아닌 자격을 갖춘 연금 세금 규칙
서면으로 허시 SternUpdated 일요일,월 5 일,2021
연금의 인기가 날로 높아지고 있습니다. 세금 이연 성장은 틀림없이 자격을 갖추지 않은 연금의 가장 매력적인 특징입니다. 이것은 분배 될 때까지 소득 과세를 피하기 위해 보험료에 대한 수입을 허용합니다. 장기 저축 이점과 평생 소득 흐름을 보장 할 수있는 능력은 연금의 증가하는 매력에 추가됩니다., 결과적으로의 그들의 인기 상승,지난 몇 년 동안 가에서 상당한 증가 수용액 연금 제품입니다.
이 문서에서 우리는 몇 가지의 가장 일반적인 세금 발생하는 문제의 주위에 아닌 자격을 갖춘 연금. 이 정보로 무장 한 현재 및 미래의 연금 소유자는 사전에 주변을 탐색 할 수 있습니다. 우리가 시작하기 전에,하지만,이 페이지의 정보가 세금 조언으로 촬영해서는 안 조언하는 것이 중요합니다., 와 상담해야 한 권한있는 세금 전문가하기 전에 구입하는 연금 또는 변경하기 전에 모든 기존의 연금할 수 있는 잠재적으로 트리거하는 과세 이벤트입니다.
경우에 당신이보고 싶은 아닌 자격을 갖춘 연금 계산,단순히 입력하신의 연령,소득 시작 날짜,금액을 투자,우리의 연금 견적 계산기,그리고 클릭을 얻을 내 견적 단추입니다. 귀하의 견적은 다음 페이지에 즉시 나타납니다.
연금의 종류
연금은 여러 가지 방법으로 분류됩니다., 연방 세금 목적을 위해 연금은 자격 또는 비 자격 중 하나로 분류됩니다. 자격을 갖춘 연금의 일부로 구매,나와 함께,고용주가 제공 퇴직 계획 또는 개인이 은퇴를 배열(개인 은퇴 연금 또는 간소화된 직원 연금 계획). 는 경우 특정 요구 사항에 만족하는,기여하는 자격을 갖춘 연금 일부 또는 전부를 공제에서 과세소득의 개별 또는 고용주로 만들기에 기여입니다.,자격을 갖추지 않은 연금은 고용주가 제공하는 퇴직 프로그램의 일부가 아니며 개인이나 단체가 구매할 수 있습니다. 비 자격 연금에 대한 기부금은 세후 달러로 이루어지며 소득세 목적으로 총소득에서 공제되지 않습니다. 이 기사의 목적을 위해,우리는 자격을 갖추지 않은 연금에 대한 추가 논의를 제한 할 것입니다.
연금은 또한 투자 유형 및 지불금 유형별로 분류됩니다. 고정 연금의 밑에,소유자는 반환의 세트 비율의 안전 및 연금 기금과 관련있는 투자 결정을 둘 다 가지고있다., 제목”고정 연금”는 것을 의미하지 않는 수익율을 적립할 것이 결코 변하지 않으며 오히려,그것이 의미하는 수익률이 정기적으로 설정하여 발행자 및 다”고정”때까지 평가입니다.
연금 계약의 당사자
연금 계약의 세 당사자는 소유자,annuitant 및 수혜자입니다. 많은 경우에,소유자와 annuitant 는 동일 할 것입니다.
소유자는 일반적으로 구매자가 연금을 받고 있는 대한 모든 권리는 계약에 따라,적용 권한의 어떤 결정적인 수익자., 소유자는 주제를 소득세에 대한 모든 지불에서 연금,관계없이 누구의 이름으로 수취인 또는 연금 수령인 경우 다른 소유자). 해당되는 경우,모든 조기 배포판에 대한 벌금은 소유자의 나이를 기준으로합니다. 는 경우에는 소유자가 계약에 축적 단계(나중에 설명),거기에 일반적으로 의무적인 분포를 죽음의 혜택(경우를 제외하고는 배우자의 연속이더 적용).
소유자는 annuitant 와 연금 계약의 수혜자를 지명합니다., 연금 수령인해야 될 사람이 자연적인 역할을 수명을 측정 결정의 목적을 위해 양 기간의 연금 지급에 따라 만들어진 계약입니다. 수혜자는 소유자의 사망시 사망 혜택 또는 남은 연금 지급금을받습니다.
