Miért adóügyek
gyakran feltételezik, hogy az adó rossz dolog: hogy a kormányok meg akarják fosztani a polgárokat a nehezen megkeresett pénzüktől. De a gazdasági igazságosság, az emberi jogok szempontjából, az adók döntő négy okok miatt, ami lehet összefoglalni a négy “Rs”:
- Bevételei: finanszírozási kiszállítani a szolgáltatások állampolgárnak szüksége van
- Újraelosztás: cím szegénység, egyenlőtlenség
- Képviselet: épület elszámoltathatóság a kormányok, hogy a polgárok, majd visszaigényli politikai teret
- Átárazási: korlátozása nyilvános ‘ágy’; biztató nyilvános “áru”.,
Az alábbiakban elmagyarázzuk egymás fontosságát, valamint a gazdasági és társadalmi igazságossághoz fűződő kapcsolataikat.
” az adózás az oktatási költségvetés oroszlánrészét, különösen a tanárok fizetését finanszírozza, ezért nagyobb figyelmet igényel, ha az országoknak 2015-ig minden célkitűzéshez meg kell felelniük az oktatásnak.”
bevétel: a polgárok számára szükséges szolgáltatások nyújtásához szükséges finanszírozás
Az adó a legtöbb kormány számára létfontosságú bevételi forrás, amely lehetővé teszi számukra, hogy alapvető szolgáltatásokat és infrastruktúrát finanszírozzanak polgáraik számára., Természetesen a bevételeket nem fogják automatikusan felhasználni ilyen társadalmi árukra. De amikor a kormányok adóbevételeket kapnak, a polgárok sokkal erősebb helyzetben vannak arra, hogy nyomást gyakoroljanak arra, hogy azokat a szolgáltatásokra költsék, amelyekre jogosultak.Az oktatást példaként említve 1995-ben a ghánai kormány új, 17,5 százalékos hozzáadottérték-adót (Áfa) vezetett be, amely kezdetben széles körű tiltakozásokhoz vezetett., A kormány kénytelen volt visszavonni a politikát, 1997-ben pedig 10 százalékon vezették be az áfát, amit intenzív kormányzati kampány kísért, hogy felhívják a polgárok figyelmét arra, hogy mire használnák az adóból befolyó összegeket. Ezt követően az áfa szintjét 12,5 százalékra emelték, a Ghánai oktatási Alapból származó hozzáadott 2,5 százalékos bevételből. Mivel az oktatás mindenki számára kulcsfontosságú, jól sikerült.,2
az ActionAid hangsúlyozta ,hogy ” a kormányok inkább az adóbevételeket, mint a segélyeket vagy kölcsönöket használják fel a tanárok fizetésének fedezésére, mert viszonylag biztonságos és kiszámítható. Nem akarnak segélypénzből pedagógusokat felvenni, majd azt tapasztalják, hogy két-három év múlva nem tudják kifizetni a fizetéseket, mert a tanárok elbocsátása politikailag nagyon érzékeny. Tehát a legjobb módja annak, hogy több pénzt szerezzen több tanár számára, a nemzeti adóalap bővítése.,”(3) amikor a támogatási hozzájárulások lehetővé tették a kormányok számára a szolgáltatásnyújtás javítását, a belföldi bevételek növekedése szintén fontos tényező. Kenyában az ingyenes alapfokú oktatás 2005-ös deklarációja vezetett ahhoz, hogy az állam megvalósítsa a költségvetési források javításának szükségességét az elnök választási ígéretének fenntartása érdekében. Ez – más társadalmi igényekkel együtt-az oktatás és egyéb szolgáltatások javítása érdekében fokozott adócélokhoz és beszedéshez vezetett.5
ami igaz az oktatásra, az sok más, kormányzati támogatásra és finanszírozásra támaszkodó szolgáltatásra is igaz., Millió kis gazdák, a déli országokban támaszkodnak a kormányok, hogy a képzés, kutatás, hitel, valamint az olyan piacokon, a bemenetek, mind a kimenetek; de a kormányok Afrikában általában tölteni túl kevés ezen a területen, valamint a donor mezőgazdasági támogatások már teljesen alkalmatlan az elmúlt évtizedekben. Növelte bevételeit a hazai adórendszer lehetővé teszi a kormányok számára, hogy további ilyen szolgáltatások vagy legalább az állampolgárok hatálya vitatkozni esetében ez a kiadási sor., A magas anyai és csecsemőhalandósági arányok kezelése, a HIV-fertőzés sikeres kezelése, a malária és más trópusi betegségek pusztulásának csökkentése mind megbízható, hosszú távú finanszírozást igényel a kormányoktól. Természetesen az adózás révén történő finanszírozás nem az egyetlen tényező, amely az ilyen szolgáltatások nyújtását ösztönzi. Más tényezők, például a politikai akarat döntő fontosságúak. De az adó fontos része a megoldásnak. Ezért sok ország polgárai arra törekedtek, hogy befolyásolják az adópolitikákat annak érdekében, hogy megkapják azokat a szolgáltatásokat, amelyekre jogosultak.,
tehát, ha az oktatás, az egészségügy vagy más szolgáltatások nyújtásáért vagy fejlesztéséért kampányol, akkor az adóügyi kérdéseknek az erőfeszítéseinek központi részét kell képezniük.
