Korlátolt Felelősségű Társaság (LLC) egy jogi személy, amely az állami jog alapján alakult egy vállalkozás működtetésére. Ez biztosítja számos előnye a vállalat (mint például a korlátolt felelősségű), de könnyebb kialakítani, működni. A részleteket lásd: LLC alapjai. Amikor egy üzleti egység jön létre, akkor automatikusan megkapja az adókezelés formáját alapértelmezés szerint.

a multi-tulajdonos LLC automatikusan adózik, mint a partnerség alapértelmezés szerint, míg LLC egy tulajdonos adózik, mint az egyéni vállalkozók (egy-tulajdonos vállalkozások)., Az LLC-k azonban dönthetnek úgy, hogy C társaságként vagy S társaságként adóznak. Ez könnyen megvalósítható azáltal, hogy a dokumentum az úgynevezett választási az IRS. Miután ez megtörtént, az IRS esetében az LLC ugyanaz, mint egy vállalat, és az ilyen típusú entitások adó űrlapjait benyújtja.

a legtöbb LLC ragaszkodik az adózás alapértelmezett formájához. De választó adóztatni, mint egy S corporation lehet adókedvezmények. Ez különösen igaz lehet az adócsökkentéssel és a munkahelyekről szóló törvény által létrehozott új áthárított adólevonás eredményeként.,

hogyan adóztatják az S vállalatokat

mint egy partnerség, az S társaság egy átmenő entitás-a jövedelem és a veszteségek a társaságon keresztül jutnak el a tulajdonosok személyi adóbevallásaihoz. S vállalatok is beszámol a jövedelem, levonások, mint a partnerségek. S corporation fájlokat egy információs vissza (Forma 1120S) beszámoló a vállalat a bevétel, levonások, nyereség, veszteség, valamint az adójóváírás évre. A részvényeseknek meg kell adni a K-1 ütemtervet, amely felsorolja a részvényeket a vállalat 1120-as formanyomtatványán., A részvényesek a személyes adóbevallásukkal (1040-es formanyomtatvány) benyújtják az e ütemezést, amely megmutatja a társasági jövedelem vagy veszteség részesedését.

ahol az S vállalatok valóban különböznek a partnerségektől, a vállalkozásban dolgozó tulajdonosok foglalkoztatási státusza. A társaságként adóztatott LLC tulajdonosa nem adóügyi szempontból az LLC alkalmazottja. Ő egyszerűen egy vállalkozás tulajdonosa.

ezzel szemben az S corporation tulajdonosa, aki több mint kisebb szolgáltatást nyújt a vállalat számára, az adózási célú alkalmazottja, valamint tulajdonosa lesz., Valójában egy S társaság aktív tulajdonosa legalább két kalapot visel: a gazdálkodó egység részvényeseként (tulajdonosaként), valamint az adott szervezet alkalmazottjaként.

a tulajdonost/alkalmazottat méltányos fizetéssel kell kompenzálni a szolgáltatásaiért, valamint bármely más munkavállalói kompenzációt, amelyet a vállalat nyújtani akar. A tulajdonosnak / alkalmazottnak be kell jelentenie a Társaság jövedelmét a személyi jövedelemadó bevallásában, és a társadalombiztosítási és Medicare-adóból való részesedését a fizetett munkavállalói fizetésre kell fizetnie., A társaságnak vissza kell vonnia a szövetségi jövedelem-és foglalkoztatási adót a tulajdonos / alkalmazott fizetéséből, valamint az állami és szövetségi munkanélküliségi adókat, valamint a társadalombiztosítási és Medicare adókat a munkavállaló nevében kell fizetnie.

a társadalombiztosítási és Medicare adókulcs egy alkalmazott esetében megegyezik az önálló vállalkozó vállalkozóéval;azonban másképp fizetik. A teljes adó felét a munkáltató levonja a munkavállaló fizetéséből,a felét pedig maga a munkáltató fizeti., Ha az Ön tulajdonában van az a vállalkozás, amely ezeket az adókat fizeti, akkor nincs gyakorlati különbség, hogy a felét a munkáltató fizeti—te vagy a munkáltató.

foglalkoztatási adó megtakarítások

az S társasági alkalmazottnak való besorolás potenciális nagy előnyt jelent: az S társasági adókezelés módot adhat arra, hogy pénzt vegyen ki vállalkozásából foglalkoztatási adók megfizetése nélkül., Ez azért van, mert nem kell fizetni foglalkoztatási adó disztribúciók (osztalékot) a S corporation—ez, a jövedelem vagy nyereség, hogy áthaladjon a cég, hogy te mint tulajdonos, nem alkalmazottként, a kompenzáció, a szolgáltatások. Minél nagyobb a disztribúció, annál kevesebb foglalkoztatási adót fog fizetni. Az S corporation az egyetlen olyan üzleti forma, amely lehetővé teszi a tulajdonosok számára, hogy megtakarítsák a társadalombiztosítási és Medicare adókat. Történelmileg, ez volt a fő oka annak, hogy az S vállalatok népszerűek voltak.,

példa: Mel egy LLC-t hoz létre Bitcoin bányászati vállalkozásának működtetésére, és úgy dönt,hogy s vállalatként adóztatja. Mel az LLC alkalmazottja, 100 000 dolláros fizetést kap. A fennmaradó $100,000 az üzleti nyereség áthalad az S corporation jelentett, mint egy S corporation forgalmazás Mel személyi jövedelemadó bevallás, nem a munkavállalói fizetés. Mivel nem tekintik munkavállalói bérnek, sem Mel, sem vállalatának nem kell társadalombiztosítási vagy Medicare adót fizetnie erre az összegre. Mel és cége összesen 15 300 dollárt fizet a foglalkoztatási adókból (15.,3% x $100,000 = $15,300). Ha Mel nem választotta meg az S corporation státusát LLC-jének, akkor az egész $200,000 nyereségére önfoglalkoztatási adót kellett volna fizetnie. Ez további 2900 Dollár Medicare adót és 1252 dollár társadalombiztosítási adót követelt volna tőle.

