유한 책임 회사(LLC)는 사업을 운영하기 위해 주법에 따라 형성된 법인입니다. 그것은(유한 책임과 같은)기업의 많은 장점을 제공하지만,형성하고 운영하기가 더 쉽습니다. 자세한 내용은 LLC 기본 사항을 참조하십시오. 사업체가 생성 될 때마다 자동으로 기본적으로 세금 처리의 형태를받습니다.

multi-자 LLC 는 자동으로 과세로 파트너십이 기본적으로하는 동안,Llc 하나의 소유자에 대한 세금과 같은 단독소유기업(하나의 소유자이자 기업)., 그러나 Llc 는 C 법인 또는 S 법인으로 과세 대상이되도록 선택할 수 있습니다. 이것은 국세청에 선거라는 문서를 제출함으로써 쉽게 성취됩니다. 이 작업이 완료되면 IRS 에 관한 한 LLC 는 법인과 동일하며 해당 유형의 법인에 대한 세금 양식을 제출합니다.

대부분의 Llc 는 기본 과세 형태를 고수합니다. 그러나 s 법인으로 과세하도록 선출하는 것은 세금 이점을 가질 수 있습니다. 이는 특히 Tax Cuts and Jobs Act 에 의해 창출 된 새로운 통과 세금 공제의 결과로 사실 일 수 있습니다.,

S 는 방법 기업의 과세

좋아하는 파트너십,S 기업은 통과 entity—소득과 손실을 전달을 통한 회사의 소유자’개인 세금 반환합니다. S 기업은 또한 많은 파트너십과 같은 자신의 소득과 공제를보고합니다. S corporation 은 해당 연도의 법인의 소득,공제,이익,손실 및 세액 공제를보고하는 정보 반환(양식 1120S)을 제출합니다. 주주는 기업의 양식 1120S 에 항목의 자신의 주식을 나열 일정 K-1 을 제공해야합니다., 주주는 자신의 개인 세금 신고서(양식 1040)로 일정 E 를 제출하여 법인 소득 또는 손실의 몫을 보여줍니다.

s 기업이 파트너십과 실제로 다른 곳은 사업에서 일하는 소유자의 고용 상태입니다. 파트너십으로 과세 된 LLC 의 소유자는 세금 목적으로 LLC 의 직원이 아닙니다. 그 또는 그녀는 단순히 사업주입니다.

반면에,S 주식회사 소유자가 수행하는 더 이상 사소한 서비스를 위한 기업이 될 것입의 직원 과세의 목적뿐만 아니라,소유자입니다., 사실상,s 법인의 적극적인 소유주는 법인의 주주(소유자)와 그 법인의 직원으로서 적어도 두 개의 모자를 착용합니다.

소유자/직원이 보상해야의 서비스와 합리적인 급여 및 다른 직원 보상 법인하고 싶어합니다. 소유/임직원은 보고서에는 어떤 S corporation 의 실적에서의 혹은 그녀의 개인 소득세 지불은 그의 혹은 그녀의 공유의 사회적 보안 및 메디 케어에 대한 세금 임 직원의 급여를 지급됩니다., 회사 원천 징수해야하는 연방 수익과 영업 세금 소유자에게서/직원의 지불,그리고이 지불 주 및 연방 실업 세금과 사회적 보안 및 메디 케어에 대한 세금는 직원을 대신하여 실행합니다.직원의 사회 보장 및 메디 케어 세율은 자영업자 사업주와 동일하지만 다르게 지급됩니다. 총 세금의 절반은 직원의 급여에서 고용주가 공제하고 절반은 고용주 자체가 지불합니다., 이 세금을 지불하고있는 사업을 소유 할 때,절반이 고용주가 지불한다는 실질적인 차이는 없습니다—당신은 고용주입니다.

영업 세금 절감

로 분류되 S corporation 직원은 잠재력이 큰 장점:S corporation 세금 처리를 제공할 수 있는 방법은 약간의 돈을 당신의 사업을 지불하지 않고 취업 세금입니다., 이 때문에 당신이 지불하지 않아도 고용에 대한 세금 분포(배당금)에서 당신의 회사는,수익과 이익을 통과하는 법인으로 당신에게 소유자,직원으로 보상에 대한 서비스입니다. 분배금이 클수록 지불 할 고용세가 줄어 듭니다. S corporation 은 소유주가 사회 보장 및 메디 케어 세금을 절약 할 수있게 해주는 유일한 사업 형태입니다. 역사적으로,이것은 S 기업이 인기가있는 주된 이유였습니다.,