Adó – és Emberi Jogok
az emberi jogokkal foglalkozó csoportoknak aggódniuk kell amiatt, hogy a jogok hogyan valósulnak meg a költségvetésen keresztül, és hogyan sérülnek meg, ha az államok gyenge vagy tisztességtelen adózással nem tudják teljesíteni kötelezettségeiket.
1986-ban az Egyesült Nemzetek Szervezete kifejezett kapcsolatot létesített e jog és az annak finanszírozásához szükséges források között., Újabban a millenniumi fejlesztési célok (Millenniumi Fejlesztési Célok) arra irányuló kísérlet, hogy gyakorlati referenciaértéket teremtsenek az államok számára az emberi jogok végrehajtása érdekében.
az MDG kampányai gyakran arra összpontosítanak, hogy az országokat arra ösztönözzék, hogy teljesítsék támogatási ígéreteiket, amelyek célja a Millenniumi Fejlesztési Célok elérése. Bár ez fontos, egyre inkább felismerik, hogy a jogok fokozatos megvalósítása hosszú távon a hazai források adózáson keresztüli mobilizálását igényli., A theTax Justice Network közelmúltbeli elemzése valóban erős kapcsolatot mutatott ki a magas adókivetési szinttel rendelkező afrikai országok és a millenniumi fejlesztési célok terén előrehaladó országok között.6
mozgósítanak-e erőforrásokat annak biztosítására, hogy a kormányok teljesítsék a jogok fokozatos megvalósítása iránti felelősségüket? Ha nem, akkor egy kormány megbukhat az emberi jogi kötelezettségeiben, és ezt figyelembe lehet venni.,
újraelosztás: a szegénység és egyenlőtlenség kezelése
az adópolitika fontos szerepet játszhat a gazdaságon belüli vagyon újraelosztásában. Az előző szakaszban tárgyalt szolgáltatások nyújtása az egyik módja annak, hogy a szegénységet és az egyenlőtlenséget adóztatással kezeljék – mivel a szegények hajlamosak jobban függni az olyan kulcsfontosságú szolgáltatásoktól, mint az államilag finanszírozott egészségügy és Oktatás., Mint láttuk, a Bolíviai esettanulmány oldal 2, adó, politika, rendelkezik azzal a potenciállal, hogy újra elosztja egy ország gazdagsága, a gazdag (ebben az esetben olaj, gáz, vállalkozások) felé, a legszegényebb pedig leginkább veszélyeztetett (öregek, gyermekek, akik egyébként hiánya oktatás). Ez a “progresszív” és méltányos adózás példája.
az adórendszerek progresszív vagy regresszív elemeket is tartalmazhatnak. Például egy ország támaszkodhat az erőforrás-vagyon megadóztatására, a társasági adózásra vagy a vagyon megadóztatására, miközben kevesebb adót szedhet be az alacsony jövedelműektől., Vagy a jövedelemadót meg lehetne különböztetni az alacsonyabb és a magasabb jövedelműek között. Ezeket általában progresszív politikáknak tekintenék. Ezzel szemben a fogyasztási adókra (az élelmiszerekre, az üzemanyagokra és más árukra kivetett) való támaszkodás regresszívnek tekinthető.
