astuu voimaan).

omistaja nimeää annuitantin ja annuiteettisopimuksen saajan., Se annuitant on oltava luonnollinen henkilö ja toimii mittaus-elämän määritettäessä määrä ja kesto mitään annuiteetti maksut sopimuksen mukaisesti. Edunsaaja saa kuoleman hyötyä tai mitään jäljellä annuiteettimaksut, kun omistajan kuoleman.

elinkoron Luonnollinen omistaja

elinkoron omistaja voi olla luonnollinen tai ei-luonnollinen henkilö. Luonnollinen ihminen on esimerkiksi ihminen. Joitakin esimerkkejä ei-luonnollisista henkilöistä ovat yritykset, kumppanuudet ja trustit.,

annuiteetti sopimus käsitellään luonnollisen henkilön omistuksessa, vaikka omistaja on luottamus tai muu yhteisö, niin kauan kuin yhteisöllä on annuiteetti asiamiehenä luonnollinen henkilö. Kuitenkin, tämä erityinen poikkeus, ei sovelleta, jos työnantaja, joka on nimellinen omistaja elinkorkosopimuksen nojalla, ei-pätevä laskennallinen korvaus järjestely työntekijöilleen. Välittömät annuiteetit on myös vapautettu ei-luonnollisesta omistajasäännöstä.,

miksi on tärkeää tietää, onko omistaja luonnollinen henkilö? Yleensä vain eläkesopimukset luonnollisten henkilöiden omistuksessa käsitellään eläkesopimukset liittovaltion tuloverotuksessa ja tulos tällaisten sopimusten verotetaan lykätty kunnes peruttu. Toisaalta, eläkesopimukset omistama ei-luonnollisia henkilöitä ei kohdella kuten eläkesopimukset liittovaltion tuloverotuksessa ja tulos tällaisten sopimusten verotetaan vuosittain kuin tavalliset tulot tai kertynyt omistajan aikana verotettavaa vuonna., Kuten monissa muissakin tuloverosäännöissä, ei-luonnolliseen omistajasääntöön on useita poikkeuksia.

Ei-Luonnollisia Omistaja Annuiteetti

Kuten aiemmin on todettu, sopimukset omistama ”ei-luonnollinen” henkilöihin sovelletaan vuotuista veroa sisällä kertyminen sopimus. Merkittäviä poikkeuksia ovat luonnollisen henkilön asiamiehenä rahastossa tai muussa yhteisössä olevat sopimukset, välittömät annuiteetit, kuolinpesän omistajan kuoleman jälkeen hankkimat annuiteetit. Annuiteetit eivät myöskään ole veronalaisia, jos ne omistaa hyväntekeväisyysjärjestö tai eläkesuunnitelma.,

Yhdistäminen Säännöt

Ostaa useita yksittäisiä sopimuksia eläke yhdestä vakuutusyhtiö saman kalenterivuoden aikana on usein nimitystä yhdistäminen. Tässä skenaariossa, IRS kohtelee näitä ostoksia kuin yhden tapahtuman estämiseksi omistaja politiikkaa manipuloimalla perusteella kussakin sopimuksen. Yhteenlasku voi johtaa annuiteetin omistajan odottamattomaan verovelvollisuuteen. Tätä sääntöä ei sovelleta, kun sopimuksia ostetaan eri vakuutusyhtiöiltä tai jos yhtä elinkorkoa lykätään ja toinen on välitön.,

Kaikki sopimukset, jotka on laskenut liikkeeseen sama yritys sama vakuutuksenottaja jonkin kalenterivuoden aikana käsitellään yksi sopimus varten computing verotettavaa jakaumat.

seuraavat ovat poikkeuksia yhdistäminen säännöt: laskennallinen elinkorko sopimuksia, jotka vaihdetaan osaksi välittömät elinkorot; välittömät elinkorot; jakaumat tarvita huomioon omistajan kuoleman; sopimukset on annettu ennen 10/21/88. Huomaa, että jos ennen 10/21/88-sopimusta vaihdetaan tai siirretään, uuteen sopimukseen sovelletaan yhdistämissääntöjä.,

ennenaikainen Jakelurangaistus

10% verotettavasta määrästä.