ha egyáltalán nem vett volna be fizetést, nem tartozna társadalombiztosítási és Gyógyszeradóval. Ahogy várható, ez azonban nem megengedett. Az IRS megköveteli, hogy az S corporation részvényese-az alkalmazottak ésszerű fizetést fizessenek maguknak-legalább azt, amit más vállalkozások fizetnek hasonló szolgáltatásokért., Ezenkívül az alábbiakban tárgyalt áthidaló adólevonás miatt előnyös lehet, ha egy S társaság jelentős munkavállalói fizetést fizet.

átmenő adólevonás

az adócsökkentési és Munkahely-teremtési törvény teljesen új adólevonást hozott létre az átmenő jogalanyok tulajdonában lévő vállalkozások számára: egyéni vállalkozók, partnerségek, LLC-k és S-vállalatok. 2018-tól kezdődően az ilyen szervezetek tulajdonosai nettó üzleti jövedelmük legfeljebb 20% – át levonhatják jövedelemadóikból. Ez egy személyes levonás, amelyet minden áthaladó üzleti tulajdonos megtehet, függetlenül attól, hogy tételes-e vagy sem.,

azonban csak akkor jogosult a 20% – os levonásra, ha az év teljes adóköteles jövedelme kevesebb, mint $157,500 (egyetlen) vagy $315,000 (házas, együttesen benyújtva). Ha az adóköteles jövedelem nagyobb, mint $207,500 (egyetlen) vagy $415,000 (házas), akkor nem jogosult a pass-through levonás, kivéve, ha a vállalkozás fizet munkavállalói bérek vagy üzleti tulajdon. Ebben az esetben, a levonás korlátozódik a nagyobb (1) 50% – a W2 bérek fizet az alkalmazottak, vagy (2) 25% – a bérek plusz 2,5% – a a költségek az üzleti tulajdon (de a levonás soha nem haladhatja meg a 20% – a az üzleti jövedelem)., Itt van, ahol egy S vállalat segíthet. A fent leírtak szerint, amikor megválasztja az S corporation státuszt, akkor vállalkozása alkalmazottjaként dolgozik, és W2 bért fizetnek. Ezek a bérek lehetővé teszik, hogy jogosultak legyenek az áthaladó levonásra.

példa: Tegyük fel, hogy Mel a fenti példából 500 000 dollárt keresett Bitcoin üzletéből, és hogy az üzletnek nincs értékcsökkenhető tulajdonsága. Ezen a jövedelmi szinten az áthaladó levonása a vállalkozás által fizetett W2 bérek (1) 50% – ának, vagy (2) a bérek 25% – ának, valamint az üzleti vagyon költségének 2,5% – ának nagyobbára korlátozódik., Mel dolgozik, mint egy alkalmazott az üzleti fizet magának a fizetése $ 200,000. Ő jogosult a pass-through levonása $100,000 (50% x $200,000 = $100,000). Ha Mel nem választotta volna meg az S corporation státuszt, vállalkozása nem fizetett volna W2 béreket a munkavállalóknak, és nem lett volna jogosult az átmenő levonásra.

sajnos a fent vázolt stratégia nem működik, ha személyes szolgáltatási üzletágban vesz részt, például számviteli, jogi, egészségügyi, tanácsadási, atlétikai, pénzügyi szolgáltatásban vagy ügynöki szolgáltatásban., A pass-through levonás nem áll rendelkezésre az ilyen vállalkozások, ahol a tulajdonos adóköteles jövedelem felett $415,000 a marrieds vagy $207,500 kislemez. Az átmenő levonás fokozatosan megszűnik ezen adófizetők számára, ha adóköteles jövedelmük meghaladja a 315,000/$157,500 küszöbértékeket. Ennek az a célja, hogy megakadályozza a személyi szolgáltatásokat nyújtó, magasan kompenzált munkavállalókat-például az ügyvédeket-abban, hogy munkáltatóik független vállalkozóként sorolják át őket, hogy részesülhessenek az áthaladó levonásból.,

Hogyan válasszuk ki az S társasági státuszt

egyetlen üzleti egység sem indul el az S társasági adózási formával. Ehelyett meg kell szereznie azt azáltal, hogy választást nyújt be az IRS-nél. Ez egyszerűen magában foglalja a bejelentés IRS forma 2553 az IRS., Azonban, S corporation állapot csak akkor engedélyezett, ha:

• a gazdálkodó egység nem több, mint 100 részvényesek
• nem a gazdálkodó egység részvényesei rezidensek idegenek—azaz noncitizens, akik nem élnek az Egyesült Államokban
• a gazdálkodó egység csak egy osztály raktáron—például nem lehet elsőbbségi részvényt ad egy kis részvényesek különleges jogokat, meg
• nem a gazdálkodó egység részvényesei más vállalatok vagy élettársi kapcsolatot.

ezek a követelmények nem jelentenek problémát a legtöbb kisvállalkozás számára., Ha azt szeretné, hogy az S corporation státusza a teljes naptári évre vonatkozzon, Március 15—ig be kell nyújtania a 2553-as űrlapot-a bejelentés visszamenőleges hatállyal január 1-jéig.