Che cos’è il modulo IRS 2553?
Il modulo IRS 2553 viene utilizzato per effettuare un’elezione con l’Internal Revenue Service per avere la tua entità aziendale trattata come una società S ai fini fiscali. L’IRS assumerà che si tratta di una società C se non fai questo passo, e la tua attività sarebbe quindi obbligata a pagare un’imposta sul reddito delle società sul suo reddito imponibile netto per l’anno.
È necessario stabilire la propria entità commerciale nello stato in cui la società condurrà la maggior parte della propria attività prima di effettuare le elezioni.
Che cos’è il modulo 2553?,
Modulo 2553 notifica l’IRS che si desidera eleggere lo stato S corp. Al ricevimento e la revisione, l’IRS invierà quindi una lettera alla vostra società confermando la sua elezione per questo trattamento fiscale o negando la vostra richiesta.
Devi prima incorporare la tua attività redigendo statuti, statuti e i vari documenti legali necessari per formare e gestire la tua attività. Questi possono variare in base allo stato.
Chi usa il modulo 2553?,
Se la vostra azienda soddisfa i criteri di ammissibilità per una società S e avete deciso che si desidera eleggere tale stato, è necessario preparare e modulo di file 2553, “Elezione da una piccola impresa,” con l’IRS. I criteri di ammissibilità includono:
- La tua è una società nazionale.
- Non ha più di 100 azionisti qualificati.
- Ha solo una classe di magazzino.
- Non è ammissibile essere una società.
Dove trovare Modulo 2553
Un modulo interattivo 2553 è disponibile sul sito web IRS., Puoi completarlo online e scaricare una copia finita da stampare.
Come compilare il modulo 2553
Il modulo 2553 comprende quattro parti ed è relativamente complesso. La parte I richiede principalmente informazioni generali, come il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN), la data effettiva della tua elezione e le informazioni di identificazione per ciascun azionista. Anche qui firmerai.
La parte II richiede informazioni relative all’anno fiscale selezionato., La parte III è dedicata ai trust, quindi puoi saltare questo se non stai facendo un’elezione qualificata del sottocapitolo S Trust (QSST). Allo stesso modo, è necessario completare la parte IV solo se si sta archiviando in ritardo.
Si potrebbe desiderare di ottenere l’aiuto di un professionista fiscale al momento di compilare questo modulo in modo da essere sicuri di farlo bene. Include numerose domande tecniche e, mentre tutte sono chiaramente etichettate e spiegate, potrebbe essere necessario un aiuto professionale.
Il modulo 2553 può essere archiviato?
Il modulo 2553 non può essere archiviato., È possibile inviare una copia cartacea dell’originale o inviarla via fax a uno dei due numeri. Il numero di fax dipenderà dallo stato in cui si trova la società. L’IRS fornisce una ripartizione di quali stati dovrebbero utilizzare quale numero sul suo sito web.
Dove inviare il modulo 2553
Allo stesso modo, l’indirizzo postale per il modulo 2553 dipende dal tuo stato. Ci sono due indirizzi, e l’IRS cita quali stati dovrebbero utilizzare che sul suo sito web.,
Requisiti per il deposito del modulo 2553
Il modulo 2553 deve essere depositato prima del 16 ° giorno del terzo mese dell’anno fiscale della società o prima del 15 ° giorno del secondo mese di un anno fiscale se l’anno fiscale è di 2½ mesi o meno. È inoltre possibile presentare il modulo in qualsiasi momento durante l’anno fiscale prima dell’anno in cui si desidera che l’elezione abbia effetto.
È possibile presentare in qualsiasi momento dopo queste scadenze se la vostra società segue regole speciali per fare un ritardo S corporation elezione., Ecco alcuni esempi:
- ABC Corporation incorporated il 1 luglio. ABC ha quindi tempo fino al 16 ottobre per presentare il modulo 2553 affinché l’elezione di S corporation sia valida per il primo anno di attività della società.
- DEF Corporation è stata costituita il 1 ° novembre, quindi il suo primo anno fiscale sarebbe stato inferiore a 2½ mesi—dal 1 ° novembre al 31 dicembre. DEF ha quindi tempo fino al 15 gennaio dell’anno successivo per presentare il modulo 2553 affinché l’elezione di S corporation sia valida per il primo anno di attività della società.,
- GHI Corporation è stata costituita per diversi anni ed è attualmente tassata come una società C. GHI può presentare il modulo 2553 entro il 31 dicembre se la società desidera convertirsi in una società S nell’anno successivo.
Modulo 2553 richiede la firma di ogni azionista, in modo da lasciare tutto il tempo per prendersi cura di questo.