a valóságban az adórendszerek világszerte gyakran regresszívek. Ez még valószínűbb, hogy sok déli országban így van, ahol általában különösen alacsony a jövedelemre kivetett adó mértéke és a fogyasztási adókra való túlzott támaszkodás., Latin-Amerikában például az egyéni jövedelemadó a teljes adóbeszedés mindössze 4 százalékát teszi ki. Egyes déli országok jobban járnak. Bangladesben a közvetlen adózás 20 százalékot tesz ki. Ghánában ez az arány 22 százalék, de ez jóval magasabb, mint a legtöbb regionális szomszédja, és még mindig messze elmarad a fejlett ország 35 százalékos átlagától.,8 a regresszív adórendszer sok kárt okozhat, sőt közvetlenül hozzájárulhat a vagyon koncentrációjának növeléséhez – amint azt Latin-Amerikában kimutatták, ahol az egyenlőtlenség nagyobb az adó után, mint az adók megfizetése előtt.
a Nemzetközi Valutaalap (IMF), a Világbank és mások által az elmúlt két-három évtizedben erőltetett “adózási konszenzus” hozzájárult számos adórendszer “regresszív” jellegének előmozdításához., Miközben egy ország erősen ajánlott, hogy minimálisra csökkenjen az adót a külföldi befektetők, valamint, hogy csökkentse a kereskedelmi adók, hogy a korábban fontos bevételi forrásai szociális kiadások (mindkét tendenciák részletesen kifejtette, hogy később ebben a fejezetben), a kormányok eközben arra biztatják az adók emelése a vásárlások – általánosan ismert, mint a ‘hozzáadottérték-adót (HÉA), vagy más néven ‘áruk, illetve szolgáltatások adót (ÁFA), vagy a fogyasztási adó’., Ezek a szakpolitikai ajánlások azon a feltevésen alapulnak, hogy az adóknak gazdaságilag semlegesnek kell lenniük, és csak a bevételek növelésére kell összpontosítaniuk, figyelmen kívül hagyva az adóknak az egyenlőtlenség kihívására való lehetőségét.
” alig lehet beszélni a méltányos társadalomért és a társadalmi igazságosságért folytatott küzdelemről, hacsak a progresszív adózás napirendje konkrétan nem tagolódik.,’
ÁFA-tisztességtelen a legszegényebb
a Legtöbb déli országban nagyon nagy informális ágazatok jelentős vidéki lakosság, akiktől nehéz a kormányok gyenge adóhatóságok gyűjteni jövedelemadó. Még akkor is, ha a kormányok jobb rendszerekkel rendelkeztek, ezek gyakran a polgárok, akik a legkevésbé engedhetik meg maguknak az adó megfizetését. Erre a problémára, valamint a nemzetközi pénzügyi intézmények (IFIs) és az adományozók nyomására válaszul számos déli ország egyre inkább az ADÓBEVÉTELEIK HÉÁJÁNAK kiterjesztésére támaszkodott., Míg a fejlett országok gazdaságai általában az összes adóbevétel mintegy 30 százalékára támaszkodnak az áfára, a déli országokban ez gyakran drámaian magasabb. Latin-Amerikában a fogyasztói adók teszik ki az adóbevételek közel kétharmadát, ezek közül az ÁFA a legfontosabb.
a fogyasztási adók, például az ÁFA vagy a GST általában regresszív adók., Hacsak nem alkalmaznak átfogó mentességet a szegény emberek által fogyasztott alapvető árukra és szolgáltatásokra, minimális jövedelmük sokkal nagyobb százalékát fordítják az adót hordozó árukra és szolgáltatásokra, mint a nagy rendelkezésre álló jövedelműek. Tehát a kormány által a HÉA bevételeire való túlzott támaszkodás az egyenlőtlenség elmélyülését eredményezheti egy országban. Ezért az ÁFA a világ országaiban az adójogi tiltakozások középpontjában állt.
definíció
“progresszív” vagy “regresszív” adózás?,:
nemek közötti egyenlőtlenség az adórendszerben?12
az adórendszerek szintén szerepet játszhatnak a nők és férfiak közötti gazdasági egyenlőtlenség kezelésében vagy súlyosbításában. Ez lehet implicit vagy explicit.,
az azonos adó értelemszerűen eltérő társadalmi és gazdasági szerepük miatt eltérő hatással lehet a nőkre és a férfiakra. Például:
- a részmunkaidős keresők magas adókulcsa valószínűleg jobban érinti a nőket, mint a férfiakat, mert a nők nagyobb valószínűséggel dolgoznak részmunkaidőben a családi felelősségvállalás érdekében.
