フォーム8938

フォーム8938

フォーム8938:FATCAの導入により(外国口座税務コンプライアンス法）、米国政府は、外国口座及び資産の不遵守に対する戦いでより多くの弾薬を持っています。 FATCAは、米国の納税者に対し、フォーム8938のIRSに直接”特定外国金融資産”を開示することを要求しています（FinCENに報告されているFBARとは異なり）。, また、FFIs（外国金融機関）が米国の口座保有者をIRSに報告する必要があります。 110カ国以上が米国とFATCA協定（IGAs）を締結しており、これは米国との二国間二重課税条約を締結している外国の倍の数です

フォームは、人が米国の納税申告（延長を含む）をファイルすると同時に提出される予定です。 フォームを適時または完全に提出しないと、罰則が科せられる可能性があります。, これらの罰則を軽減または回避するために、IRSは、総称してオフショア自主的な開示と呼ばれるいくつかの恩赦プログラムを開発し

私たちは、フォーム8938の基本を説明する要約を用意しました,誰がファイルする必要があります,そして、いつ.

Form8938Threshold&Requirements

Form8938thresholdを満たし、納税申告書を提出する必要がある米国の納税者は、Form8938を納税申告書に含める必要があります。

しきい値の要件は、米国の居住と米国以外の居住によって異なります, 居住-納税者の申請ステータスと一緒に。

フォーム8938はFBAR（FinCENフォーム）と同じではないことに注意することが重要です。

一部の人々は、フォーム8938とFBARの両方を提出する必要があり、いくつかは唯一のフォームのいずれかを提出する必要があり、いくつかの納税者は、fbarまたはフォーム8938の要件を持っていないかもしれません。

*あなたはおそらく”外国資産”を考慮しないだろうが、とにかく報告する必要があるかもしれない多くの資産があります。

フォーム8938しきい値出願要件

フォームを提出するためのしきい値は、以下に基づいて決定されます。

• 米国居住者と米国居住者, あなたが結婚していて、あなたとあなたの配偶者が共同所得税申告書を提出する場合、あなたの指定された外国金融資産の合計金額が課税年度の末日に100,000ドル以上、または課税年度中にいつでも150,000ドル以上である場合にのみ、報告基準を満たします。

  未婚または個別の確定申告（米国, あなたが結婚していて、配偶者から別途所得税申告書を提出している場合は、指定された外国金融資産の合計金額が課税年度の最終日に50,000ドル以上、または課税年度のいつでも75,000ドル以上である場合にのみ、報告基準を満たします。

  未婚または別途税務申告（米国以外, あなたが結婚していない場合は、指定された外国金融資産の合計値が課税年度の最終日に$200,000以上、または課税年度のいつでも$300,000以上の場合にのみ、

  共同所得税申告（米国以外, あなたが結婚していて、あなたとあなたの配偶者が共同所得税申告書を提出した場合、あなたの指定された外国金融資産の合計価値が課税年度の末

  外国金融資産の定義

  IRSフォームに報告する必要がある場合があります指定された外国金融資産の多くの異なるタイプがあります/

  いくつかの例外、除外および制限が適用されますが、それはかなり包括的なリストです。,

  フォーム8938資産のいくつかの一般的な例は次のとおりです。

  •外国銀行口座
  •外国貯蓄口座
  •外国投資口座
  •外国証券口座
  •外国投資信託
  •外国退職制度
  •外国ビジネスおよび/または法人口座
  •外国生命保険契約

  8938フォーム提出期限

  フォーム8938期日は、あなたの納税申告が提出される予定の日付です。

  個人の場合、フォーム8938期日は、次のとおりです。

  • April（米国, 住民）
  • June（外国人居住者）
  • October（拡張子）
  • December（特別事情拡張）

  後期ファイリングフォーム8938罰則

  フォーム8938の罰則は厳しいことがあります。

  IRSによって提供されるように：

  “2011課税年度から、フォーム8938を提出しなかった場合のペナルティは、IRC§6038Dによって要求されるように、金融口座、特定の外国証券、および外国主体に対する利益を含む特定の外国金融資産に対する納税者の関心を報告する。,

  これらの情報のリターンのそれぞれをファイルするために失敗したためのペナルティは$10,000です、追加の$10,000は、各月のために追加されました失敗は、納税者が非行を通知された後、90日から始まり続け、リターンごとに最大$50,000まで続きます。,”

  後期フォーム8938への合理的な原因の例外

  合理的な原因は罰則を制限することができますが、IRSは合理的な原因を主張する能力を制限します。

  IRSは明らかに合理的な原因の対象となる特定の事実や状況を特定することを拒否しますが、合理的な原因を修飾しようとする際にあなたのための大きなハードルを含めることができます…そして制限は非常に合理的ではないようです。,

  たとえば、あなた自身の財務情報を別の政府（米国など）に公開することがその外国で違法である国から来た場合、フォーム8938の要件を遵守しないこと

  実際、IRSは、あなた自身の国の法律に違反する上記の参照例は、合理的な原因基準を満たすのに十分ではないと具体的に述べています。,

  • • “外国の管轄法の影響:
    • 必要な情報を開示した場合、外国の管轄があなたに民事または刑事罰を課すという事実は合理的な原因ではありません。”

  フォーム8938FAQ（質問&回答）

  ここでは、私たちが受け取る他の一般的な質問がいくつかあります：

  フォーム8938がIRSにとって重要なのはなぜですか？

  フォーム8938の目的は、IRSを更新し、米国で最新の状態に保つことです, 人のオフショアおよび外国の収入、資産、投資、およびアカウント–これはIRSにとって非常に重要です

  フォーム8938はTurboTaxに含まれていますか？

  はい。 他の国際形式とは異なり、8938はほとんどのTurboTaxソフトウェアに含まれています。

  フォームに大きな変更はありますか？

  大きな変更はありません。

  閉鎖されたアカウントも報告されていますか？

  はい、少なくとも期間限定です。

  たとえば、2019年にアカウントを閉鎖した場合、2020年にアカウントを報告しますが、その後の年には報告されません。

  スケジュールBにすでに外国所得が含まれていた場合はどうなりますか？,

  それは問題ではありません。

  スケジュールBを提出した場合でも、8938フォームにも記入する必要があります。

  私が実際にお金や資産を所有していない場合はどうなりますか？

  技術的には、資産に関心がある場合にのみ8938を提出します。

  したがって、あなたがお金に興味を持っているかどうかは重要です（単にアカウントにあなたの名前または署名権限を持っているかどうか）。,

  IRSによって提供されているように、

  “例外が適用されない限り、特定の外国金融資産に関心を持ち、それらの資産の価値が適用される報告閾値を超えている指定された個人（特定の個人または特定の国内法人）である場合は、フォーム8938を提出しなければならない。

  フォーム8938上の外国の贈り物を報告しますか？

  一般的に、答えは”いいえ”です。”

  むしろ、あなたはフォーム3520を提出するだろうが、贈り物が外国資産である場合は、両方のフォームでそれを報告する必要があるかもしれません。,

  フォーム8938の外国ビジネスを報告しますか？

  これは少し難しい答えです。

  特定の事業のフォーム8938を提出するかどうかは、同じ資産のフォーム5471または8865を提出するためのしきい値を満たすかどうかによって影響を受けます。

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  Golding&Goldingは、国際税、特にIRSオフショア開示とフォーム8938のみを専門としています。

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