Procedure per elezioni tardive
Una società può presentare il modulo 2553 dopo la data di scadenza e ricevere comunque l’approvazione IRS per rendere l’elezione retroattiva all’inizio dell’anno fiscale della società.,
Normalmente, se una società archivia il modulo 2553 dopo il 15 ° giorno del terzo mese del suo anno fiscale ma prima del 15 ° giorno del terzo mese dell’anno fiscale successivo, l’IRS considera l’elezione della società S valida per l’anno fiscale successivo, ma non valida per l’anno fiscale precedente.
La società deve prima assicurarsi che sia idonea per effettuare un’elezione tardiva. Oltre a soddisfare i criteri di ammissibilità S corporation, deve essere destinato ad essere classificato come una società S a partire dalla data di entrata in vigore previsto dell ” elezione S corp., La società può solo non essere riuscita a qualificarsi come S corporation perché non ha archiviato il modulo 2553 in modo tempestivo e non per qualsiasi altro motivo.
Una società deve avere un motivo ragionevole per perdere la scadenza, ma l’IRS è piuttosto generoso in questo senso. inavvertitamente non riuscire a presentare il modulo 2553 è considerata una causa ragionevole.
La società deve anche fornire dichiarazioni che ciascuno dei suoi azionisti ha dichiarato i propri redditi in modo incoerente con l’intenzione della società di presentare come una società S., Se la tua società soddisfa questi requisiti, dovresti scrivere ” ARCHIVIATO AI SENSI DI REV. PROC. 2013-30 ” nella parte superiore del modulo 2553.
Allega una dichiarazione che indica che la società ha avuto una causa ragionevole o non ha inavvertitamente presentato il modulo 2553 in modo tempestivo. Spiega le circostanze in dettaglio. La dichiarazione allegata deve essere firmata da ciascun azionista.
Causa ragionevole per il deposito tardivo
La causa ragionevole si riferisce ai fatti o alle circostanze specifiche che hanno causato il deposito tardivo dei moduli., Assicurati di affrontare i seguenti punti quando stai scrivendo una dichiarazione di causa ragionevole:
- Cosa è successo e quando è successo?
- Quali fatti e circostanze hanno impedito il deposito durante il periodo di tempo in cui l’entità commerciale non aveva ancora depositato il modulo?
- In che modo questi fatti e circostanze hanno portato il modulo a non essere archiviato in tempo?
- In che modo l’entità aziendale ha gestito il resto dei suoi affari finanziari e fiscali durante questo periodo?,
- Quale tentativo ha fatto l’entità aziendale per correggere la situazione quando i fatti e le circostanze sono cambiati?
Elezioni da parte di altre entità
Il modulo IRS 8832 viene utilizzato da entità commerciali diverse dalle società che scelgono di essere classificate come società S ai fini fiscali federali. Altre entità possono fare questa elezione pure. Un esempio comune è una società a responsabilità limitata a un solo membro (LLC).
Normalmente, una LLC single-member verrebbe trattata come un’entità ignorata., Si potrebbe scegliere di essere trattato come una società, invece, poi successivamente scegliere di essere trattato come una società S.
A volte la società a responsabilità limitata a un solo membro non sceglie di essere trattata come una società e non sceglie di essere trattata come una società S entro i tempi prescritti. L’IRS ha sviluppato procedure che consentono a tali contribuenti di archiviare retroattivamente entrambe le elezioni.,
Questa procedura si applica anche ad altre entità fiscali, come le associazioni costituite come società di persone e qualsiasi entità commerciale che normalmente non sarebbe classificata come una società ai fini fiscali federali.
Le entità aziendali devono richiedere sia la classificazione retroattiva come società sia l’elezione retroattiva come società S secondo questa procedura., L’impresa deve preparare Forma 8832, compresa la Parte II, e deve inoltre preparare Modulo 2553, tra cui il ragionevole motivo di istruzione nella sezione H della Parte I e le rappresentazioni trovato nella Parte IV.
Takeaway Chiave
- IRS Form 2553 è un’elezione di avere il tuo business entità riconosciuta come una S corporation per gli scopi di imposta.
- Il modulo deve essere depositato prima del 16 ° giorno del terzo mese dell’anno fiscale della società, o prima del 15 ° giorno del secondo mese di un anno fiscale se l’anno fiscale è di 2½ mesi o meno.,
- È possibile archiviare il modulo 2553 in ritardo se si dispone di “causa ragionevole.”
- Anche le entità aziendali diverse dalle società devono presentare il modulo 8832.,