- Ha az adótörvény egy házaspárt egyetlen egységként kezel (jövedelmüket adózási célokra kombinálja), a pár “házassági büntetéssel” szembesülhet, amelynek során többet fizetnek, mint amikor külön-külön, egyedülálló emberként nyújtják be adóikat., Ez általában aránytalanul érinti a nőket, mivel a magasabb adót ténylegesen a “második” keresőre helyezik. A nők nagyobb valószínűséggel keresnek kevesebbet, mint a házastársaik, így jövedelmüket általában “másodlagosnak” tekintik.
- a közvetlen adókról a közvetett adókra, például a HÉA-ra való áttérés nagyobb nemi egyenlőtlenségeket eredményezhet, ha az adókat olyan alapvető árukra vetik ki, amelyeket a női fejű háztartások aránytalanul fogyasztanak.13
- a férfiak nagyobb valószínűséggel részesülnek társasági és jövedelemadó-mentességben, mint a nők, mivel nagyobb valószínűséggel rendelkeznek tulajdonnal
és részvényekkel.,
az adórendszerben néha kifejezett különbségek is vannak a nők és a férfiak adóztatásának módja között. Pakisztánban például az adótörvény lehetővé teszi a dolgozó nők számára, hogy jövedelmük nagyobb részét megvédjék az adóból, mint a dolgozó férfiak. Ezzel szemben Dél-Afrikában 1994 előtt a házas nőket magasabb adókulccsal adóztatták, mint a házas férfiakat.
ezért fontos, hogy az adózással foglalkozó csoportok értékeljék az adórendszerek nemi vonatkozásait, és kihívást jelentsenek azoknak a rendszereknek, amelyek a nemek mentén regresszívek.,
” az adórendszernek progresszívnek kell lennie, ami azt jelenti, hogy a magasabb jövedelműek nagyobb adót fizetnek jövedelemrészként, mint az alacsonyabb jövedelműek.”
” ha a kormány továbbra is adócsökkentést és adószabadságot ad a befektetők vonzására, hol kapunk pénzt az alapfokú oktatás finanszírozására, utak építésére és a csecsemőhalandóság csökkentésére? Közvetett adókból, például a hozzáadottérték-adóból fogjuk beszerezni,amely több Filippínót terhel.,”
kinek van pénzközpontja vagy Önkormányzata?
sok déli országban a helyi adók a teljes adóbevételnek csak egy kis részét teszik ki. Ghánában a kerületek továbbra is a központi transzferektől és a donorbevételektől függnek. A helyi hatóságok és a nemzeti adóhatóságok között azonban rendkívül kevés az egyeztetés., A polgárok folyamatosan szembesül két különböző koordinálatlan készlet adóbehajtók, az adót követel, míg egyes nemzeti adó tisztviselők jelentés, hogy a helyi adó tisztviselők néha célja, hogy növelje a helyi gyűjtemény ösztönzésével az adócsalás a nemzeti adók. Ez aláássa a rendszer egészének hitelességét, és ahhoz vezethet, hogy a rosszul képzett vagy tájékozatlan polgárok a kelleténél több adót fizetnek.