Poikkeukset:

1. Omistaja on yli 59½2-vuotias. Omistaja on pois käytöstä sopimusostojen3 jälkeen. Omistaja, ei omistaja annuitant, dies4. Ennen TEFRAA (ennen 8/14/82 rahoitusosuutta) ei-hyväksytty raha5. Välitön ei-Pätevä elinkorko

samansuuruiset maksut

1. Sitä on jatkettava 5 vuotta tai kunnes omistaja saavuttaa 59½: n, sen mukaan, kumpi ajankohta on myöhäisempi.2 On laskettava elämän odotuksen3 perusteella., Annuitization (omistajan elämää tai elinajanodote

Huom: vaihto laskennallinen välitön elinkorko ei täytä välitön elinkorko tarkoituksena välttää veroa rangaistus.,i>Tulos ovat tuloveron alaisia klo siirto

10% rangaistus voidaan soveltaa

lahjavero voidaan soveltaa

Poikkeukset:

• Siirrot puolisoiden välillä
• Siirrot tapaus avioero
• Siirrot yksilön ja hänen/hänen myöntäjä luottamus

Pakollinen Jakelu kuoltuaan Omistaja

Elossa omistaja (tai edunsaaja) on valittava yksi seuraavista:

• välitön kertakorvaus
• täydellinen vetäytyminen(s) 5 vuoden kuluessa kuoleman
• annuitization (yli elämän uusi omistaja) aloittaa yhden vuoden kuluessa kuolemasta., Jos puoliso on ainoa elossa oleva omistaja (tai edunsaaja), puoliso voi myös halutessaan jatkaa sopimusta. Jos omistaja on myöntäjä luottaa, kuolema myöntäjä laukaisee pakollinen voitonjako

Pakollinen jakelu koskee kaikkia sopimuksia jälkeen myönnetty 1/18/85

Jos Omistaja Kuolee, Kun Annuitization:

Maksut edelleen edunsaaja, joka perustuu annuitant elämää ja tyyppi maksu suunnitelma valittu

Mitä ovat vaiheet annuiteetti sopimus?

annuiteettisopimuksessa on kaksi erillistä vaihetta: kertymävaihe ja annuization-vaihe., Aikana keskittymisen vaihe, omistaja yleensä ei veroteta tuloja hyvitetään nykyarvo annuiteetti sopimus, ellei jakelu on vastaanotettu. Kertymävaihe jatkuu, kunnes annuiteettisopimus päättyy tai annuization-vaihe alkaa. Annualization-vaihe alkaa, kun sopimuksen arvoa sovelletaan annuiteettimaksuvaihtoehtoon. Tämä vaihe jatkuu, kunnes viimeinen maksu suoritetaan omistajan (tai joissakin tapauksissa edunsaajan) valitseman elinkoron maksuajan mukaisesti.

miten jakaumia verotetaan kertymävaiheessa?,

Kun annuiteetti sopimus on täysin antautunut aikana keskittymisen vaihe, omistajan on maksettava tuloveroa tulos sopimuksessa. Omistajaa ei veroteta summista, jotka edustavat vakuutusmaksujen tuottoa (kuten vakuutusmaksuja tai sopimukseen tehtäviä sijoituksia). Osittainen nostot annuiteetti kertyminen vaihe verotetaan viime in, first out (LIFO) perusteella. Toisin sanoen, nostot annuiteetti on tehty ensimmäinen tulos, ja omistaja ei veroteta maksut, kunnes kaikki tulot on jaettu., Annuiteettisopimuksiin ennen 8/14/82 tehtyjen maksuosuuksien ensimmäisestä säännöstä on poikkeus. Nämä maksut jaetaan ensimmäisen, ensimmäisen (FIFO) perusteella, eikä omistajaa veroteta ennen kuin nämä maksut on peritty kokonaan takaisin.

