有限責任会社（LLC）は、ビジネスを実行するために州法の下で形成された法人です。 それは（有限責任など）企業の利点の多くを提供しますが、形成し、操作する方が簡単です。 詳細はLLCの基本を参照してください。 でも事業者が作成で自動的に受け取りの税務処理によるデフォルトです。

マルチオーナー LLCはデフォルトでパートナーシップとして自動的に課税されますが、ワンオーナーのLlcは個人事業主（ワンオーナー企業）のように課税されます。, ただし、Llcは、c法人またはS法人として課税されることを選択することができます。 これは簡単にIRSと選挙と呼ばれる文書を提出することによって達成されます。 これが完了すると、IRSに関する限り、LLCは法人と同じであり、そのタイプの事業体の納税申告書を提出します。

ほとんどのLlcは、デフォルトの課税形式に固執しています。 しかし、S法人として課税されることを選択すると、税務上の利点があります。 これは、減税および雇用法によって作成された新しいパススルー税控除の結果として特に当てはまる可能性があります。,

S企業がどのように課税されるか

パートナーシップのように、S企業はパススルーエンティティです-収入と損失は、その所有者の個人税申告書 S企業はまた、パートナーシップと同じように収入と控除を報告します。 S法人は、その年の法人の収入、控除、利益、損失、および税額控除を報告する情報リターン（フォーム1120S）を提出します。 株主は、スケジュールK-1会社のフォーム1120S上の項目の彼らの株式をリストする必要があります。, 株主は、法人所得または損失のシェアを示す個人税申告（フォーム1040）とスケジュールEを提出します。

s企業がパートナーシップと本当に異なるのは、ビジネスで働く所有者の雇用状況です。 パートナーシップとして課税されるLLCの所有者は、税務上LLCの従業員ではありません。 彼または彼女は単にビジネスの所有者です。

これとは対照的に、法人のためにマイナーなサービス以上を実行するS法人所有者は、税務上の従業員であり、所有者でもあります。, 実質的には、S社のアクティブな所有者は、少なくとも二つの帽子を身に着けています：エンティティの株主（所有者）として、そのエンティティの従業員と

所有者/従業員は、合理的な給与および企業が提供したいその他の従業員報酬で彼または彼女のサービスに対して補償されなければならない。 所有者/従業員は、彼または彼女の個人所得税申告上の任意のs法人の収益を報告し、支払った従業員の給与に社会保障とメディケア税の彼または彼女のシェアを支払わなければなりません。, 法人は、所有者/従業員の賃金から連邦所得および雇用税を保留し、州および連邦失業税および社会保障税およびメディケア税を従業員に代わって支払う必要があります。

従業員の社会保障およびメディケア税率は、自営業者の事業主と同じですが、それは異なって支払われます。 総税の半分は従業員の賃金から雇用者によって差し引かれ、半分は雇用者自身によって支払われます。, あなたがこれらの税金を払っているビジネスを所有しているとき、それは半分が雇用者によって支払われることを実用的な違いはありません—あな

雇用税の節約

S法人従業員として分類されることは、潜在的な大きな利点を持っています。S法人税処理は、雇用税を支払うことなく、あなたのビジネスからいくつかのお金を取るための方法を提供することができます。, つまり、あなたのサービスの報酬の従業員としてではなく、所有者としてあなたに会社を通過する利益と利益についてです。 あなたの分布が大きいほど、あなたが支払う雇用税は少なくなります。 S株式会社は、その所有者が社会保障とメディケア税を節約することを可能にする唯一のビジネスフォームです。 歴史的に、これはS企業が人気を博している主な理由でした。,

例：Melはビットコイン鉱業事業を運営するLLCを設立し、S法人として課税することを選択します。 メルはLLCの従業員であり、$100,000の給与を受け取ります。 ビジネスの利益の残りの$100,000はs株式会社を通して渡され、melの個人所得税のリターンのS株式会社の配分として、ない従業員のサラリーとして報告さ それは従業員の賃金として見なされていないので、メルも彼の企業もこの金額に社会保障やメディケア税を支払う必要はありません。 メルと彼の会社は、雇用税で$15,300の合計を支払うだけです（15。,3%x$100,000=$15,300)。 メルが彼のLLCのためのs corporationの状態を選ばなかったら、彼は彼の全体の$200,000の利益の自己雇用税を支払わなければならなかったであろう。 これにより、彼はメディケア税で2,900ドル、社会保障税で1,252ドルを支払う必要があったでしょう。