annak fontosságát, hogy a civil szervezetek közvetlenül az adótőke-kérdésekről beszéljenek, kiemelik az adóreform legújabb trendjei., A PricewaterhouseCoopers/ World Bank jelentése egyértelművé teszi, hogy 2004 és 2006 között világszerte a legnépszerűbb adórendszerváltás a társasági nyereségadó mértékének csökkentése volt.17 a magánszektor hatékonyan biztosította a reformokat a javára. Sajnos kevésbé gyakori, hogy az adóbehajtás és a méltányos adóreformok növekedéséért küzdő hangokat halljuk. A civil társadalmi csoportok előmozdíthatják a szegényeket támogató adópolitikákat annak biztosításával, hogy a kulcsfontosságú méltányossági kérdések az adóügyi viták részét képezik.,
képviselet: a kormányok elszámoltathatóságának kiépítése a polgárok felé és a politikai tér visszaszerzése
a kormányok elszámoltathatóságának kiépítése a polgárok számára
ha kormányzási és elszámoltathatósági kérdésekben dolgozik, az adónak is napirenden kell lennie. Az adózás többről szól, mint bevételnövelésről; ez az államépítés és a demokrácia alapvető része is. Egy fontos tanulmány 1971 és 1997 között 113 országban vizsgálta a demokrácia és az adók kapcsolatát.,
megállapította, hogy az adók bevezetése vagy emelése a szolgáltatásnyújtás egyidejű növelése és javítása nélkül ahhoz vezetett, hogy a polgárok követelték jogaikat és az azt követő demokratikus reformokat.18
A kampányolók mindig is kifogásolták a kormányokat, amikor tisztességtelen vagy korrupt módon emelik és költik el az állami bevételeket. Sok országban a tisztességtelen adók kivetése fontos katalizátora volt a társadalmi és politikai változásoknak, a középkori Angliában a bostoni teapárton át az 1990-es Ghánai ÁFÁIG., A hosszú távú kapcsolat adózás, valamint a fejlesztés több felelősséggel, jól reagál a kormányok számos összetevők:
- a Kollektív tárgyalások körüli adóbevétel létrehoz egy ‘társadalmi szerződés’ között a társadalom tagjai, akik fizetnek adót, illetve szavaznak, a politikai pártok, valamint a tisztviselők, akik elvárják, hogy fel tölteni azokat a bevételeket, oly módon, hogy az a haszna, hogy az összetevők, akik megválasztották őket. Az adók azonnali és láthatóbbé teszik a kormányt, és végső soron elszámoltathatóbbá teszik., Kritikusan, az adórendszer méltányossága fontos a kormányok és a polgárok közötti elszámoltathatóság kiépítéséhez – anélkül, hogy a nagy szereplők hozzájárulnának a méltányos részesedésükhöz, az egyszerű polgárok ösztönzése erre jelentősen csökken.
- az adóktól függő államnak egészséges gazdaságra van szüksége ahhoz, hogy előállítsa őket. Ehhez a polgárokra és a vállalkozásokra van szükség, amelyek virágoznak, így a kormánynak érdeke, hogy reagáljon az igényeikre.,
- az adó megbízható növeléséhez a kormányoknak hatékony, elszámoltatható és becsületes bevételi szolgáltatásokra van szükségük (ez a jó adminisztratív irányítás).
az átláthatóság és az információhoz való hozzáférés nélkül azonban a polgárok kevésbé képesek elszámoltatni a kormányokat. Anélkül, hogy tudnánk, mennyi adót emelnek, és honnan, az emberek kevésbé képesek javaslatokat tenni arról, hogyan kell a pénzt költeni. Az átláthatóság hiánya és az információszabadság hiánya mind olyan kérdések, amelyek szintén központi szerepet játszanak a demokratikus ellenőrzésben, amelyet a lakosság a kormánya felett tart., Az átláthatóság és a tájékoztatás szabadsága iránti igény tehát önmagában is kampánykérdés, valamint az adóügyi igazságszolgáltatási kampányok központi eleme. Számos szervezet és aktivista keresi a módját annak, hogy a kormányok megosszák ezeket az információkat, és számba vegyék őket.
” az adó fegyvert ad az embereknek: ha a kormány nem cselekszik jól, akkor visszatarthatja az adót, különösen akkor, ha magas szintű korrupcióról van szó. A kormány válaszkészsége magasabb a kormánytól a polgárokig, mint korábban.,”
tiltakozások az adó-és képviseleti
- a gyarmati Indiában, Ghandi szervezett só adó felvonulások az 1940-es években ellen az igazságtalan adók, hogy a brit gyarmati adminisztráció kivetett indiai emberek jog nélkül eldönteni, hogyan költötték.
- az Egyesült Királyságban, amikor a nők kampányoltak a szavazásért, elfogadták a “Nincs szavazás, nincs adó” szlogent.,
- az 1776-os amerikai függetlenségi háborúhoz vezető események során a brit gyarmatosítók, akik nem képviselték az Egyesült Királyság parlamentjét, összegyűltek a “nincs adózás képviselet nélkül” kiáltás körül.Ez precedenst teremtett arra, hogy csak a saját választott képviselői adózhassanak.