Siellä on yhdistäminen sääntö, joka edellyttää, että kaikki eläkesopimukset antama sama yritys, sama omistaja, sama kalenterivuoden aikana, on käsiteltävä yhtenä annuiteetti sopimus määritettäessä verotettavaa osa mitään jakoja.

miten voitonjakoja verotetaan annualization-vaiheessa?,

Elinkorot on suunniteltu toimimaan kuten eläkkeelle sijoitusvälineiden, asettamalla nostot jälkeen saavutettu vuotiaana 59 1/2. Olisi annuiteetti omistaja begin nostot tämän jälkeen ikä ja olettaen, että he ovat tyytyväisiä mihin tahansa asianmukaiseen antautua aikataulu, he eivät arvioitava palkkiot ulkopuolella niiden verovelat. Kuitenkin, olisi annuiteetti omistaja halutessaan saada nostot ennen ikää 59½, ne voidaan asettaa 10% IRS rangaistus tahansa voitot lähetetty to-date., Yksi poikkeus tähän sääntöön on, jos annuiteetti omistaja on perustanut kanssa IRS, nimitystä olennaisesti yhtä suuri uhkasakkoja (SEPP). Tämän sopimuksen nojalla, yhtä peruuttaminen maksuja voi alkaa ennen annuiteetti omistajan ikä 59 ½ ilman rangaistusta niin kauan kuin he jatkavat sovittu tuleva päivämäärä, joka vähintään on myöhemmin ikä 59 ½ tai 5 vuoden aikana.

Aikana annuitization, osa joka annuiteetti maksu edustaa paluuta ei ole verovelvollinen, investoinnit sopimuksen ja tasapaino kunkin maksu on veronalaista tuloa., Maksujen verotettavat ja verotuksettomat osat määräytyvät poissulkemisasteen mukaan. Syrjäytymisen suhde on kiinteä annuiteetti on suhde investointi sopimus karhuja odotettu tuotto sopimuksen nojalla. Vaihtelevan elinkoron poissulkemisaste määritetään jakamalla sopimukseen tehtävä investointi odotettujen maksujen kokonaismäärään. Kun sopimukseen tehdyn investoinnin kokonaismäärä on peritty takaisin poissulkemisasteen avulla, elinkorkomaksut ovat täysin veronalaisia., Jos omistaja kuolee ennen investointien kokonaismäärä sopimus on toipunut, ja annuiteetti maksu lakkaa, seurauksena hänen kuolemansa, yk: n talteen määrä on sallittu kuin vähennys omistajalle hänen viime vuonna verotettavaa.

milloin sovelletaan 10 prosentin rangaistusveroa?

10% rangaistus vero koskee yleensä veron määrä jakoja elinkorot tehty ennen kuin omistaja saavuttaa ikä 59½., On kuitenkin olemassa poikkeuksia jakaumat: (1) tehty seurauksena omistajan kuoleman tai työkyvyttömyyden; (2) tehty huomattavasti tasa-uhkasakkoja yli elämän tai elinajanodote omistaja, tai yhteistä elämää tai yhteinen elinajanodote omistaja ja nimetty edunsaaja; (3) nojalla välitön elinkorko; tai (4) emoyhtiön investointien annuiteetti on tehty ennen 8/14/82.

mitkä ovat omistajanvaihdoksen veroseuraamukset?,

Jos yksilö siirtää omistus ei-pätevä eläke myönnetään sen jälkeen, kun 4/22/87, ilman koko ja riittävä huomioon, omistajan on maksettava tuloveroa tulos sopimuksen tekohetkellä siirto (lukuun ottamatta siirtoja puoliso tai siirtoja tehty entisen puolison tapaus avioero). Jos sopimus on myönnetty ennen kyseistä päivämäärää, tulos sopimus voi edelleen olla laskennallinen, jossa vanha kustannusten perusteella siirretty uudelle omistajalle. Omistajanvaihdos sisältää yhteisomistajan lisäämisen tai poistamisen., Myös omistajanvaihdos voi johtaa lahjaveroseuraamuksiin omistajalle.

