Modulo 8938

Forma 8938

Modulo 8938: Con l’introduzione della normativa FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), il Governo degli stati UNITI ha più munizioni nella sua lotta contro i conti con l’estero e degli asset aziendali. FATCA richiede ai contribuenti statunitensi di rivelare le loro” attività finanziarie estere specificate ” direttamente all’IRS sul modulo 8938 (a differenza della FBAR, che è segnalata a FinCEN)., Richiede inoltre FFI (istituzioni finanziarie estere) per segnalare i titolari di conti statunitensi all’IRS. Più di 110 paesi hanno stipulato accordi FATCA (IGA) con gli Stati Uniti, che è il doppio del numero di paesi stranieri che hanno stipulato accordi bilaterali di doppia imposizione con gli Stati Uniti.

Il modulo deve essere depositato allo stesso tempo una persona file loro dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti (comprese le estensioni). La mancata presentazione tempestiva o completa del modulo può comportare sanzioni., Per ridurre o evitare queste sanzioni l’IRS ha sviluppato diversi programmi di amnistia, collettivamente denominato off-shore voluntary disclosure.

Abbiamo preparato un riassunto che spiega le basi del modulo 8938, chi deve archiviare e quando.

Soglia del modulo 8938& Requisiti

I contribuenti statunitensi che soddisfano la soglia del modulo 8938 e sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi dovranno anche includere un modulo 8938 con la loro dichiarazione dei redditi.

I requisiti di soglia variano in base alla residenza statunitense rispetto a quella non statunitense., residenza-insieme con lo stato di deposito del contribuente.

È importante notare che il modulo 8938 non è lo stesso di FBAR (modulo FinCEN).

Alcune persone potrebbero dover archiviare, sia il modulo 8938 che FBAR, alcuni sono tenuti a presentare solo uno dei moduli e alcuni contribuenti non hanno requisiti FBAR o Form 8938.

* Ci sono molte attività che probabilmente non considereresti “attività estere”, ma potrebbero dover essere segnalate comunque.

Modulo 8938 Requisiti di archiviazione soglia

La soglia per il deposito dei moduli è determinata in base a:

• U. S. Resident vs., Dichiarazione dei redditi congiunta (residenti negli Stati Uniti)

  Se sei sposato e tu e il tuo coniuge presentate una dichiarazione dei redditi congiunta, soddisfi la soglia di segnalazione solo se il valore totale delle attività finanziarie estere specificate è superiore a $100.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o superiore a $150.000 in qualsiasi momento durante l’anno fiscale.

  Dichiarazione dei redditi non sposata o separata (Stati Uniti, Residenti)

  Se sei sposato e presentare una dichiarazione dei redditi separata dal coniuge, si soddisfa la soglia di segnalazione solo se il valore totale delle attività finanziarie estere specificate è superiore a $50.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o superiore a $75.000 in qualsiasi momento durante l’anno fiscale.

  Dichiarazione dei redditi non sposata o separata (non statunitense, Residenti)

  Se non sei sposato, soddisfi la soglia di segnalazione solo se il valore totale delle attività finanziarie estere specificate è superiore a $200,000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o superiore a $300,000 in qualsiasi momento durante l’anno fiscale.

  Dichiarazione dei redditi congiunta (non statunitense, Residenti)

  Se siete sposati e voi e il vostro coniuge presentare una dichiarazione dei redditi congiunta, si soddisfa la soglia di segnalazione solo se il valore totale delle vostre attività finanziarie estere specificato è più di $400.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale o più di $600.000 in qualsiasi momento durante l’anno fiscale.

  Definizione di attività finanziarie estere

  Esistono molti tipi diversi di attività finanziarie estere specificate che potrebbero dover essere segnalate al modulo IRS/

  Mentre si applicano alcune eccezioni, esclusioni e limitazioni, è un elenco piuttosto completo.,

  di seguito alcuni esempi comuni di Forma 8938 attività:

  • Conti Bancari all’Estero
  • Stranieri Conti di Risparmio
  • Investimenti Esteri Conti
  • Titoli Esteri Conti
  • Esteri Fondi comuni
  • Trust Esteri
  • Stranieri Piani di Pensionamento
  • Affari Esteri e/o Contabilità Aziendale
  • Esteri Polizze di Assicurazione sulla Vita

  8938 Modulo di Scadenza per la presentazione

  La Forma 8938 Data di scadenza è la data in cui la vostra dichiarazione dei redditi è dovuto essere presentata.