A függetlenség idején néhány adójogi aktivista megfordította az amerikai függetlenségi kampányok szlogenjét, hogy “nincs képviselet adózás nélkül”, felismerve, hogy a megfelelő képviselet nem valószínű, hogy átlátható és tisztességes adórendszer nélkül érhető el.,
a polgárok az adóval kapcsolatos tájékoztatáshoz való jogért kampányolnak
az adórendszer átláthatóságát és inkluzivitását szorgalmazza. Sierra Leonéban a polgároknak nagy szükségük van részletes információkra arról, hogyan értékelik az adókat, mennyi adóbevételt gyűjtenek be, és hogyan használják fel ezt a bevételt.
önkormányzati szinten ez különösen akkor fontos, ha a polgárok azt kifogásolják, hogy az adóellenőrzés önkényes, és nem állnak rendelkezésre információk arról, hogy mennyi bevételt gyűjtenek és hogyan költik el., Az átláthatóság lehet az alapja az önkéntes adómegfelelés ösztönzésének és tágabb értelemben a kormány legitimitásának és elszámoltathatóságának.19
E fontosság elismeréseként számos civil társadalmi kampány célja az adó átláthatóságának növelése, a költségvetés ellenőrzésével és érdekképviseletével együtt.
az adó költségvetési ellenőrzésbe történő beépítése
Dél-szerte számos szervezet részt vesz a kormány költségvetésének ellenőrzésében, a korrupció elleni védelem és annak biztosítása érdekében, hogy a pénzeszközöket megfelelően irányítsák és hatékonyan költsék el., A költségvetési ellenőrzés általában arra összpontosít, hogy miként költik el a kormányzati pénzt; de egyre inkább a polgárok felismerik, hogy ugyanolyan fontos nyomon követni, honnan származik a pénz, mivel egyetlen kormányzati program vagy politika sem lehet sikeres pénz nélkül annak végrehajtására vagy végrehajtására.
Mint a Nemzetközi Költségvetési Partnerség (IBP) rámutat, az útmutató a nem-kormányzati szervezetek (Ngo-k) azon dolgozik, adót,21 a költségvetés egyik legfontosabb nyilvános dokumentumokat a kormány által fejezte ki, hogy a prioritások, illetve kötelezettségek.,
Ez az a hely, ahol a kormány azt javasolja, hogy mennyi bevételt tervez emelni, és hogyan tervezi ezeket az alapokat a nemzet versengő igényeinek kielégítésére felhasználni, a biztonság megerősítésétől az egészségügyi ellátás javításáig a szegénység enyhítéséig. Tekintettel a nemzet polgáraira gyakorolt széles körű hatásaira, a költségvetést széles körű ellenőrzésnek és vitának kell alávetni. Az IBP helyesen hívja fel a figyelmet arra, hogy a költségvetés mindkét oldaláról jól tájékozott csoportok – a kiadások és a bevételek – végső soron hatékonyabbak lesznek.,
sajnos a szegényeket megcélzó kiadásokat gyakran a legkönnyebb feláldozni, mert a szegények általában szervezetlenek és politikailag gyengék. A civil szervezetek úgy találhatják, hogy könnyebben meg tudják védeni ezeket a programokat, ha adóügyi kérdésekkel is foglalkoznak, és a bevételek megfelelőségének biztosítása érdekében dolgoznak. Továbbá, ha a civil társadalmi csoportok olyan új kiadási politikákat támogatnak, amelyek jelentős finanszírozást igényelnek, megerősíthetik ügyüket azáltal, hogy konkrét adókat vagy más bevételi forrásokat javasolnak számukra., Annak ismerete, hogy az adóterheket különböző csoportok – gazdagok vagy szegények, férfiak vagy nők, városi vagy vidéki, munkaadók vagy munkavállalók – viselik, segíthet a civil társadalomnak új, igazságosabb adópolitikák támogatásában.
” az adó által nyújtott kormányzati támogatás nagyobb befolyást eredményez a polgárok számára, mint ahol a kormány külső finanszírozási forrásokra támaszkodik.’
