osakeyhtiö (LLC) on oikeushenkilö muodostivat osavaltion lain nojalla ajaa liiketoimintaa. Se tarjoaa monia etuja corporation (kuten osakeyhtiö), mutta on helpompi muodostaa ja käyttää. Lisätietoja, Katso LLC perusasiat. Kun liikelaitos luodaan, se saa automaattisesti maksuhäiriöisen verokohtelun.

multi-omistaja LLC on automaattisesti veroteta kuten kumppanuus oletusarvoisesti, kun LLCs, jossa yksi omistaja verotetaan kuten yksityisiä elinkeinonharjoittajia (yhden omistajan yrityksiä)., LLCs: ää voidaan kuitenkin verottaa joko C-tai S-yhtiönä. Tämä onnistuu helposti jättämällä verottajalle vaaliksi kutsutun asiakirjan. Kun tämä on tehty, IRS: n osalta LLC on sama kuin yhtiö, ja se arkistoi verolomakkeet kyseiselle yksikölle.

Useimmat LLCs kiinni heidän default verotuksen muoto. Mutta s-yhtiönä verotettavaksi valittamisella voi olla veroetuja. Tämä voi toteutua erityisesti veronalennusten ja Työllisyyslain synnyttämän uuden läpimenovähennyksen seurauksena.,

Miten S Yritykset Verotetaan

Kuten kumppanuus, S oyj on pass-through yhteisö—tuotot ja-tappiot kulkee oyj: sen omistajien henkilökohtaiset veroilmoitukset. S-yhtiöt raportoivat myös tuloistaan ja vähennyksistään aivan kuten parisuhteistaan. S corporation-tiedostojen tietojen palauttamista (Lomake 1120S) raportointi oyj: n tulot, vähennykset, voitot, tappiot ja verohyvitykset vuoden. Osakkeenomistajille on toimitettava aikataulu K-1, jossa heidän osakkeensa listataan yhtiön lomakkeella 1120-luvulla., Osakkeenomistajat tiedoston Aikataulu E heidän henkilökohtaiset veroilmoitukset (Lomake 1040) osoittaa niiden osuus oyj tulot tai tappiot.

Jos S-yhtiöt todella eroavat kumppanuuksista, on yrityksessä työskentelevien omistajien työsuhde. Osakeyhtiönä verotetun LLC: n omistaja ei ole LLC: n työntekijä verotustarkoituksessa. Hän on yksinkertaisesti yritysomistaja.

sen sijaan, S yhtiö omistaja, joka tekee enemmän kuin pieniä palvelut oyj on sen työntekijän verotuksessa, sekä omistaja., Itse asiassa s-yhtiön aktiivisella omistajalla on vähintään kaksi hattua: yhteisön osakkaana (omistajana) ja kyseisen yhteisön työntekijänä.

omistaja/työntekijä on korvattava hänen tai hänen palvelujen kohtuullinen palkka ja muut työsuhde-korvaus yhtiö haluaa tarjota. Omistajan / työntekijän on ilmoitettava kaikki S-yhtiön ansiot henkilökohtaisesta tuloveroilmoituksestaan ja maksettava osuutensa Sosiaaliturva-ja Medicare-veroista kaikista maksetuista työntekijän palkoista., Yhtiö on pidättää liittovaltion tulot ja työllisyys vero omistajan/työntekijän palkasta ja maksaa valtion ja liittovaltion työttömyys verot ja sosiaaliturva-ja Medicare verot työntekijän puolesta.

työntekijän Sosiaaliturva-ja Medicare-veroprosentti on sama kuin yrittäjän, mutta se maksetaan eri tavalla. Puolet kokonaisverosta työnantaja vähentää työntekijän palkasta, ja puolet maksaa työnantaja itse., Kun omistat näitä veroja maksavan yrityksen, sillä ei ole mitään käytännön merkitystä, että puolet maksaa työnantaja—olet työnantaja.

Työllisyys Vero Säästöt

On luokiteltu S corporation työntekijä on potentiaalinen suuri etu: S corporation verokohtelu voi tarjota tapa ottaa rahaa ulos yrityksesi maksamatta työllisyys veroja., Tämä johtuu siitä, sinun ei tarvitse maksaa employment vero jakaumat (osingot) S corporation—että on, ansioita ja voittoja, jotka kulkevat oyj sinulle kuin omistaja, ei työntekijä korvausta palveluja. Mitä suurempi jakosi on, sitä vähemmän työllistämisveroa maksat. S-yhtiö on ainoa liiketoimintamuoto, jonka avulla sen omistajat voivat säästää sosiaaliturva-ja Medicare-veroissa. Historiallisesti tämä on ollut tärkein syy S yritykset ovat olleet suosittuja.,

Esimerkki: Mel muodostaa LLC toimimaan hänen Bitcoin mining-liiketoimintalinja ja valitsee sen verotetaan kuten S corporation. Mel on LLC: n työntekijä ja saa 100 000 dollarin palkan. Loput 100 000 dollaria liiketoiminnan voitot ovat läpäisseet S corporation ja raportoitu S oyj jakelu Melin henkilökohtaisen tuloveron tuotto, ei työntekijän palkkaa. Koska sitä ei katsota työntekijöiden palkaksi, Ei Melin eikä hänen yhtiönsä tarvitse maksaa tästä summasta sosiaaliturva-tai Medicare-veroa. Mel ja hänen yhtiönsä maksavat yhteensä vain 15 300 dollaria työveroja (15 .,3% x $100,000 = $15,300). Jos Mel ei olisi valinnut S Corporation-statusta LLC: lleen, hän olisi joutunut maksamaan koko 200 000 dollarin voitostaan itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa. Tämä olisi vaatinut häntä maksamaan ylimääräistä $2,900 Medicare verot ja $1,252 sosiaaliturvan veroja.