연금의 자연 소유자
연금의 소유자는 자연 또는 비 자연인 일 수 있습니다. 자연인은 예를 들어 인간입니다. 비 자연인의 몇 가지 예는 기업,파트너십 및 신탁입니다., 나는 이것이 내가 할 수있는 일이 아니라는 것을 알았습니다. 에 대한 좋은 추천이 있었다 ImmediateAnnuities.com CNN 에. 우리는 또한 Google 에서 그들에 대한 훌륭한 리뷰를 볼 수 있다는 것을 좋아했습니다. 그들은 우리가 대량 상호에서 우리의 연금을 사기로 결정했을 때 우리의 첫 번째 문의에서 매우 철저했습니다. 그들은 항상 우리의 질문에 신속 하 게 대답 하 고 보험 회사와 후속,너무. 우리는 지난 11 월부터 월별 지불금을 받고 있으며 더 행복 할 수 없었습니다. 우리는 무엇을 더 말할 수 있습니까?,
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연금 계약을 것으로 처리에 의해 소유된 자연인 경우에는 소유자가 신탁 또는 기타 법로는 엔티티를 보유하는 연금으로 에이전트가 자연적인 사람입니다. 그러나,이러한 특별한 예외 적용되지 않습의 경우에는 고용주들은 명목상의 소유자는 연금 계약이 아닌 자격을 갖춘 지연 보상 배열에 대한 직원들. 즉각적인 연금은 또한 비 자연 소유자 규칙에서 제외됩니다.,
소유자가 자연인인지를 아는 것이 중요한 이유는 무엇입니까? 일반적으로만,연금 계약에 의해 소유한 자연인으로 처리되는 연금 계약한 소득을 목적으로 세금 및 수입에 그러한 계약은 과세 지연된 때까지만 가능합니다. 다른 한편으로,연금 계약에 의해 소유 비자연적인 사람으로 대우하지 않 연금 계약한 소득을 목적으로 세금 및 수입에 그러한 계약은 과세로 매년 평범한 소득을 받았거나 발생에 의해 소유자 중에 과세 대상 년입니다., 다른 많은 소득 과세 규칙과 마찬가지로 비 자연 소유자 규칙에는 몇 가지 예외가 있습니다.
비자연적인 소유자의 연금
앞에서 언급한 바와 같이,계약에 의해 소유”아닌 자연”사람은 연간 세금 안쪽에 형성에서는 계약서입니다. 주목할 만한 예외는 계약에서 개최된 신탁 또는 기타 법인인 자연인에 대하,즉시 연금,연금을 획득하여 부동산에 죽음의 소유자입니다. 연금은 또한 자선 단체 또는 연금 플랜이 소유 한 경우 과세 대상이 아닙니다.,
Aggregation 규칙
구매 여러 개별적인 연금 계약에서 단일 보험 회사에서 같은 연도가 종종 집합체. 에서 이 시나리오 국세청 취급이 구매로 하나의 트랜잭션을 방지하기 위해서는 소유자의 정책에서 조작으로 각 계약입니다. 집계하면 연금 소유자에게 예기치 않은 세금 책임이 발생할 수 있습니다. 이 규칙은 계약이 다른 보험 회사에서 구매되거나 한 연금이 연기되고 다른 연금이 즉각적인 경우에는 적용되지 않습니다.,
모든 계약에서 발급한 회사는 동일한 보험계약하는 동안 어떤 연도로 처리됩니다 하나의 계약의 목적을 위해 컴퓨팅 과세 분포를 얻을 수 있습니다.
아래의 경우에는 예외로 합니다.aggregation 규칙을 지연된 연금 계약하는 교환으로 즉시 연금;즉시 연금;배포본에 필요한 계정의 죽음의 소유자;계약 이전에 발행된 10/21/88. 참고로,10/21/88 사전 계약이 이후에 교환되거나 이전되는 경우,새 계약은 집계 규칙의 적용을받습니다.,
조기 분배 벌칙
과세 금액의 10%.