  Per gli individui, le date di scadenza del modulo 8938 includono:

  • April (U. S.,
  • Giugno (Residenti stranieri)
  • Ottobre (Estensione)
  • Dicembre (estensione Circostanze speciali)

  Modulo di deposito tardivo 8938 Sanzioni

  Le sanzioni per il modulo 8938 possono essere gravi.

  Come previsto dall’IRS:

  ” A partire dall’anno fiscale 2011, una sanzione per non aver presentato il modulo 8938 che segnala l’interesse del contribuente in determinate attività finanziarie estere, inclusi conti finanziari, determinati titoli esteri e interessi in entità estere, come richiesto dall’IRC § 6038D.,

  La penalità per non aver archiviato ciascuna di queste informazioni è di each 10.000, con un ulteriore $10.000 aggiunto per ogni mese in cui il fallimento continua a partire da 90 giorni dopo che il contribuente è stato informato della delinquenza, fino a un massimo di $50.000 per ritorno.,”

  un Ragionevole motivo di Eccezione a Forma Tarda 8938

  Mentre è Ragionevole a Causa del limite di sanzioni, l’IRS limita la capacità di rivendicare ragionevole causa:

  Mentre l’IRS si rifiuta di identificare chiaramente quali specifici fatti e le circostanze, si qualificano per un ragionevole motivo, essi sono pronti a includere un ostacolo importante per voi nel tentativo di qualificarsi ragionevole causa… e la limitazione non sembra molto ragionevole.,

  Ad esempio, se si proviene da un paese in cui esporre le proprie informazioni finanziarie a un altro governo (come gli Stati Uniti) sarebbe illegale in quel paese straniero, ciò non giustificherebbe il mancato rispetto dei requisiti del modulo 8938.

  In effetti, l’IRS ha specificamente dichiarato che l’esempio di cui sopra di violazione della legge del proprio paese non è sufficiente per soddisfare lo standard di causa ragionevole.,

  • • “Effetto delle leggi sulla giurisdizione straniera:
    • Il fatto che una giurisdizione straniera imponga una sanzione civile o penale all’utente se divulga le informazioni richieste non è una causa ragionevole.”

  Modulo 8938 FAQ (Domande& Risposte)

  Ecco alcune altre domande comuni che riceviamo:

  Perché il modulo 8938 è importante per l’IRS?

  Lo scopo del modulo 8938 è quello di mantenere l’IRS aggiornato e aggiornato su un U. S., reddito offshore ed estero della persona, attività, investimenti e conti-questo è molto importante per l’IRS

  Il modulo 8938 è incluso in TurboTax?

  Sì. A differenza di altre forme internazionali, il 8938 è incluso con la maggior parte dei software TurboTax.

  Ci sono modifiche importanti al modulo?

  Nessun cambiamento importante.

  Anche gli account chiusi sono segnalati?

  Sì, almeno per un tempo limitato.

  Ad esempio, se hai chiuso un account nel 2019, lo segnala nel 2020, ma non viene segnalato negli anni successivi.

  Cosa succede se ho già incluso reddito estero sul programma B?,

  Non importa.

  Devi ancora completare anche un modulo 8938, anche se hai archiviato il programma B.

  Cosa succede se non possiedo effettivamente il denaro o il bene?

  Tecnicamente, si archivia l ‘ 8938 solo quando si ha un interesse nella risorsa.

  Pertanto, sia che tu abbia o meno interesse per il denaro è importante (rispetto al semplice fatto di avere il tuo nome o l’autorità di firma sul conto).,

  Come previsto dall’IRS:

  “A meno che non si applichi un’eccezione, è necessario presentare il modulo 8938 se si è una persona specificata (una persona fisica specificata o un’entità nazionale specificata) che ha un interesse in attività finanziarie estere specificate e il valore di tali attività è superiore alla soglia di segnalazione applicabile.

  Segnala Regalo straniero sul modulo 8938?

  In generale, la risposta è ” No.”

  Piuttosto, si dovrebbe presentare un modulo 3520, MA, se il dono è un bene straniero, potrebbe essere necessario segnalarlo su entrambi i moduli.,

  Segnala affari esteri sul modulo 8938?

  Questa è una risposta un po ‘ più complicata.

  Se si file il modulo 8938 per una particolare attività è influenzato dal fatto che si soddisfi la soglia per il deposito di un modulo 5471 o 8865 per la stessa risorsa.

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