Listaus Elinkorot Vakuudeksi Tehtävät

Jos annuiteetti omistaja luettelot niiden sopimuksen vakuudeksi, sen arvo on kohdeltava ikään kuin siitä on luovuttu, mikä johti sovellettavissa verotettavaa voitot.

lainojen vakuudeksi annetut henkilöt saattavat yllättyä toimeksiantojen käsittelystä. Yleisesti, mitään collaterally luovuttaa, pantata tai saanut lainan annuiteetti jälkeen myönnetty 8/13/82 on käsitelty ikään kuin se oli jaettu annuiteetti., Määrä collaterally määritetty verotetaan sovellettavien sääntöjen osittainen nostot ja koko antautuu ja voi myös edellyttää 10% rangaistus vero. Jos koko sopimus on annettu tai luvattu, niin tulos myöhemmin hyvitetään sopimuksen ovat automaattisesti katsottu, sovelletaan luovutuksen tai panttauksen ja kohdellaan muita osittaiseen nostot.

mitä omistajien kuolemassa tapahtuu?,

Jos omistaja kuolee, kun annuitization vaihe on alkanut, jäljellä olevat maksut, jos mitään, on maksettava vähintään yhtä nopeasti kuin annuiteetti palautusprosentti vaihtoehto vaikutus aikaan omistajan kuoleman. Jos tuensaaja saa jäljellä olevat maksut annuiteetti palautusprosentti vaihtoehto vaikutus omistajan kuoleman, verovelvollisen ja nontaxable osia tällaiset maksut on edelleen määräytyy alkuperäisen syrjäytymisen suhde.,

Nostot

Pre-TEFRA Sopimukset (Ennen 8/14/82):

• Rehtori ensimmäisenä ulos – ei Ole verotettavaa
• Tulos outlast – täysin verotettavaa, mutta ei ole rangaistus vero

Post TEFRA Sopimukset (Kun 8/13/82)

• Tulos ensin – Täysin verotettavaa, ja voidaan soveltaa rangaistus vero
• Rehtori pois viime – Ole veronalaista

Huomautuksia:

Jos pre-TEFRA sopimus on vaihdettu myöhemmin, se pitää pre-TEFRA verokohtelu. Alatilit yhdistetään sopimustulojen laskemiseen.,

Jos omistaja kuolee aikana keskittymisen vaihe, koko kuolema hyöty on jaettava viiden vuoden kuluessa omistajan kuolemasta. Kuitenkin on poikkeus viiden vuoden sääntö, jos kuoleman varalta maksetaan elinkorkoa ajan, tai ajan, ei pidempään kuin elinajanodote, tuensaajaa ja maksut alkavat vuoden kuluessa omistajan kuolinpäivä. Jos elinkorkosopimuksessa on yhteisiä omistajia, sovelletaan kuolinajankohtaa koskevia sääntöjä ensimmäisen kuoleman jälkeen.,

Alle erityinen poikkeus jakelu kuoleman sääntöjä, jos edunsaaja on leski omistaja, annuiteetti sopimus voidaan jatkoi leski omistajana. Jos omistaja annuiteetti on ei-luonnollinen omistaja, sitten annuitant kuolema laukaisee jakelun kuoleman sääntöjä. Lisäksi kuolemansääntöjen jakamisen taustalla on myös muun kuin luonnollisen henkilön omistaman elinkorkosopimuksen muutos annuitantissa. Tulovero., Toisin kuin death etuudet maksetaan vakuutukset, tuensaaja voidaan verotetaan jakaumat valmistettu annuiteetti, kun omistajan kuoleman. Maksetut alle viiden vuoden sääntö verotetaan samalla tavalla kuin osittainen nostot tai koko takaisinostot ja maksetut alle annuiteetti vaihtoehto verotetaan samalla tavalla kuin annuiteettimaksut. Muuttujan elinkorkosopimuksia tai sen jälkeen liikkeeseen laskettuihin 10/29/79, ja kaikki kiinteät eläkesopimukset, ei ole ”step-up” perusteella verotuksessa ja edunsaaja maksaa tuloveroa tulos., Tuensaaja on kuitenkin oikeutettu vähentämään osan elinkorosta maksetusta kuolinpesäverosta tuloverotuksessa. Muuttujan sopimuksia eläke on myönnetty ennen 10/21/79, on ”step-up” perusteella verotuksessa ja tuloveroa on maksettava tuloksesta.