예:Mel 은 Bitcoin 광업 사업을 운영하기 위해 LLC 를 형성하고 s 법인으로 과세하도록 선출합니다. Mel 은 LLC 의 직원이며 10 만 달러의 급여를받습니다. 나머지 10 만 달러의 사업 이익은 s corporation 을 통과하여 직원 급여가 아닌 Mel 의 개인 소득세 신고서에 s corporation 분배로보고됩니다. 기 때문에 그렇지 않으로 볼 직원,임금지 않 멜며 자신의 기업을 지불해야 할 사회 보장 또는 메디 케어에 대한 세금 이 금액입니다. 멜과 그의 기업은 고용 세금$15,300 총 지불(15.,3%x$100,000=$15,300). 했 멜으로 선출하지 않 S corporation 의 상태를 그 LLC 는,그가 했을 지불하는 자가 영업 세금에 자신의 전체$200,000 이익이다. 이것은 그가 메디 케어 세금으로 2,900 달러와 사회 보장 세금으로 1,252 달러를 추가로 지불해야했을 것입니다.급여를 전혀받지 않았다면 사회 보장 및 메디 케어 세금을 빚지지 않을 것입니다. 그러나 예상 할 수 있듯이 이것은 허용되지 않습니다. IRS 는 S corporation 주주-직원이 자신에게 합리적인 급여를 지불하도록 요구합니다—적어도 다른 비즈니스가 유사한 서비스에 대해 지불하는 것., 또한,아래에 논의 된 통과 세금 공제로 인해 s 법인이 상당한 직원 급여를 지불하는 것이 유리할 수 있습니다.

통과하는 세금 공제

세금 감면고 작업이 법을 설립 새로운 브랜드에 대한 세금 공제를 소유 기업을 통해 통과자 단독소유기업,협력,Llc,S 기업입니다. 2018 년부터 이러한 단체의 소유자는 소득세에서 순 사업 소득의 최대 20%를 공제 할 수 있습니다. 이것은 모든 패스 스루 비즈니스 소유자가 항목 화 여부를 취할 수있는 개인 공제입니다.,

그러나,당신은에 대한 자격이 20%를 공제하는 경우에만 총 과세소득에 대해 보다 적은$157,500(single)또는$315,000(결혼,공동으로 제출). 는 경우에 당신의 과세 대상 소득 보다 큰$207,500(single)또는$415,000(결혼),당신은하지 않는 자격 통과 공제하지 않는 한 당신의 사업이 지불하는 직원이 임금하거나 비즈니스 호텔입니다. 이벤트하여 공동으로 협력사업을 추진하고 제한되어 더 큰 의(1)50%of the W2 임금을 지불하는 직원,또는(2)25%의 임금 plus2.5%의 비용의 비즈니스 속성(지만 공제지 않을 수도 있습의 20%를 초과하의 사업 소득)., S corporation 이 당신을 도울 수있는 곳이 있습니다. 위에서 설명한 바와 같이 s corporation 지위를 선출 할 때 귀하는 귀하의 비즈니스 직원으로 일하고 W2 임금을 지급받습니다. 이러한 임금을 통해 합격 공제를받을 수 있습니다.

예:위의 예에서 Mel 이 Bitcoin 사업에서 50 만 달러의 이익을 얻었으며 사업에는 감가 상각 할 수있는 재산이 없다고 가정합니다. 이 소득 수준의 통과 공제 한해 더 큰 의(1)50%of W2 임금을 지불한 비즈니스,또는(2)25%의 임금 plus2.5%의 비용의 비즈니스 호텔입니다., 멜은 자신의 사업 종업원으로 일하며 자신에게 20 만 달러의 급여를 지급합니다. 그는$100,000(50%x$200,000=$100,000)의 패스 스루 공제 자격이 있습니다. 했 멜으로 선출하지 않 S corporation 의 상태는,자신의 사업을 지불한 것이 없 W2 임금을 직원 및 그는지에 대한 자격이 어떤 통과 공제입니다.

불행하게도,전략은 위에서 설명되지 않는 경우 작동에 참여하고 개인적인 비즈니스 서비스,회계,법률,건강,컨설팅,육상,금융 서비스,그리고 중개 서비스입니다., 통과 공제되지 않은 사용할 수 있는 등 기업 소유자의 과세 대상 소득이$415,000 에 대한 marrieds 또는$207,500 에 대한 싱글입니다. 통과 공제가 점차적으로 단계적으로 이러한 경우 납세자의 과세소득을 초과$315,000/$157,500 임계값이 있습니다. 이것은 것을 방지하는 매우 보상된 직원을 제공하는 개인정 서비스—변호사,예를 들어–에서 자신의 고용주 분류 독립 계약자가 그 혜택을 누릴 수 있습 통과 공제입니다.,

S 법인 선출방법 현황

어떤 사업체도 s 법인 형태의 과세로 시작하지 않습니다. 대신,당신은 국세청에 선거를 제출하여 그것을 받아야합니다. 이것은 단순히 IRS 에 Irs 양식 2553 을 제출하는 것을 포함합니다., 그러나,S corporation 의 상태되지 아니하는 경우에만 허용됨:

• 엔티티가 더 이상 100 이상의 주주
• 도 기업의 주주들은 비거주 외국인—는,비시민권자로 살지 않는 미국에서
• 엔티티만의 하나의 클래스 주식,예를 들어있을 수 없이 선호하는 주식 일부를 제공하고 주주는 특별한 권리 그리고
• 도 기업의 주주는 다른 법인 또는 파트너십입니다.

이러한 요구 사항은 대부분의 중소 기업에게는 아무런 문제가 없습니다., S corporation 지위가 전체 달력 연도에 적용되기를 원한다면 3 월 15 일까지 양식 2553 을 제출해야합니다-서류 정리는 1 월 1 일로 소급됩니다.