uma sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) é uma entidade jurídica criada ao abrigo do direito do Estado para gerir uma empresa. Ele fornece muitas das vantagens de uma corporação (como responsabilidade limitada), mas é mais fácil de formar e operar. Para mais detalhes, consulte o básico LLC. Sempre que uma entidade empresarial é criada, recebe automaticamente uma forma de tratamento fiscal por defeito.

Um LLC multi-proprietário é automaticamente tributado como uma parceria por defeito, Enquanto os LLCs com um proprietário são tributados como empresas individuais (empresas de um único proprietário)., Todavia, as SCR podem optar por ser tributadas como sociedade C ou sociedade S. Isso é facilmente conseguido através da apresentação de um documento chamado uma eleição com o IRS. Uma vez que isso é feito, no que diz respeito ao IRS, O LLC é o mesmo que uma corporação e ele arquiva os formulários de imposto para esse tipo de entidade.

A Maioria Dos CCS mantém a sua forma de tributação por defeito. Mas optar por ser tributado como uma sociedade S pode ter vantagens fiscais. Isto pode ser especialmente verdade em resultado da nova dedução fiscal através da Lei relativa às reduções de impostos e ao emprego.,

como as sociedades são tributadas

tal como uma parceria, uma sociedade S é uma entidade de passagem-os rendimentos e as perdas passam através da sociedade para as declarações de impostos pessoais dos seus proprietários. As sociedades S também reportam os seus rendimentos e deduções, tal como as parcerias. Uma sociedade S apresenta uma declaração de informações (formulário 1120S) que relata os rendimentos, deduções, lucros, perdas e créditos fiscais da sociedade para o ano. Os accionistas devem dispor de um calendário K-1 que indique as suas acções dos elementos constantes do formulário 1120S da sociedade., Os accionistas apresentam o calendário E com as suas declarações de imposto pessoal (Formulário 1040), indicando a sua parte nos rendimentos ou prejuízos das sociedades.onde as sociedades S realmente diferem das parcerias é o estatuto de emprego dos proprietários que trabalham no negócio. O proprietário de uma LLC tributada como sociedade não é um empregado da LLC para fins fiscais. Ele ou ela é simplesmente um proprietário de negócios.

Em contrapartida, um proprietário de uma sociedade S que presta mais do que Serviços de menor importância para a sociedade será o seu empregado para fins fiscais, bem como um proprietário., Com efeito, um proprietário activo de uma sociedade S usa pelo menos dois chapéus: como accionista (proprietário) da entidade e como empregado dessa entidade.um proprietário / empregado deve ser compensado pelos seus serviços com um salário razoável e qualquer outra compensação de empregados que a empresa queira fornecer. O proprietário / empregado deve reportar os ganhos de qualquer corporação em sua declaração de imposto de renda pessoal, e pagar a sua parte de Segurança Social e impostos Medicare sobre qualquer salário de empregado pago., A corporação deve reter imposto federal de renda e emprego do salário do proprietário / empregado, e pagar impostos estaduais e federais de desemprego e Segurança Social e impostos Medicare em nome do empregado.a taxa de imposto sobre a segurança social e o Medicare para um trabalhador é a mesma que para um empresário independente; no entanto, é paga de forma diferente. Metade do imposto total é deduzido pelo empregador do salário do trabalhador e metade é pago pelo próprio empregador., Quando você possui a empresa que está pagando esses impostos, não faz diferença prática que metade é pago pelo empregador—você é o empregador.

poupança de imposto sobre o emprego

ser classificado como um empregado da S corporation tem uma grande vantagem potencial: o tratamento do imposto sobre as sociedades pode fornecer uma maneira de tirar algum dinheiro da sua empresa sem pagar impostos sobre o emprego., Isto porque você não tem que pagar imposto de emprego sobre distribuições (dividendos) de sua empresa S—isto é, sobre os ganhos e lucros que passam através da corporação para você como proprietário, não como um empregado em compensação por seus serviços. Quanto maior for a sua distribuição, menos impostos irá pagar. A S corporation é a única forma de negócio que permite aos seus proprietários poupar na Segurança Social e nos impostos da Medicare. Historicamente, esta tem sido a principal razão pelas quais as corporações têm sido populares.,exemplo: Mel forma um LLC para operar sua atividade de mineração de Bitcoin e decide tributá-lo como uma sociedade S. Mel é um empregado da LLC e recebe um salário de US $ 100.000. Os restantes $ 100.000 dos lucros da empresa são passados através da sociedade S e relatados como uma distribuição da Sociedade s na declaração de imposto de renda pessoal de Mel, não como salário de empregado. Como não é visto como salário de empregado, nem Mel nem sua corporação precisa pagar a segurança social ou Medicare imposto sobre este montante. Mel e sua empresa só pagam um total de US $15,300 em impostos de emprego (15.,3% x $ 100,000 = $ 15,300). Se Mel não tivesse eleito o estatuto de corporação para o seu LLC, ele teria que pagar o imposto de auto-emprego sobre todo o seu lucro de $ 200.000 . Isso teria exigido que ele pagasse um adicional de US $ 2.900 em impostos Medicare e US $ 1.252 em impostos da Segurança Social.se não recebesse salário, não teria de pagar impostos de segurança social e de Assistência Médica. Como seria de esperar, isto não é permitido. O IRS exige que os acionistas da corporação S-Empregados paguem a si mesmos um salário razoável-pelo menos o que outras empresas pagam por serviços semelhantes., Além disso, devido à dedução fiscal através da passagem a seguir referida, pode ser vantajoso para uma sociedade S pagar salários substanciais aos trabalhadores.