예외:
1. 주인은 59½2 세 이상입니다. 계약 구매 후 소유자가 비활성화됩니다.3. 소유주가 아닌 비 소유자 annuitant,dies4. 사전 TEFRA(이전 8/14/82 기부)비 자격 money5. 즉시 비 자격 연금
실질적으로 동일한 지불
1. 5 년 동안 또는 소유자가 59½ 에 도달 할 때까지 계속해야합니다. 삶의 기대치를 기준으로 계산해야합니다.3., Annuitization(소유자의 생명 또는 수명
참고:exchange 에서 연기를 즉시 연금 자격을 주지 않으로 즉시 연금의 목적을 위해 피하는 세금 penalty.,i>실적은 주제를 소득세에서의 시간을 전송
예외:
- 사이에 전송하는 배우자
- 전송 사건을 이혼
- 전송 사이의 개인 및 그/그녀의 수여자의 신뢰
수 유통 죽음의 소유자
살아남는 소유자(또는 수익자)선택해야 합 다음 중 하나:
- 즉각적인 일괄
- 전체 철수(s)5 년 이내의 죽음
- annuitization(의 삶을 통해 새로운 소유자)을 시작에 하나의 올해의 죽음입니다., 배우자가 단독 생존 소유자(또는 수혜자)인 경우 배우자도 계약을 계속하도록 선출 할 수 있습니다. 는 경우에는 소유자이자 신뢰,죽음의 수여자 트리거수 유통
수 유통에 적용되는 모든 계약 후 발급 1/18/85
경우에는 소유자가 죽은 후 Annuitization:
지불을 계속하는 수익자에 기초하여,연금 수령인의 삶과 결제 유형은 계획을 선택
어떤 단계의 연금 계약?
연금 계약에는 축적 단계와 연간 화 단계의 두 가지 단계가 있습니다., 는 동안 축적 단계의 소유자는 일반적으로 과세되지 않에 수입 적립금 값의 연금 계약하지 않는 한 분포를 받았습니다. 누적 단계는 연금 계약이 해지되거나 연간 화 단계가 시작될 때까지 계속됩니다. Annuitization 단계는 계약 가치가 연금 지급 옵션에 적용될 때 시작됩니다. 이 단계를 계속할 때까지 지 지불에 따라 만들어진 연금 지급 기간을 선택에 의해 소유자(또는 일부 경우에는 수익자).
누적 단계에서 분배금은 어떻게 과세됩니까?,
연금 계약이 축적 단계에서 완전히 항복 할 때,소유자는 계약의 소득에 대해 소득세를 납부해야합니다. 소유주는 기부금 반환(예:보험료 또는 계약 투자)을 나타내는 금액에 과세되지 않습니다. 축적 단계에서 연금에서 부분 인출은 마지막에 과세된다,첫 번째 아웃(LIFO)기준. 순서 말로하면,연금에서 인출하면 수입이 먼저 이루어지며,소유주는 모든 수입이 분배 될 때까지 지불에 과세됩니다., 8/14/82 이전에 연금 계약에 대한 기여에 대한 수입 첫 번째 규칙에는 예외가 있습니다. 이러한 기여는 first in,first out(FIFO)기준으로 분배되며 그러한 기여가 완전히 회복 될 때까지 소유자는 과세되지 않습니다.
가 집계한 규칙이 필요하는 모든 연금 계약에서 발급하는 동일한 회사,동일한 소유자에서 같은 연도 처리해야 하나로서 연금 계약를 결정하기 위한 목적으로 과세의 부분을 어떤 분포를 얻을 수 있습니다.
annuitization 단계에서 분배금은 어떻게 과세됩니까?,
연금은 퇴직 투자 수단으로 기능하도록 설계되어 59 1/2 의 달성 연령 이후에 인출을 배치합니다. 해야의 소유자 연금 인출기 시작 다음과 같은 이 나이고 가정하면 그들은 만족이 모든 관련 항복이 일정하지 않 평가 될 수수료 외의 자신의 세금이 책임입니다. 그러나,연금 소유자 선택을 받을 인출하기 전에 도달하는 세 59½,그들은 그들이 적용될 수 있 10%IRS 벌금에 어떤 이익에 게시됩니다., 이 규칙의 한 가지 예외는 연금 소유자가 실질적으로 동일한 정기 지불(SEPP)이라고하는 IRS 와 계약을 맺은 경우입니다. 본 계약에 따라 동일한 출금 지불 시작할 수 있는 전 소유자의 연금 시대의 59½처벌하지 않고 한 그들을 계속하기로 합의에 따라 미래 날짜에는 최소한은 나중에의 나이 59½또는 5 년 기간입니다.
중 annuitization,일부는 각각의 연금 지불을 나타내는 반환의 비과세 투자 계약에서의 균형을 각 지불 간주됩 taxable income., 지불액의 과세 및 비과세 부분은 배제 비율에 의해 결정됩니다. 고정 연금에 대한 배제 비율은 계약에 따른 예상 수익에 대한 계약에 대한 투자가 부담하는 비율입니다. 변액 연금에 대한 배제 비율은 계약에 대한 투자를 예상 지불 총 수로 나누어 결정됩니다. 제외 비율을 사용하여 계약에 대한 투자 총액이 회수되면 연금 지급액은 완전히 과세 대상이됩니다., 는 경우에는 소유자가 죽기 전에는 총 투자 계약에서 회수되고,연금 지급 중단으로 결과의 자신의 죽음,이 복구되지 않은 금액으로 허용되는 공제하의 소유자에게 그의 마지막 과세 year.
