form 8938

form 8938: a FATCA (Foreign account tax compliance act) bevezetésével az amerikai kormánynak több muníciója van a külföldi számlákkal és az eszközök be nem tartása elleni küzdelemben. A FATCA megköveteli az amerikai adófizetőktől, hogy “meghatározott külföldi pénzügyi eszközeiket” közvetlenül az IRS-nek hozzák nyilvánosságra a 8938 formanyomtatványon (ellentétben az FBAR-val, amelyről a Fincennek számoltak be)., Azt is előírja, hogy az FFIs (külföldi pénzügyi intézmények) jelentse az amerikai számlatulajdonosokat az IRS-nek. Több mint 110 ország kötött FATCA-megállapodásokat (IGAs) az Egyesült Államokkal, ami kétszerese azoknak a külföldi országoknak a számának, amelyek kétoldalú kettős adóztatási szerződéseket kötöttek az Egyesült Államokkal.

Az űrlapot egyidejűleg kell benyújtani egy személy benyújtja az amerikai adóbevallását (beleértve a kiterjesztéseket is). Az űrlap időben vagy teljesen történő benyújtásának elmulasztása szankciókat eredményezhet., E büntetések csökkentése vagy elkerülése érdekében az IRS számos amnesztia programot fejlesztett ki, amelyeket együttesen offshore önkéntes nyilvánosságra hozatalnak neveznek.

összeállítottunk egy összefoglalót, amely elmagyarázza a 8938-as formanyomtatvány alapjait, kinek kell benyújtania, és mikor.

forma 8938 küszöb & követelmények

amerikai adófizetők, akik megfelelnek a forma 8938 küszöb, és kötelesek benyújtani az adóbevallást is szükség van, hogy tartalmazza a forma 8938 azok adóbevallás.

a küszöbértékek az USA-beli rezidencia és a nem Amerikai Egyesült Államok alapján eltérőek lesznek., rezidens-az adózó bejelentési státusával együtt.

fontos megjegyezni, hogy a 8938 forma nem ugyanaz, mint az FBAR (FinCEN forma).

lehet, hogy néhány embernek be kell nyújtania, mind a 8938, mind az FBAR formanyomtatványt, néhánynak csak az egyik formanyomtatvány benyújtására van szüksége, néhány adófizetőnek nincs FBAR vagy Form 8938 követelménye.

* sok olyan eszköz van, amelyet valószínűleg nem tekintene “külföldi eszközöknek”, de egyébként is jelenteni kell.

forma 8938 küszöb bejelentési követelmények

az űrlapok benyújtásának küszöbértékét a következők alapján határozzák meg:

• amerikai rezidens vs., Nem Rezidensek állapot; s
• Bejelentés Közösen vs Külön vagy Hajadon

Közös adóbevallását (AMERIKAI Lakosok)

Amennyiben házas, a házastársa fájl egy közös adóbevallását, eleget tesz az adatszolgáltatási küszöbértéket csak akkor, ha a teljes értéke a meghatározott külföldi pénzügyi eszközeinek több mint $100,000 utolsó napján az adó év, vagy több mint 150 000 dollárt során bármikor az adóévben.

önálló adóbevallás (USA, Lakosok)

ha házas vagy, és külön jövedelemadó-bevallást nyújt be a házastársától, akkor csak akkor teljesíti a beszámolási küszöböt, ha a megadott külföldi pénzügyi eszközök teljes értéke meghaladja az 50,000 dollárt az adóév utolsó napján, vagy bármikor meghaladja a 75,000 dollárt az adóév során.

önálló adóbevallás (nem Amerikai, Lakosok)

ha nem házas, akkor csak akkor teljesíti a jelentési küszöböt, ha a megadott külföldi pénzügyi eszközök teljes értéke meghaladja a 200 000 dollárt az adóév utolsó napján, vagy az adóév során bármikor több mint 300 000 dollárt.

közös jövedelemadó-bevallás (Nem USA, Lakosok)

ha házas, és Ön és házastársa közös jövedelemadó-bevallást nyújt be, akkor csak akkor teljesíti a beszámolási küszöböt, ha a megadott külföldi pénzügyi eszközök teljes értéke meghaladja a 400 000 dollárt az adóév utolsó napján, vagy az adóév során bármikor meghaladja a 600 000 dollárt.

külföldi pénzügyi eszköz meghatározása

számos különböző típusú meghatározott külföldi pénzügyi eszköz létezik, amelyeket be kell jelenteni az IRS Form /

míg néhány kivétel, kizárás és korlátozás vonatkozik, ez egy meglehetősen átfogó lista.,

íme néhány gyakori példa a forma 8938 eszközök:

• külföldi bankszámlák
• külföldi megtakarítási számlák
• külföldi befektetési számlák
• külföldi értékpapír számlák
• külföldi befektetési alapok
• külföldi alapok
• külföldi nyugdíjazási tervek
• külföldi üzleti és/vagy vállalati számlák
• külföldi életbiztosítási kötvény

8938 forma bejelentési határidő

a forma 8938 esedékesség napja a dátum az Ön az adóbevallást be kell nyújtani.