dedução fiscal de passagem

a Lei relativa às reduções de impostos e postos de trabalho estabeleceu uma nova dedução fiscal para as empresas pertencentes a Entidades de passagem: empresas em nome individual, sociedades de pessoas, Sociedades de pessoas e sociedades anónimas. A partir de 2018, os proprietários dessas entidades podem deduzir até 20% dos seus rendimentos de negócios líquidos dos seus impostos sobre o rendimento. Esta é uma dedução pessoal que todos os proprietários de negócios podem tomar se itemize ou não.,

no entanto, só pode beneficiar da dedução de 20% se o seu rendimento tributável total para o ano for inferior a $157,500 (solteiro) ou $315,000 (casado, a preencher em conjunto). Se o seu rendimento tributável for superior a $207,500 (solteiro) ou $415,000 (casado), você não se qualifica para a dedução de passagem, a menos que a sua empresa pague salários dos empregados ou tenha propriedades comerciais. Neste caso, a sua dedução é limitada ao maior de (1) 50% dos salários W2 que você paga empregados, ou (2) 25% dos salários mais 2,5% do custo de sua propriedade da empresa (mas a dedução nunca pode exceder 20% do seu rendimento da empresa)., Aqui é onde uma empresa S pode ajudá-lo. Como descrito acima, quando você elege o status da corporação S, você trabalha como empregado de sua empresa e é pago W2 salários. Estes salários podem permitir-lhe qualificar-se para a dedução pass-through.

exemplo: assumir que Mel do exemplo acima ganhou US $ 500.000 em lucro de seu negócio de Bitcoin, e que o negócio não tem propriedade depreciável. A este nível de rendimento, a sua dedução de passagem está limitada ao maior de (1) 50% dos salários W2 pagos pela empresa, ou (2) 25% dos salários mais 2,5% do custo dos bens da empresa., O Mel trabalha como empregado do seu negócio e paga a si próprio um salário de 200 mil dólares. Ele se qualifica para uma dedução de US $100.000 (50% x US $200.000 = US $100.000). Se Mel não tivesse eleito o status de corporação S, seu negócio não teria pago nenhum salário W2 para os empregados e ele não teria qualificado para qualquer dedução de passe-through.infelizmente, a estratégia delineada acima não funciona se você estiver envolvido em um negócio de serviços pessoais, tais como Contabilidade, Direito, Saúde, consultoria, atletismo, Serviços Financeiros e serviços de corretagem., A dedução através da passagem não está disponível para tais empresas onde o rendimento tributável do proprietário é superior a US $415.000 para casamentos ou us $207.500 para solteiros. A dedução passa-através é gradualmente eliminado para estes contribuintes quando o seu rendimento tributável excede os 315.000 dólares/157.500 limiares. Isto destina—se a impedir que os trabalhadores altamente compensados que prestam serviços pessoais-advogados, por exemplo-tenham os seus empregadores reclassificados como contratantes independentes para que possam beneficiar da dedução através da passagem.,

como eleger o estatuto de Sociedade s

nenhuma entidade empresarial começa com a forma de tributação da sociedade S. Em vez disso, você deve obtê-lo através da apresentação de uma eleição com o IRS. Isto envolve simplesmente a apresentação do formulário do IRS 2553 com o IRS., No entanto, S corporation estado só será permitida se:

• a entidade tem mais de 100 acionistas
• nenhum da entidade de seus acionistas estrangeiros não-residentes, isto é, não-cidadãos que não vivem nos Estados Unidos
• a entidade tem apenas uma classe de ações, por exemplo, não pode haver ações preferenciais dando alguns acionistas especial de direitos, e
• nenhum da entidade de seus acionistas são as de outras empresas ou parcerias.estes requisitos não colocam qualquer problema à maioria das pequenas empresas., Se você quer que o status da S corporation para aplicar a todo o ano civil, você deve registrar formulário 2553 até 15 de Março-o depósito é retroativo a 1 de Janeiro.