egy kis extra jövedelmet akartunk létrehozni. Volt egy jó ajánlás ImmediateAnnuities.com a CNN-en. Azt is tetszett, hogy kiváló véleményeket láthattunk róluk a Google-on. Nagyon alaposak voltak az első vizsgálatunktól kezdve, amikor úgy döntöttünk, hogy megvásároljuk a járadékot a Mass Mutual-tól. Kérdéseinkre mindig azonnal válaszoltak, és a biztosítónál is nyomon követték őket. Tavaly November óta kapjuk a havi törlesztőrészletünket, és nem is lehetnénk boldogabbak. Mit mondhatunk még?,

a járadékszerződést akkor is természetes személy tulajdonának kell tekinteni, ha a tulajdonos vagyonkezelő vagy más jogalany, amennyiben az adott jogalany a járadékot természetes személy ügynökeként birtokolja. Ez a különleges kivétel azonban nem vonatkozik olyan munkáltató esetében, aki a munkavállalói számára nem minősített halasztott kompenzációs megállapodás alapján járadékszerződés névleges tulajdonosa. Az azonnali járadékok szintén kivételesek a nem természetes tulajdonos szabálytól.,

miért fontos tudni, hogy a tulajdonos természetes személy-e? Általában csak a természetes személyek tulajdonában lévő életjáradék-szerződéseket tekintik járadék-szerződésnek szövetségi jövedelemadó céljából, az ilyen szerződések jövedelmét pedig visszavonásig halasztják. Másrészt a nem természetes személyek tulajdonában lévő járadékszerződéseket nem tekintik szövetségi jövedelemadó-célú járadékszerződésnek, és az ilyen szerződések jövedelmét évente adóztatják a tulajdonos által az adóév során kapott vagy felhalmozott rendes jövedelemként., Mint sok más jövedelemadó-szabály esetében, számos kivétel van a nem természetes tulajdonos szabálya alól.

Életjáradék nem természetes tulajdonosa

mint korábban említettük, a “nem természetes” személyek tulajdonában lévő szerződésekre a szerződés belső felépítésére vonatkozó éves adó vonatkozik. Figyelemre méltó kivételek azok a szerződések, amelyeket egy vagyonkezelőben vagy más jogalanyban természetes személy ügynökeként tartanak fenn, azonnali járadékok, járadékok, amelyeket egy birtok a tulajdonos halála után szerzett. A járadékok szintén nem adókötelesek, ha jótékonysági szervezet vagy nyugdíjterv tulajdonában vannak.,

összesítési szabályok

Több egyedi járadékszerződés megvásárlása egyetlen biztosítótól ugyanazon naptári éven belül gyakran aggregációnak nevezik. Ebben a forgatókönyvben az IRS ezeket a vásárlásokat egyetlen tranzakcióként kezeli annak érdekében, hogy megakadályozza a politikák tulajdonosát abban, hogy manipulálja az egyes szerződések alapját. Az összevonás váratlan adókötelezettséget eredményezhet a járadék tulajdonosa számára. Ez a szabály nem vonatkozik arra az esetre, ha a szerződéseket különböző biztosítótársaságoktól vásárolják meg, vagy ha az egyik járadékot elhalasztják, a másik pedig azonnali.,

az ugyanazon társaság által ugyanazon kötvénytulajdonosnak bármely naptári év során kibocsátott összes szerződést egyetlen szerződésnek kell tekinteni az adóköteles disztribúciók kiszámítása céljából.

az összevonási szabályok alóli kivételek a következők: halasztott járadékszerződések, amelyeket azonnali járadékra cserélnek; azonnali járadékok; a tulajdonos halála miatt szükséges felosztások; a 10/21/88 előtt kibocsátott szerződések. Megjegyzés: Ha a 10/21/88 előtti szerződést később kicserélik vagy átruházzák, az új szerződésre az összesítési szabályok vonatkoznak.,

idő előtti forgalmazási bírság

az adóalap 10% – a.

kivételek:

1. A tulajdonos 59½2 éves. A tulajdonos a szerződés megvásárlása után le van tiltva.3. A tulajdonos, nem a nem tulajdonos éves, dies4. Előzetes tefra (8/14/82 hozzájárulás előtt) nem minősített pénz5. Azonnali, nem minősített járadék

lényegében egyenlő kifizetések

1. Folytatni kell 5 évig, vagy amíg a tulajdonos el nem éri az 59½ értéket, attól függően, hogy melyik a későbbi 2. A várható élettartam alapján kell kiszámítani3., Évesítés (a tulajdonos élettartama vagy várható élettartama

megjegyzés: a halasztásról azonnali járadékra történő csere nem minősül azonnali járadéknak az adóbüntetés elkerülése érdekében.,i>Jövedelem jövedelemadó-köteles az időben az átutalás

Kivételek:

• Transzferek a házastársak között
• Transzferek eset, hogy a válás
• Transzferek között az egyén, illetve a/az átengedő bizalom

Kötelező Eloszlás Halála esetén a Tulajdonos

Túlélő tulajdonosa (vagy a kedvezményezett) kell megválasztani a következők egyikét:

• azonnali egyösszegű
• teljes visszavonása(ek) számított 5 éven belül halál
• annuitization (több, mint az élet, az új tulajdonos), hogy egy éven belül halál., Ha a házastárs egyedüli túlélő tulajdonos (vagy kedvezményezett), a házastárs dönthet úgy is, hogy folytatja a szerződést. Ha a tulajdonos egy grantor trust, halál grantor kiváltó kötelező forgalmazás

kötelező forgalmazás vonatkozik minden kiadott szerződések után 1/18/85

ha a tulajdonos meghal után Évesítés:

kifizetések továbbra is kedvezményezett, alapján annuitant élete és típusa fizetési terv választott

mik a fázisai a járadék szerződés?

a járadékszerződésnek két különböző fázisa van: a felhalmozási szakasz és az évesítési szakasz., A felhalmozási szakaszban a tulajdonos általában nem adózik az életjáradék-szerződés készpénzértékére jóváírt jövedelem után, kivéve, ha elosztást kapnak. A felhalmozási szakasz addig folytatódik, amíg az életjáradék-szerződés megszűnik, vagy megkezdődik az évesítési szakasz. Az évesítési szakasz akkor kezdődik, amikor a szerződés értékét az életjáradék-kifizetési opcióra alkalmazzák. Ez a szakasz addig folytatódik, amíg az utolsó kifizetés a tulajdonos (vagy bizonyos esetekben a kedvezményezett) által választott járadék-kifizetési időszak szerint történik.

hogyan adóztatják a disztribúciókat a felhalmozási szakaszban?,

Ha egy járadékszerződést teljes mértékben átadnak a felhalmozási szakaszban, a tulajdonosnak jövedelemadót kell fizetnie a szerződésben szereplő jövedelem után. A tulajdonos nem adózik olyan összegek után, amelyek a hozzájárulások megtérülését jelentik (például díjak vagy a szerződésbe történő befektetés). Részleges kivonás a járadék a felhalmozási fázisban adóztatják az utolsó, első ki (LIFO) alapján. Annak érdekében, hogy a járadékból történő kivonás először jövedelem, a tulajdonos pedig a kifizetések után adózik, amíg az összes jövedelmet el nem osztják., Kivételt képez a 8/14/82 előtti járadékszerződésekhez nyújtott hozzájárulások jövedelem első szabálya. Ezeket a hozzájárulásokat első, első (FIFO) alapon osztják szét, és a tulajdonos mindaddig nem adózik, amíg az ilyen hozzájárulások teljes mértékben vissza nem térülnek.

van egy összevonási szabály, amely előírja, hogy az ugyanazon társaság által ugyanazon tulajdonos számára ugyanazon naptári évben kibocsátott összes járadékszerződést egy járadékszerződésként kell kezelni a disztribúciók adóköteles részének meghatározása céljából.