Visszaigényli politikai tér elérése függetlenség támogatás, valamint az államadósság
Az előző részben tárgyalt a szerepe adó javítja a elszámoltathatóság a kormányok felé a polgárok., Sajnos, sok déli országok kormányai függ támogatás, valamint az államadósság magas arányát a bevétel, ami azt jelenti, hogy a legnagyobb elszámoltathatóság gyakran felé donorok, valamint a hitelezők. Az adományozók és az IFIs olyan káros politikai feltételeket szabhatnak, amelyek egyenlőtlenek, és valójában megnehezítik a bevételek növelését és az adósságtól való függetlenséget. Az egyensúlynak a külső finanszírozástól az adózásból származó nagyobb bevételek felé történő eltolása nagyobb szakpolitikai teret biztosíthat nemzeti szinten., Az adó tehát kritikus eleme annak, hogy megerősítsük a polgárok azon képességét, hogy követeléseiket a kormányaikkal szemben támasszák.
az adó is fenntarthatóbb finanszírozási forrás, mint a támogatás vagy a hitel, mert kevésbé valószínű, hogy kiszárad, és nem jár kamatfizetéssel.
Vedd adósság: a finanszírozás a fejlesztési projektek révén tartozás rövid távú megoldás, de nem fenntartható – valóban, ez az örökséget, amellyel a korlátozott adó felvetett belföldön történik fizeti ki az adósságot, a korábbi projektek, ahelyett, hogy használt szükséges alapvető szolgáltatások.,
Latin-Amerika nagymértékben szenvedett az adósságválság idején. Az elmúlt években azonban az erős növekedésnek és a magas nyersanyagáraknak köszönhetően sok ország erőfeszítéseket tett adósságterheinek csökkentésére. Ez a súlyosan eladósodott szegény ország (HIPC) kezdeményezés keretében végrehajtott adósságleírások mellett azt jelenti, hogy a régió GDP-arányos külső adóssága jelentősen csökkent. Az IMF jelentése szerint a régió külső adóssága a 2003-as GDP 59 százalékáról 2008-ra 32 százalékra csökkent., Sok országban azonban továbbra is magas a belső adósságteher, és az adósságszolgálatnak továbbra is komoly káros hatása van a szociális kiadásokra. Brazíliában, ahol az adóbeszedés viszonylag magas, a szövetségi költségvetés 30 százaléka a belső és külső adósság kiszolgálására megy.
összehasonlításképpen: az egészségügyi kiadások a szövetségi költségvetés alig 5% – a alatt vannak. Az alacsony adózású Latin-amerikai országok hasonlóképpen korlátozhatják magukat az adósságszolgálattal., Nicaraguában például a külső adósság a GDP 60 százalékán állt 2008-ban (a teljes adósságteher, beleértve a belföldi adósságot is, a GDP 80 százalékán állt). Az adósságszolgálat abban az évben 275 millió USD – t tett ki-az ország GDP-jének mintegy 4, 4% – át. Az adósságszolgálatnak ugyanis sikerült az ország éves adóbevételének 25 százalékát lenyelnie. Ez a teljes állami szociális kiadások 36 százalékának felelt meg, és eltörölte az ország teljes egészségügyi költségvetését, amely a GDP mindössze 3,7 százalékát tette ki.,
A Fülöp-szigeteken az 1986 – tól 2008-ig tartó kamatfizetési adósságszolgálat már a nemzeti költségvetés 25,72% – át tette ki-ez a tőkeösszeg kifizetése nélkül történt. A Fülöp-szigeteki kormány legutóbbi 2010-es költségvetésében (32,2 milliárd dollár) 7,9 milliárd dollárt (24,34 százalék) költöttek kamatfizetésre, 9,3 milliárd dollárt (28,95 százalék) pedig a tőke kifizetésére. Ez azt jelenti, hogy a Fülöp-szigetek teljes 2010-es költségvetésének 53,3 százaléka csak adósságfizetésre ment. Másrészt, csak US$9.2 milliárd (28.,5 százalék) az alapvető szociális szolgáltatásokra (oktatás, egészségügy és lakhatás) került.