10%페널티 세금은 언제 적용됩니까?
10%페널티 세금은 일반적으로 소유자가 59½ 세에 도달하기 전에 만들어진 연금에서 분배금의 과세 금액에 적용됩니다., 그러나,예외가 있습니다 배포의 경우:(1)결과로 만들어진 소유자의 사망 또는 장애;(2)제작에서 실질적으로 동등한 정기적인 결제를 통해 생활 또는 수명의 소유자,또는 공동 생활 또는 공동의 평균 수명의 소유자 및 지정된 수익자;(3)에서 즉각적인 연금,또는(4)기인한 투자에서 연금 전에 이루어진 8/14/82.
소유권 이전으로 인한 세금 결과는 무엇입니까?,
경우에는 개인 전송을 소유권의 자격을 갖춘 연금 후 발급 4/22/87,없이 완전하고 적절한 고려사항,소유자는 소득세를 납부해야합에 수익에서는 계약은 시간에서의 전송(제외하고 전송하는 배우자 또는 전송을 만들어 이전 배우자가 사건을 이혼). 해당 날짜 이전에 계약이 발행 된 경우 이전 비용 기준이 새 소유자에게 이월되어 계약의 수입이 계속 연기 될 수 있습니다. 소유권 이전에는 공동 소유자의 추가 또는 삭제가 포함됩니다., 또한 소유권 이전으로 인해 소유자에게 선물세 결과가 발생할 수 있습니다.
스팅 연금을 담보로 지정
경우에는 연금 소유자 목록은 그들의 계약을 담보로 해당 값을 것으로 처리되었습니다 경우,항복하여 트리거 해당하는 과세 이익입니다.
대출에 대한 담보로 자신의 연금을 할당하는 개인은 과제의 치료에 놀랄 수 있습니다. 일반적으로,어떤 collaterally 할당,약속 또는 받았으로 대출 연금 후 발급 8/13/82 으로 처리되었을 경우에 분산에서의 연금., 대조적으로 배정 된 금액은 부분 인출 및 완전 항복에 적용되는 규칙에 따라 과세되며 10%페널티 세금이 부과 될 수도 있습니다. 는 경우 전체 계약을 할당하거나 약속,그 이후에 수입 적립하는 계약은 자동으로 간주 따라 사용자는 양도 또는 서약으로 취급됩 추가적인 부분입니다.
소유자의 사망시 어떻게됩니까?,
경우에는 소유자가 사망한 후 annuitization 단계를 시작했고,나머지 지불을 경우,지불해야에서 최소한으로 급속도로에서 연금 지급 옵션을 적시에 소유자의 죽음입니다. 는 경우 수익자는 나머지불에서 연금 지급에서 옵션을 효과에서는 소유자가의 죽음은,과세 및 비과세 아르 부분의 그러한 금속에 의해 결정된 원본을 제외 비율이 있습니다.,
출금
전 TEFRA 계약(전 8/14/82):
- 주요한 첫 세금이 부과되지 않습
- 실적을 버틸-완전히 과세 대상 없지만,벌금
포스트 TEFRA 계약(이후 8/13/82)
- 실적 밖으로 첫 번째 완전히 과세 대상이 될 수 있을 벌금
- 주 마지막-세금이 부과되지 않습
참고:
경우 사전 TEFRA 계약은 그 후 교환,그것은 유지 pre-TEFRA 세금 치료입니다. 하위 계정은 계약에서 소득을 계산하기 위해 결합됩니다.,
소유자가 축적 단계에서 사망 한 경우 전체 사망 혜택은 소유자가 사망 한 날로부터 5 년 이내에 분배되어야합니다. 그러나,예외가 있다면 다섯 년 규칙,경우에는 죽음이 이익을 지급으로 연금을 통해 생활,나지 아니하는 기간 이상 수명,의 수혜자 및 지불 시작 일년 이내에 소유자의 죽음의 날짜. 연금 계약에 공동 소유주가있는 경우 사망시 분배 규칙이 첫 번째 사망시 적용됩니다.,
에서 특별한 예외를 배포에서 죽음 규칙은 경우 수익자는 살아나는 배우자의 소유자,연금 계약은 계속될 수 있습으로 살아남은 배우자로 소유자입니다. 연금의 소유자가 비 자연 소유자 인 경우,annuitant 의 죽음은 죽음 규칙에 분배를 트리거합니다. 또한,사망 규칙에서의 분배는 비 자연인이 소유 한 연금 계약에 대한 annuitant 의 변경에 의해 유발됩니다. 소득세., 달리 죽음의 혜택을 지급에서는 생명 보험 정책의 수혜자가 될 수 있습에 과세 분포에서 만든 연금 후 담당자의 죽음입니다. 지불한 금액에서 다섯 년 규칙은 과세 동일한 방식으로 인출 부분 또는 전체 항복을 선언하고 지불한 금액에서 연금 옵션은 과세 동일한 방식으로 연금을 지불. 에 대한 변액 연금 계약에서 발행 후 또는 10/29/79,그리고 모든 고정 연금 계약이 없다,”단계”에 기초한 소득을 목적으로 세금 및 수익자로 지불에 대한 소득세익합니다., 그러나 수혜자는 소득세 목적으로 연금에 지불 한 부동산 세금의 일부를 공제 할 권리가 있습니다. 에 대한 변액 연금 계약 이전에 발행된 10/21/79,거기에서”단계”에 기초한 소득을 목적으로 세금 및 소득세 지급에서 실적이다.