hogyan adóztatják a disztribúciókat az évesítés szakaszában?,

az Évjáradékokat nyugdíjcélú befektetési eszközként tervezik működtetni, 59 1/2 éves koruk után Visszavonva azokat. Amennyiben a járadék tulajdonos kezdődik, kivonás alábbi ezt a kort, feltéve, hogy teljesül minden lényeges megadás menetrend, nem fogják értékelni díjak kívül a adókötelezettségeket. Ha azonban az életjáradék-tulajdonos úgy dönt, hogy 59 ½ éves kor elérése előtt visszavonást kap, akkor az eddig közzétett nyereségekre 10% IRS-büntetést szabhat ki., E szabály alól kivételt képez, ha a járadék tulajdonosa megállapodást kötött az IRS-szel, amelyet lényegében egyenlő időszakos kifizetéseknek (SEPP) neveznek. E megállapodás értelmében az egyenlő elállási kifizetések a járadék tulajdonosának 59 ½ éves kora előtt kezdődhetnek büntetés nélkül, mindaddig, amíg azok továbbra is a megállapodott jövőbeli időpontig tartanak, amely legalább 59 ½ vagy 5 éves kor.

az évesítés során az egyes járadékfizetések egy része a szerződésben nem adóköteles befektetés megtérülését jelenti, az egyes kifizetések egyenlege pedig adóköteles jövedelemnek minősül., A kifizetések adóköteles és nem adóköteles részeit kizárási arány határozza meg. A rögzített életjáradék kizárási aránya az az arány, amelyet a szerződésben szereplő befektetés a szerződés szerinti várható hozamhoz viszonyít. A változó járadék kizárási arányát úgy határozzák meg, hogy a szerződésben szereplő befektetést elosztják a várható kifizetések teljes számával. Miután a szerződésben szereplő beruházás teljes összegét a kizárási arány alkalmazásával visszafizették, a járadékfizetések teljes mértékben adókötelesek., Ha a tulajdonos meghal, mielőtt a teljes beruházás a szerződés behajtására, és járadék kifizetések megszűnnek eredményeként halála, a vissza nem térítendő összeget hagyjuk levonás a tulajdonos az utolsó adóköteles évben.

mikor vonatkozik a 10% – os büntetőadó?

a 10% – os büntetési adó általában a tulajdonos 59½ éves korát megelőző évjáradékokból származó kifizetések adóalapjára vonatkozik., Azonban vannak kivételek disztribúciók: (1) eredményeként létrejött a tulajdonos a halál vagy rokkantság; (2), melyek jelentősen egyenlő időszakos kifizetések, mint az élet, vagy a várható élettartam a tulajdonos, illetve közös életüket, vagy a közös várható élettartam a tulajdonos kijelölt kedvezményezett; (3) alapján készült azonnali járadék; vagy (4) tulajdonítható, hogy a beruházás a járadék előtt 8/14/82.

milyen adózási következményei vannak a tulajdonjog átruházásának?,

Ha az egyén a 4/22/87 után kiadott, nem minősített járadék tulajdonjogát teljes és megfelelő ellenszolgáltatás nélkül átruházza, a tulajdonosnak az átruházás időpontjában a szerződésben szereplő jövedelem után jövedelemadót kell fizetnie (kivéve a házastársnak történő átutalásokat vagy a volt házastársnak történt átutalásokat válás esetén). Ha a szerződést ezen időpont előtt adták ki, a szerződésben szereplő Bevételeket továbbra is el lehet halasztani, a régi költségalapot pedig az új tulajdonosnak kell átvinni. A tulajdonjog átruházása magában foglalja a közös tulajdonos hozzáadását vagy törlését., Továbbá a tulajdonjog átruházása ajándékadó-következményekkel járhat a tulajdonos számára.

az Évjáradékokat biztosítékként sorolja fel

Ha a járadék tulajdonosa a szerződést biztosítékként sorolja fel, akkor annak értékét úgy kell kezelni, mintha azt átadták volna, ezáltal az alkalmazandó adóköteles nyereséget kiváltva.