Több adó belföldön történő emelése, a fizetőképesek adókedvezményének javítása révén csökkenti az országok hitelektől való függését és a jövőben e hitelek megterhelő visszafizetését. A hazai bevételek mozgósítása kritikusan segíti a kormányokat abban is, hogy elszakadjanak a nyugati hatalmaktól való függőségtől és a finanszírozásukhoz kapcsolódó gyakran káros feltételektől.,
Ezen okok miatt fontos, hogy az adóssággal foglalkozó szervezetek megvizsgálják, hogyan lehet az adót felhasználni a déli országok kormányainak a fenntarthatatlan külső finanszírozástól való függőségének csökkentésére.
Túl sok függőség a fejlesztési támogatás is jön-val egy sor problémák, mint például a hajlandó az adományozók alap bizonyos társadalmilag fontos projektek, kisebb ösztönzi a kormányokat, hogy javítsa adó gyűjtemény, valamint folytatódott a tendencia, hogy az adományozók feltétel támogatás egy ország elfogadja a politika “tanácsadás”., További probléma, hogy ha a támogatást olyan projektekre irányítják, amelyeket egyébként az adóbevételek fizettek volna ki, akkor ezeket az adóbevételeket a korrupcióra lehet fordítani.
összegezve: az adóból származó bevételek növelése csökkenti a külföldi adományozóktól való függőséget, és segíti a kormányokat és polgáraikat abban, hogy elkerüljék a segélyek és az adósságcsapdát.
Átárazási: korlátozása nyilvános ‘ágy’; biztató nyilvános ” áru ”
Adót lehet használni annak érdekében, hogy az összes társadalmi költség-haszon a termelés vagy a fogyasztás egy adott jól tükrözi a piaci ár., Az adórendszer kialakítása hozzájárulhat más szociális juttatások eléréséhez azáltal, hogy költségessé teszi a társadalmilag nemkívánatosnak ítélt cselekvések végrehajtását, vagy a társadalom számára előnyösnek ítélt magatartás ösztönzését.
a fogyasztási oldalon ez magában foglalhatja a dohány adóztatását az egészségkárosodás korlátozása érdekében, vagy a benzin a környezeti költségek korlátozása érdekében. Arra is felhasználható, hogy visszatartsa az alapvető termékekkel és szolgáltatásokkal kapcsolatos spekulációkat, ami megakadályozza a szegények hozzáférését hozzájuk., Az éghajlatváltozással összefüggésben egyértelmű, hogy a piaci mechanizmusok nem árazzák a fogyasztásunkat és a termelésünket olyan módon, amely figyelembe veszi a jövő generációira gyakorolt hatásokat. Az adóügyi érdekképviseletnek azonban ezen a területen is figyelembe kell vennie a szegényekre gyakorolt esetleges negatív hatásokat.
a termelési oldalon gátló adók kivethetők például a bányászati tevékenységek olyan aspektusaira, amelyek potenciálisan környezeti terhelést okozhatnak a közvetlen ökoszisztémában és a közeli közösségekben., Tanulmányok rámutattak arra, hogy az ásványi anyagok kitermelése következtében felmerülő társadalmi és környezeti költségek nagyrészt hiányoznak a bányászati projekt megkezdésére vonatkozó döntés meghozatalakor.25 az ilyen társadalmi és környezeti költségeket általában nem a piacok vagy a legtöbb gazdasági szereplő, köztük a bányászati vállalatok értékelik, hanem inkább a bányák közelében élő helyi közösségek viselik., Így az adók bizonyos irányba haladhatnak az egyébként nem elszámolt költségek internalizálása felé, például a bányászati jogdíj egy részének a közösségi igényekre elkülönített helyi fejlesztési alapokba történő elosztásával. Egy másik megközelítés lehet a tengeri szállítással vagy különösen a légi közlekedéssel előállított szén-dioxid-kibocsátás megadóztatása, valamint az éghajlatváltozáshoz való alkalmazkodásra és az éghajlatváltozás mérséklésére irányuló erőfeszítések bevételeinek felhasználása.,
Mint megjegyezte, a FDC, a lényeg itt az, hogy nem termel források a kormány, de a harmadik gazdasági szereplők a shift, hogy több környezetbarát technológiák, módszerek, még akkor is, ha ezek jár további költségekkel. Hangsúlyozni kell azonban, hogy ezeknek az adóknak együtt kell járniuk a szabályozási mechanizmusokkal (mint például a szennyezés elleni törvények és rendeletek) a társadalmi célok elérése érdekében.”26