あなたはまったく給料を取らなかった場合、あなたは任意の社会保障とメディケア税を負っていないだろう。 ただし、ご想像のとおり、これは許可されていません。 IRSは、少なくとも他の企業が同様のサービスのために支払うものを、s corporationの株主従業員に合理的な給与を支払うことを要求しています。, さらに、以下で説明するパススルー税控除のために、S法人が実質的な従業員給与を支払うことが有利である可能性があります。

パススルー税控除

減税および雇用法は、パススルーエンティティを通じて所有する企業のためのブランドの新しい税控除を確立しました：個人事業主、パートナーシップ、Llc、およびs法人。 2018年から、そのような事業体の所有者は、所得税から純事業所得の最大20％を控除することができます。 これはすべての通し窓ビジネス所有者が箇条書きにするかどうか取るかもしれない個人的な控除である。,

しかし、あなたは20％の控除の対象となります年間のあなたの総課税所得が$157,500（シングル）または$315,000（結婚、共同で提出）未満である場合にのみ。 あなたの課税所得が$207,500（シングル）または$415,000（結婚）より大きい場合は、あなたのビジネスは、従業員の賃金を支払うか、ビジネスプロパティを持っていない限り、あなたはパススルー控除の対象となりません。 このイベントでは、あなたの控除は、（1）あなたが従業員に支払うW2賃金の50％、または（2）賃金の25％プラスあなたのビジネスプロパティのコストの2.5％（ただし、控除はあなたのビジネス収入の20％を超えることはありません）の大きいに制限されています。, ここにS株式会社が助けることができるところである。 上記のように、S社のステータスを選択すると、あなたはあなたのビジネスの従業員として働き、W2賃金が支払われます。 これらの賃金は、パススルー控除の対象とすることができます。

例：上記の例のMelがBitcoinビジネスから$500,000の利益を得たと仮定し、そのビジネスには減価償却可能な財産がないと仮定します。 この所得水準では、彼のパススルー控除は、（1）ビジネスによって支払われたW2賃金の50％、または（2）賃金の25％プラスビジネス財産のコストの2.5％の大き, Melは彼のビジネスの従業員として働き、$200,000のサラリーを彼自身に支払う。 彼は$100,000（50％x$200,000=$100,000）のパススルー控除の資格を持っています。 メルがS法人の地位に選出されていなかった場合、彼のビジネスは従業員にW2賃金を支払わず、パススルー控除の資格を持っていなかったでしょう。

残念ながら、上記の戦略は、会計、法律、健康、コンサルティング、陸上競技、金融サービス、仲介サービスなどの個人的なサービスビジネスに関与している場, パススルー控除は、所有者の課税所得がmarriedsのための$415,000またはシングルのための$207,500以上であるような企業のために利用できません。 彼らの課税所得が$315,000/$157,500しきい値を超えたときにパススルー控除は徐々にこれらの納税者のために段階的に廃止されます。 これは、個人的なサービスを提供する高度に補償された従業員を防ぐためのものです—弁護士、例えば-彼らはパススルー控除の恩恵を受けることができる,

S法人のステータスを選択する方法

いいえビジネスエンティティは、課税のS法人形態から始まりません。 代わりに、IRSに選挙を提出することによってそれを取得する必要があります。 これは、単にIRSとIRSフォーム2553を提出することを含みます。, ただし、S corporationのステータスは、

• エンティティの株主が100人を超えない場合にのみ許可されます。
• エンティティの株主のいずれも非居住外国人ではありません。つまり、米国に住んでいない非市民
• エンティティの株主のいずれも株式の一つのクラスしか持っていません。例えば、一部の株主に特別な権利を与える優先株式はありません。
• エンティティの株主のいずれも他の企業またはパートナーシップではありません。

これらの要件は、ほとんどの中小企業にとって問題ありません。, S corporationのステータスを暦年全体に適用する場合は、フォーム2553をMarch15までに提出する必要があります—ファイリングはJanuary1に遡及します。