Jos et ottaisi palkkaa lainkaan, et olisi velkaa Sosiaaliturva-ja Medicare-veroja. Kuten arvata saattaa, tämä ei kuitenkaan ole sallittua. Verottaja vaatii s-yhtymän osakkeenomistajaa-työntekijöitä maksamaan itselleen kohtuullisen palkan-ainakin sen, mitä muut yritykset maksavat vastaavista palveluista., Lisäksi jäljempänä käsitellyn verovähennyksen vuoksi voi olla edullista, että S-yhtiö maksaa tuntuvia työntekijöiden palkkoja.

Pass-Through verovähennys

veronkevennykset ja Jobs Act perustettu uusi verovähennys yritysten omistuksessa kautta pass-through yhteisöt: yksityisiä elinkeinonharjoittajia, kumppanuudet, LLCs, ja S yritykset. Vuodesta 2018 alkaen tällaisten yhteisöjen omistajat voivat vähentää tuloveroistaan jopa 20 prosenttia liiketoiminnan nettotuloistaan. Tämä on henkilökohtainen vähennys kaikki läpivienti yritysten omistajat voivat ottaa riippumatta siitä, ovatko he erittelevät.,

Kuitenkin, olet oikeutettu 20% vähennys vain, jos yhteenlaskettu verotettava tulo vuodessa on vähemmän kuin $157,500 (single) tai $315,000 (naimisissa arkistointi yhdessä). Jos verotettava tulo on suurempi kuin $207,500 (single) tai $415,000 (puoliso), et voi saada pass-through vähennys ellei yrityksesi maksaa työntekijän palkan tai se on yrityksen omaisuutta. Tässä tapauksessa vähennysoikeutta on rajoitettu suurempi (1) 50% W2 palkat maksaa työntekijöille, tai (2) 25% palkasta lisättynä 2,5% kustannuksista yrityksesi omaisuutta (mutta vähennys ei saa koskaan ylittää 20% liiketoiminnan tuotot)., S-yhtiö voi auttaa sinua. Kuten edellä on kuvattu, kun valitset s Corporation-aseman, työskentelet yrityksesi työntekijänä ja sinulle maksetaan W2-palkkaa. Näiden palkkojen avulla voit saada läpikulkuvähennyksen.

Esimerkki: Oletetaan, että Mel edellä esimerkki ansaitsi $500,000 voittoa hänen Bitcoin-liiketoiminnan, ja että liike ei poistojen kohteena olevan omaisuuden. Tällä tulotaso hänen pass-through vähennys on rajoitettu suurempi (1) 50% W2 maksetut palkat liiketoiminnan, tai (2) 25% palkasta lisättynä 2,5% kustannuksista liikekiinteistön., Mel työskentelee yrityksensä työntekijänä ja maksaa itselleen 200 000 dollarin palkan. Hän on oikeutettu 100 000 dollarin (50% x 200 000 dollaria = 100 000 dollaria) läpikulkuvähennykseen. Jos Mel ei olisi valinnut s corporation-asemaa, hänen yrityksensä ei olisi maksanut W2-palkkoja työntekijöille eikä hän olisi kelvannut mihinkään läpimenovähennykseen.

Valitettavasti, strategia edellä ei toimi, jos olet osallistuvat henkilökohtainen palvelu liiketoimintaa, kuten kirjanpito -, laki -, terveys -, konsultointi -, yleisurheilu -, rahoituspalvelut ja välityspalvelut., Pass-through vähennys ei ole käytettävissä sellaisia yrityksiä, joissa omistaja on verotettava tulo on yli $415,000 varten pareja tai $207,500 sinkkuja. Pass-through vähennys on vähitellen näille veronmaksajille, kun niiden verotettava tulo ylittää $315,000/$157,500 raja-arvot. Tämän on tarkoitus estää erittäin korvata työntekijää, jotka tarjoavat henkilökohtaiset palvelut—asianajajien, esimerkiksi-alkaen ottaa niiden työnantajien luokitella ne niin itsenäisiä, jotta he voisivat hyötyä pass-through vähennys.,

Miten Valita S Oyj Tila

Ei liiketoimintayksikön alkaa S corporation verotuksen muoto. Sen sijaan se on hankittava tekemällä valinta veroviraston kanssa. Tähän liittyy yksinkertaisesti veroviraston lomakkeen 2553 arkistointi veroviraston kanssa., Kuitenkin, S oyj tila on sallittu vain, jos:

• yhteisö on enintään 100 osakkeenomistajaa
• yksikään yhteisön osakkeenomistajat ovat vieraspaikkakuntalainen ulkomaalaisten—se on, noncitizens jotka eivät asu yhdysvalloissa
• yhteisö on vain yksi luokka, varastossa—esimerkiksi, siellä voi olla etuoikeutettujen osakkeiden antaa joitakin osakkeenomistajien erityisiä oikeuksia, ja
• kukaan yhteisön osakkaita ovat muut yritykset tai kumppanuuksia.

nämä vaatimukset eivät aiheuta ongelmia useimmille pienyrityksille., Jos haluat s Corporation-statuksen koskevan koko kalenterivuotta, sinun on jätettävä lomake 2553 Maaliskuun 15. päivään mennessä-hakemus on taannehtiva tammikuun 1.päivään mennessä.