azok a személyek, akik évjáradékaikat hitelbiztosítékként rendelik hozzá, meglepődhetnek a megbízások kezelésével. Általában minden, a 8/13/82 után kibocsátott járadék alapján kölcsönként hozzárendelt, zálogjoggal ellátott vagy kapott kölcsönt úgy kezelnek, mintha azt a járadékból osztották volna ki., A közösen kiosztott összeget a részleges kivonásra és a teljes lemondásra vonatkozó szabályok szerint adóztatják, és a 10% – os büntetőadó is vonatkozhat rá. Ha a teljes szerződést hozzárendelik vagy zálogosítják, akkor a szerződésben később jóváírt Bevételeket automatikusan a megbízás vagy a zálogjog tárgyát képezi, és további részleges visszavonásként kezelik.

mi történik a tulajdonosok halálakor?,

Ha a tulajdonos az évesítési szakasz megkezdése után meghal, a fennmaradó kifizetéseket, ha vannak ilyenek, legalább olyan gyorsan ki kell fizetni, mint a tulajdonos halálakor hatályos életjáradék-kifizetési opció alatt. Ha a kedvezményezett a tulajdonos halálakor hatályos járadékfizetési opció keretében kapja meg a fennmaradó kifizetéseket, az ilyen kifizetések adóköteles és nem adózható részeit továbbra is az eredeti kizárási arány határozza meg.,

Kivonás

Pre-TEFRA Szerződések (Előtt 8/14/82):

• Fő ki először – Nem adóköteles
• Jövedelem túlél – teljes mértékben adóköteles, de nincs büntető adó

a Poszt TEFRA Szerződések (Miután 8/13/82)

• Jövedelem az első – Teljes mértékben adóköteles lehet kötbérköteles adó
• Fő tegnap – Nem adóköteles

Megjegyzések:

Ha egy előre TEFRA szerződés ezt követően cserélt, folyton előre TEFRA adó kezelés. Az alszámlákat a szerződésben szereplő jövedelem kiszámítására kombinálják.,

Ha a tulajdonos a felhalmozási szakaszban meghal, a teljes halálozási ellátást a tulajdonos halálának napjától számított öt éven belül kell elosztani. Kivételt képez azonban az ötéves szabály alól, ha a halálozási ellátást a kedvezményezett életjáradékként vagy a várható élettartamnál nem hosszabb ideig fizetik ki, és a kifizetések a tulajdonos halálától számított egy éven belül kezdődnek. Ha egy járadékszerződésnek közös tulajdonosai vannak, akkor a halálozási szabályokat az első halál esetén alkalmazzák.,

a halálozási szabályok szerinti eloszlás kivételével, ha a kedvezményezett a tulajdonos túlélő házastársa,az életjáradék-szerződés a túlélő házastárssal, mint tulajdonossal folytatható. Ha a járadék tulajdonosa nem természetes tulajdonos, akkor az annuitant halála kiváltja a halálozási szabályok szerinti elosztást. Ezenkívül a halálozási szabályok elosztását a nem természetes személy tulajdonában lévő életjáradék-szerződés évjáradékának változása is kiváltja. Jövedelemadó., Az életbiztosítási kötvényekből fizetett haláleseti juttatásokkal ellentétben a kedvezményezett a tulajdonos halála után járadékból származó kifizetésekre adóztatható. Az ötéves szabály alapján fizetett összegeket ugyanúgy adóztatják, mint a részleges kivonást vagy a teljes lemondást, és az életjáradék-opció alapján fizetett összegeket ugyanúgy adóztatják, mint az életjáradék-kifizetéseket. A 10/29/79-en vagy azt követően kibocsátott változó életjáradék-szerződések, valamint az összes rögzített járadék-szerződés esetében a jövedelemadó szempontjából nincs” lépés felfelé”, a kedvezményezett pedig jövedelemadót fizet., A kedvezményezett azonban jogosult levonni a járadék után fizetett ingatlanadó egy részét jövedelemadó céljából. A 10/21/79 előtt kibocsátott változó életjáradék-szerződések esetében a jövedelemadó szempontjából” lépéselőnyben ” van, a jövedelem után nem kell jövedelemadót fizetni.