공제 자본적 손실
경우에는 연금 소유자에게 일괄 배포에서 값 아래의 비용을 기준으로,그들은 할 수 있습니다 주장 하는 손실에 연방 그들의 세금을 반환하는 경우 그들은 항목별로., 철수 또는 항복에 따라 연금 소유자에게 평가 된 항복 혐의는이 판결에 따라 손실로 자격이 없습니다.
류의 연금의 소유자로서 신뢰
경우 소유자의 불완전 연금 비자연적인 사람,등을 신뢰,그것은에 과세하는 자격세 지연 혜택입니다. 한 가지 예외가 존재;해야 트러스트는 에이전트 용량에서 행동.,
신탁으로 나타의 연금 수혜자
대부분의 연금을 제공합 유통 세 가지 기본 옵션을 수혜자;총액을 지불,심지어 지불 다섯 년의 기간 또는 소득금의 삶을 통해 이라는 수혜자(ies). 어야 수혜자의 연금 수 배우자가 원래의 소유자,추가 옵션을 제공될 수 있습;을 위해 생존하는 배우자가 단계로서 새로운 소유자의 연금. 신탁이 연금의 수혜자로 기재되면 노 룩 스루 조항이 제공됩니다., 본질적으로 이것이 의미하는 바는 신뢰가 평생 소득 지불을받을 자격이 없다는 것입니다. 이 일반 규칙에 1 개의 예외는 적용한다;만일 신뢰가 배우자의 지명된 수혜자의 대리인으로 행동하면.
연금 증여
연금이 다른 당사자에게 영재가되면 거래가 기부자에게 과세 대상 이벤트를 유발합니다. 모든 관련 자본 이득은 현재 소유자의 세금 브래킷에 과세됩니다. 그리고,선물 59½연금 소유자의 나이 이전에 발생 해야,거래 10%IRS 조기 철수 페널티 될 것입니다.., 두 가지 예외가 적용될 수 있습니다;해야의 전송 사이에 발생하는 배우자 또는 이전 배우자(로에서 이벤트의 이혼을 해결)의 경우,또는 연금 이전에 발행된 April23,1987. 이 날짜 이전에 발행 된 연금은 양도 당시보다는 계약이 항복 될 때 기부금에 따라 과세됩니다.
Grandfathered 연금
이전에 구입 한 일부 계약은 유리한 세금 대우를받을 자격이있을 수 있습니다. 1982 년 8 월 14 일 이전에 구입 한 연금에서 인출하면 첫 번째 in,첫 번째 out 처리가 적용됩니다., 기초의 한 단계는 원래 계약 소유자의 사망에 따라 1979 년 10 월 21 일 이전에 구입 한 연금의 수혜자에게 제공됩니다. 이러한 원래 계약이 교환되면 이러한 대손 혜택은 몰수됩니다.
필요한 최소한의 분포
IRAs 연금으로 보유될 수 있 IRS 규칙으로 알려진 데 필요한 최소한의 분포(RMDs),트리거할 때에는 개인에 도달의 나이 70½. 그러나 rmd 인출은 자격을 갖추지 않은 연금에서 취할 필요가 없습니다., 간단히 말해서,rmds 의 개념은 자격이없는 연금에는 적용되지 않습니다.
부동산 세금
연방 부동산 세 목적 상 계약의 총 가치는 부동산 세가 적용됩니다. 위에서 언급한 내용을 제외하고,연금은 소득에서 존경의 고인이 없다”단계”에 기초한 계약 연금을 받은 소득 세 때 배포됩니다.