egyének számára a 8938 esedékesség napja, a következők:

• április (USA, Lakosok)
• június (külföldi lakosok)
• október (kiterjesztés)
• December (különleges körülmény kiterjesztése)

késői bejelentési forma 8938 szankciók

a 8938 formanyomtatványra vonatkozó szankciók súlyosak lehetnek.

amennyiben az ADÓHATÓSÁG által:

“a Kezdet, a 2011-es adóévben, büntetés, amiért nem file Formában 8938 beszámolási az adófizetők érdeke, hogy bizonyos külföldi pénzügyi eszközök, beleértve a pénzügyi számlák, bizonyos külföldi értékpapírok, valamint érdekeit külföldi szervezetek által megkövetelt IRC § 6038D.,

a büntetés elmulasztása fájl mindegyik információ visszatér $ 10,000, egy további $10,000 hozzá minden hónapban a hiba folytatódik kezdődő 90 napon belül az adózó értesítést a bűnözés, legfeljebb $50,000 visszatérítésenként.,”

Ésszerű, Mert Kivétel Késő Formában 8938

Míg Ésszerű Ok korlátozhatja büntetések, az APEH korlátozza a képesség, hogy azt állítják, ésszerű ok:

Míg az APEH megtagadja, hogy egyértelműen meghatározza, hogy milyen konkrét tényeket, illetve körülményeket, jogosult lesz ésszerű ok, vannak gyors, hogy tartalmazza a fő akadályt az ön számára próbál jogosult ésszerű, mert… a korlátozás nem tűnik nagyon ésszerű.,

például, ha olyan országból származik, ahol a saját pénzügyi információinak egy másik kormánynak (például az Egyesült Államoknak) való kitettsége illegális lenne abban a külföldi országban – ez nem indokolja a 8938.formanyomtatvány követelményeinek való megfelelés elmulasztását.

valójában az IRS kifejezetten kijelentette, hogy a fent hivatkozott példa a saját országának törvényeinek megsértésére nem elegendő az ésszerű ok-szabvány teljesítéséhez.,

• • “Hatás a külföldi joghatóság törvények:
  • az A tény, hogy egy külföldi joghatóság róna, polgári vagy büntetőjogi szankció, ha nyilvánosságra hozza a szükséges információk nem ésszerű ok.”

forma 8938 GYIK (kérdések & válaszok)

itt van néhány más gyakori kérdés, amit kapunk:

miért fontos a 8938 forma az IRS számára?

a 8938-as formanyomtatvány célja, hogy az IRS-t naprakésszé és aktuálissá tegye az Egyesült Államokban., személy offshore és külföldi jövedelem, eszközök, befektetések és számlák-ez nagyon fontos, hogy az IRS

a forma 8938 szerepel TurboTax?

Igen. Más nemzetközi formákkal ellentétben a 8938 a legtöbb TurboTax szoftverhez tartozik.

van-e jelentős változás az űrlapon?

nincs jelentős változás.

A Zárt számlákat is jelentik?

igen, legalább korlátozott ideig.

például, ha 2019-ben lezárt egy fiókot, akkor azt 2020-ban jelenti be, de a következő évben(években) nem jelentik.

mi van, ha már szerepel a külföldi jövedelem menetrend B?,

nem számít.

még mindig ki kell töltenie egy 8938 űrlapot is, még akkor is, ha benyújtotta a B.

ütemezést, mi van, ha valójában nem Birtokolom a pénzt vagy eszközt?

technikailag csak a 8938-at fájlolja, ha érdekli az eszköz.

ezért fontos, hogy érdekli-e a pénz, vagy sem (szemben azzal, hogy egyszerűen csak neve vagy aláírási hatóság van a számlán).,

amennyiben az ADÓHATÓSÁG által:

“Ha egy kivétel vonatkozik, meg kell fájl Formában 8938, ha egy meghatározott személy (vagy egy meghatározott személy vagy egy meghatározott belföldi gazdálkodó egység), amely érdekelt abban, hogy a meghatározott idegen pénzügyi eszközök, illetve ezen eszközök értékét több, mint a vonatkozó adatszolgáltatási küszöbértéket.

külföldi ajándék jelentése a 8938-as nyomtatványon?

általában a válasz ” nem.”

inkább egy 3520-as űrlapot kell benyújtania, de ha az ajándék idegen eszköz, akkor mindkét űrlapon be kell jelentenie.,

jelentés külföldi üzleti formában 8938?

Ez egy kicsit trükkösebb válasz.

függetlenül attól, hogy egy adott vállalkozáshoz a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT benyújtja-e vagy sem, befolyásolja, hogy megfelel-e az 5471 vagy 8865 formanyomtatvány benyújtásának küszöbértékét ugyanazon eszközhöz.

Golding & Golding: A Nemzetközi adójog Vállalkozás

Golding & Golding specializálódott, kizárólag a nemzetközi adó, kifejezetten APEH offshore közzététel Formájában 8938.

vegye fel a kapcsolatot cégünkkel még ma, hogy segítséget nyújtson a megfelelőség eléréséhez.