tőkeveszteség levonása

Ha a járadék tulajdonosa átalányösszegű elosztást kap a költségalapjuk alatti értéken, akkor a veszteséget a szövetségi adóbevallásukban igényelhetik, ha tételezik., A járadék tulajdonosának visszavonást vagy átadást követően értékelt átadási díjak e határozat alapján nem minősülnek veszteségnek.

az életjáradék tulajdonosának Vagyonkezelésként való besorolása

Ha a nem minősített járadék tulajdonosa nem természetes személy, például vagyonkezelői jogviszony, akkor azt évente adóztatják, és nem jogosult az adóhalasztási ellátásokra. Egy kivétel létezik; ha a bizalom ügynöki minőségben jár el.,

a járadék kedvezményezettjeként felsorolt vagyonkezelők

a legtöbb járadék három elsődleges elosztási lehetőséget kínál a felsorolt kedvezményezettek számára; egyösszegű kifizetés, akár ötéves időszak alatti kifizetések vagy a megnevezett kedvezményezett(ek) élettartama alatt fizetett jövedelem. Ha az életjáradék kedvezményezettje az eredeti tulajdonos házastársa, további lehetőség nyújtható be; a túlélő házastárs a járadék új tulajdonosaként léphet be. Ha egy vagyonkezelőt a járadék kedvezményezettjeként sorolnak fel, akkor nem lehet átnézni a rendelkezéseket., Ez lényegében azt jelenti, hogy a bizalom nem jogosult az élethosszig tartó jövedelem kifizetésére. Egy kivétel ez alól az általános szabály nem vonatkozik; amennyiben a bizalom jár, mint egy ügynök a házastárs megnevezett kedvezményezett.

járadék ajándékozása

Ha egy járadékot egy másik félnek ajándékoznak, az ügylet adóköteles eseményt vált ki az adományozó számára. Minden releváns tőkenyereség a jelenlegi tulajdonos adótartományában adózik. Amennyiben az ajándék a járadék tulajdonos 59 ½ éves kora előtt történik, az ügyletre 10% – os IRS korai visszavonási büntetés vonatkozik., Két kivétel alkalmazható; ha az átruházás a házastársak vagy a volt házastárs között történik (mint válás esetén), vagy ha a járadékot 1987.április 23. előtt adták ki. Az ezen időpont előtt kiadott évjáratokat az adományozás után adóztatják, amikor a szerződést átadják, nem pedig az átruházás időpontjában.

Grandfathered Annuities

egyes korábban megvásárolt szerződések kedvező adózási elbánásban részesülhetnek. Kivonás évjáradékok előtt vásárolt augusztus 14, 1982 vannak kitéve az első, első ki kezelés., Az eredeti szerződés tulajdonosának halála után, 1979.október 21-e előtt vásárolt járadékok kedvezményezettjei számára egy fokozatot biztosítanak. Ha ezeket az eredeti szerződéseket kicserélik, akkor ezek a nagyteljesítményű ellátások elvesznek.

kötelező minimális disztribúciók

az annuity holdings IRS-re a kötelező minimális disztribúciók (RMDs) néven ismert IRS szabály vonatkozik, amely akkor indul el, amikor az egyén eléri a 70 ½ éves kort. RMD kivonás, azonban, nem kell venni a nem minősített járadék., Egyszerűen fogalmazva, az RMDSZ fogalma nem vonatkozik a nem minősített évjáratokra.

ingatlanadó

szövetségi ingatlanadó céljából a szerződés teljes értékét ingatlanadó terheli. A fent említettek kivételével az életjáradékok egy elhunyt jövedelme, és a szerződés alapján nincs” lépés felfelé”, az életjáradék elosztása esetén jövedelemadó hatálya alá tartozik.