Vähentää Pääoman Tappiot

Jos annuiteetti omistaja saa kertakorvauksen jakelu arvoon alle niiden kustannusten perusteella, he voivat vaatia menetys heidän liittovaltion veroilmoitus, jos ne eritellä., Antautuminen maksuja arvioidaan annuiteetti omistaja seuraavista vetäytyminen tai antautuminen ei täytä tappio alla tämän päätöksen.

Luokittelu Annuiteetti Omistajan Luottamus

Kun omistaja nonqualified annuiteetti on ei-luonnollinen henkilö, kuten luottamus, se verotetaan vuosittain ja on oikeutettu veron lykkäys etuja. Yksi poikkeus on olemassa; jos luottamus toimii asiamiehen ominaisuudessa.,

Luottaa Listattu Annuiteetti on Edunsaaja

Useimmat eläkevakuutukset tarjoavat kolme ensisijainen jakelu vaihtoehtoja luetellut edunsaajat; kertasuorituksena, vaikka maksut viiden vuoden ajalta, tai tulot maksut yli elämän nimetty edunsaaja(t). Jos edunsaaja elinkoron olla puoliso alkuperäinen omistaja, ylimääräinen vaihtoehto voidaan esittää, sillä eloonjäänyt puoliso vaihe, koska uusi omistaja annuiteetti. Jos elinkoron saajaksi on listattu rahasto,varauksia ei tarjota., Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että luottamus ei voi saada elinikäisiä tulomaksuja. Yhtä poikkeusta tähän yleissääntöön sovelletaan, jos trust toimii puolison nimetyn edunsaajan asiamiehenä.

annuiteetin antaminen

kun elinkorko annetaan toiselle osapuolelle, liiketoimi käynnistää luovuttajalle verotettavan tapahtuman. Kaikki merkitykselliset myyntivoitot verotetaan nykyisen omistajan veroluokassa. Ja, jos lahja tapahtuu ennen elinkoron omistajan ikää 59½, kauppa on 10% veroviraston ennenaikainen peruuttaminen rangaistus., Kaksi poikkeusta voidaan soveltaa; jos siirto tapahtuu puolisoiden välillä tai entinen puoliso (kuten avioeron ratkaisu), tai jos eläke oli myönnetty ennen huhtikuuta 23, 1987. Ennen tätä päivää annettuja annuiteetteja verotetaan luovutuksen jälkeen, kun sopimus luovutetaan eikä luovutushetkellä.

aiemmin saavutettuihin Elinkorot

Jotkut aiemmin ostanut sopimukset voidaan saada suotuisa verokohtelu. Nostot elinkorot ostaa ennen 14 elokuu 1982 sovelletaan first in, first out hoito., Ennen 21.10.1979 ostettujen annuiteettien edunsaajille annetaan lisäperuste alkuperäisen sopimusomistajan kuoltua. Jos nämä alkuperäiset sopimukset vaihdetaan, nämä takaisinperityt edut menetetään.

Vaaditaan Vähintään Jakaumat

IRAs elinkorko tilojen sovelletaan IRS sääntö tunnetaan vaaditaan vähintään jakaumat (RMDs), joka laukaisee, kun henkilö täyttää 70½. RMD-nostoja ei kuitenkaan tarvitse ottaa ei-pätevästä annuiteetista., Yksinkertaisesti sanottuna, RMDs-käsitettä ei sovelleta Ei-päteviin annuiteetteihin.

kiinteistövero

liittovaltion kiinteistöverotuksessa sopimuksen kokonaisarvo on kiinteistöveron alainen. Paitsi kuten edellä on todettu, elinkorot ovat tulot suhteessa vainaja ja ei ole ”step-up” perusta sopimus ja annuiteetti on tuloveron alaisia, kun ne jaetaan.