Le aliquote dell’imposta sulle società e ciò che devi
Le imposte sul reddito per le società e i proprietari di società (azionisti) sono cambiate negli ultimi anni, in parte a causa dei tagli fiscali e del Jobs Act del 2017 e anche
Aliquote federali e statali dell’imposta sul reddito delle imprese
In vigore per l’anno 2018 e oltre, l’aliquota federale dell’imposta sulle società è stata ridotta da un’aliquota graduale fino al 35% a un’aliquota forfettaria del 21%. Questo tasso sarà efficace per le società il cui anno fiscale inizia dopo Jan., 1, 2018, ed è un cambiamento permanente.
Aliquote fiscali e LLC
Le aliquote dell’imposta sulle società si applicano anche alle LLC che hanno scelto di essere tassate come società.
Le società e le LLC che scelgono di essere tassate come società S pagano le imposte sul reddito delle società attraverso le dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti (proprietari).
Anche le aliquote dell’imposta sulle società statali sono cambiate. Quindici stati e il Distretto di Columbia hanno tagliato le tasse sulle società dal 2012 e molti altri hanno fatto il taglio delle aliquote fiscali nel 2020., Vedi questo elenco di stati che hanno abbassato il loro tasso di imposta sulle società di stato.
Imposte sulle plusvalenze per gli azionisti societari
Gli azionisti societari non pagano le tasse sul reddito societario. Ricevono dividendi, che sono tassati come plusvalenze. L’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze dipende dal fatto che il guadagno sia a breve termine (su attività possedute per un anno o meno) o a lungo termine (possedute per più di un anno).,
L’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze non è superiore al 15% per la maggior parte degli individui e alcune o tutte le plusvalenze nette possono essere tassate allo 0% se il reddito imponibile è inferiore a $78.750. Gli individui a reddito più elevato possono pagare l’imposta sulle plusvalenze al 20% se il loro reddito imponibile supera una soglia, a seconda dello stato fiscale.
Tasse per le società S
L’aliquota fiscale per le società S è l’aliquota fiscale per i proprietari. Una società S non paga le tasse come una società. Invece, l’imposta viene passata agli azionisti (proprietari), che pagano l’imposta attraverso la loro dichiarazione dei redditi personale.,
Ogni azionista riceve un Programma K-1 che mostra la quota di distribuzione del proprietario (esclusi i dividendi).
La base imponibile delle distribuzioni dell’azionista è stabilita in base alla base azionaria dell’azionista (ciò che la persona ha pagato originariamente per lo stock).
Le distribuzioni degli azionisti delle società (esclusi i dividendi) sono tassate come plusvalenze sulla dichiarazione dei redditi personale del proprietario. Se il titolo è stato detenuto più di un anno, il guadagno è una plusvalenza a lungo termine.,
Gli azionisti di società e società S ricevono un modulo 1099-DIV ogni anno che mostra il reddito da dividendi per un anno fiscale. Questo reddito è tassato come una plusvalenza. Relazione plusvalenze o perdite da dividendi corporation o S corporation distribuzioni e dividendi in programma D-Plusvalenze e perdite.
Calcolo delle imposte Blended per il deposito 2018
Se l’anno fiscale della tua società è iniziato prima di gennaio. 1, 2018, e si è conclusa dopo dicembre., 31, 2017, è necessario calcolare e ripartire l’importo dell’imposta mescolando le tariffe in vigore prima di gennaio. 1, 2018, con il tasso in vigore dopo dicembre. 31, 2017. L’IRS ha un foglio di lavoro (a pagina 18) per aiutarti con questo calcolo.
Tasse statali per le società
La maggior parte delle società deve pagare l’imposta sul reddito statale. Le aliquote fiscali statali per le società sono in media del 6,3%. Ohio, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming, non hanno alcuna imposta sul reddito delle società. Alabama, Iowa, Louisiana, e Missouri consentire una detrazione contro reddito imponibile per la responsabilità federale.,
Imposta sui guadagni accumulati
Oltre alle normali imposte sulle società, le società devono pagare un’ulteriore imposta sui guadagni accumulati del 20% per cento se la società non distribuisce o paga dividendi. Questa tassa è imposta dall’IRS per impedire alle società di accumulare guadagni e non distribuirli agli azionisti sotto forma di dividendi, evitando così l’imposta sui dividendi.
L’IRS esamina un accumulo di $250.000 o meno come ragionevole, ($150.000 per un’azienda che esegue servizi professionali)., La società ha bisogno di un motivo di business in buona fede per accumulare guadagni, come le mosse effettive per espandere il business. In altre parole, l’onere è sulla società per giustificare la necessità di accumulare guadagni.
Le società e il dilemma della doppia imposizione
Il profitto di una società viene tassato alla società quando viene guadagnato e quindi viene tassato agli azionisti quando distribuito come dividendi. Questo crea una doppia imposta. Ad esempio, un potrebbe pagare tax 100.000 in tasse per un anno., Se la società distribuisce tutto o parte di tale reddito agli azionisti come dividendi, i singoli azionisti devono segnalare questo reddito sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali.
Se la società ripaga un azionista per l’investimento nella società, questo è considerato un ritorno dell’investimento di capitale (la base azionaria discussa sopra). Solo gli importi sopra la base azionaria sono imponibili agli azionisti.
Alcune società tentano di evitare l’imposta sui dividendi degli azionisti non distribuendo dividendi., Ma l’IRS può imporre l’imposta sui guadagni accumulati discusso sopra se la società tenta di evitare payoff tasse per gli azionisti.
