Formulário 8938

Formulário 8938

Formulário 8938: Com a introdução da FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), o Governo dos EUA tem mais munição em sua luta contra a conta no estrangeiro e de ativos não-conformidade. FATCA exige que os contribuintes dos EUA divulguem seus “ativos financeiros estrangeiros especificados” diretamente para a IRS no Formulário 8938 (ao contrário da FBAR, que é relatada para a FinCEN)., Ele também requer Ffis (instituições financeiras estrangeiras) para reportar os titulares de conta dos EUA para o IRS. Mais de 110 países entraram em FATCA Acordos (IGAs) com os EUA, que é o dobro do número de países estrangeiros que tenham entrado em bilaterais dupla tributação tratados com os EUA.

O formulário deve ser arquivado, ao mesmo tempo, uma pessoa arquivos dos estados unidos retorno de imposto (incluindo extensões). A não apresentação do formulário em tempo útil ou completamente pode resultar em sanções., Para reduzir ou evitar essas sanções, o IRS desenvolveu vários programas de anistia, coletivamente referidos como divulgação voluntária offshore.

preparámos um resumo que explica o básico da forma 8938, quem tem de arquivar e quando.

Formulário 8938 Limite de & Requisitos

EUA Contribuintes que preencham o Formulário 8938 limite e são obrigados a apresentar uma declaração fiscal também será necessário incluir um Formulário 8938 com seu retorno de imposto.

os requisitos de limiar variam, com base na residência dos EUA vs. Não-EUA., residência, juntamente com o estatuto de arquivamento do Contribuinte.

é importante notar que a forma 8938 não é a mesma que a FBAR (forma FinCEN).

algumas pessoas podem ter que arquivar, tanto o Formulário 8938 e FBAR, alguns são apenas necessários para arquivar um dos formulários, e alguns contribuintes não têm FBAR ou Formulário 8938 requisitos.

*Existem muitos activos que provavelmente não consideraria “activos estrangeiros”, mas que podem ter de ser reportados de qualquer forma.o limiar de depósito dos formulários é determinado com base em:

• residente nos EUA vs., Não-Residentes; e
• a Apresentação Conjunta vs. Separados ou Solteiros

Conjunta, declaração de Imposto de Renda (Residentes dos EUA)

Se você é casado e você e seu cônjuge arquivo de um conjunto declaração de imposto de renda, você satisfazer o limite de relatório somente se o valor total da sua especificadas activos financeiros externos é de mais de us $100.000 no último dia do ano fiscal, ou mais de us $150.000 em qualquer momento durante o ano fiscal.(U. S., Residentes)

Se você é casado e arquivo separado, declaração de imposto de renda a partir de seu cônjuge, satisfaz o limite de relatório somente se o valor total da sua especificadas activos financeiros externos é mais de $50,000 no último dia do ano fiscal, ou mais de us $75.000 em qualquer momento durante o ano fiscal.declaração fiscal separada ou não-Americana, Residentes)

Se você não é casado, você só satisfaz o limite de reporte se o valor total de seus ativos financeiros estrangeiros especificados for superior a US $200.000 no último dia do ano fiscal ou mais de US $300.000 em qualquer momento durante o ano fiscal. Declaração Conjunta do imposto sobre o rendimento (excepto EUA), Residentes)

Se você é casado e você e seu cônjuge arquivo de um conjunto declaração de imposto de renda, satisfaz o limite de relatório somente se o valor total da sua especificadas activos financeiros externos é de mais de r $400.000, no último dia do ano fiscal, ou mais de us $600.000 em qualquer momento durante o ano fiscal.

definição de Activo Financeiro estrangeiro

Existem muitos tipos diferentes de activos financeiros estrangeiros especificados que podem ter de ser reportados para o formulário IRS/

embora se apliquem algumas excepções, exclusões e limitações, é uma lista bastante abrangente.,

Aqui estão alguns exemplos comuns de Forma 8938 ativos:

• Contas de bancos Estrangeiros
• Contas de Poupança Externa
• o Investimento Estrangeiro de Contas
• Títulos Estrangeiros de Contas
• Estrangeiro, Fundos Mútuos
• Estrangeiros Confia
• Estrangeiros Planos de Aposentadoria
• Negócios Estrangeiros e/ou Corporativos de Contas
• Estrangeiros apólices de Seguro de Vida

8938 preenchimento de formulários Prazo

O Formulário 8938 Data de vencimento é a data de seu retorno de imposto é devido, a ser preenchido.

para os indivíduos, a forma 8938 datas de vencimento, incluem:

• April (U. S., Junho (residentes estrangeiros)outubro (extensão) dezembro (extensão das circunstâncias especiais)

  Conforme previsto pela receita federal:

  “Começando com o ano fiscal de 2011, uma penalidade por não apresentar o Formulário 8938 relatório do contribuinte interesse em determinados ativos financeiros externos, incluindo contas financeiras, determinados estrangeira, títulos e interesses em entidades estrangeiras, como exigido pelo IRC § 6038D.,

  a penalidade por não arquivar cada uma dessas informações retorna é de US $ 10.000, com um adicional de US $10.000 adicionado por cada mês o fracasso continua começando 90 dias após o contribuinte ser notificado da delinquência, até um máximo de US $ 50.000 por retorno.,”

  Causa Razoável Exceção do Final do Formulário 8938

  Enquanto Causa Razoável pode limitar penalidades, a receita federal limita a capacidade de reivindicação causa razoável:

  Enquanto o IRS se recusa a identificar, claramente, quais os factos e as circunstâncias irão qualificar-se para a causa razoável, eles são rápidos para incluir o maior obstáculo para você tentar se qualificar causa razoável… e a limitação não parece muito razoável.,por exemplo, se você vem de um país onde expor sua própria informação financeira a outro governo (como os Estados Unidos) seria ilegal nesse país estrangeiro – isso não justificará o não cumprimento dos requisitos do Formulário 8938.

  Na verdade, o IRS afirmou especificamente que o exemplo acima referido de violar a lei do seu próprio país não é suficiente para cumprir o padrão de causa razoável.,

  • • “efeito das leis de jurisdição estrangeira:
    • o facto de uma jurisdição estrangeira impor-lhe-ia uma pena civil ou penal se revelasse que a informação exigida não é uma causa razoável.”

  Formulário 8938 FAQ (Perguntas & Respostas)

  Aqui estão algumas perguntas comuns que recebemos:

  Por que é a Forma 8938 Importante para o IRS?

  A finalidade do Formulário 8938 é manter as IRS atualizadas e atualizadas em um U. S., rendimentos, activos, investimentos e contas offshore e estrangeiros da pessoa – isto é muito importante para a IRS

  está incluído no Formulário 8938 na TurboTax?Sim. Ao contrário de outras formas internacionais, o 8938 está incluído com a maioria dos softwares TurboTax.existem algumas alterações importantes na forma?

  não houve alterações importantes. as contas fechadas também são reportadas?sim, pelo menos por um período limitado.

  por exemplo, se você fechou uma conta em 2019, Você reporta-a em 2020, mas não é relatado no(S) ano (s) seguinte (s).e se eu já incluísse rendimentos estrangeiros no esquema B?,não importa.

  Você ainda tem que preencher um Formulário 8938 também, mesmo que você tenha arquivado o Schedule B.

  E Se Eu não realmente possuir o dinheiro ou ativo?tecnicamente, só arquiva o 8938 quando tem interesse no activo.

  portanto, se você tem ou não algum interesse no dinheiro é importante (vs. simplesmente ter o seu nome ou autoridade de assinatura na conta).,

  Conforme previsto pela receita federal:

  “a Menos que uma exceção aplica-se, você deve apresentar o Formulário 8938 se uma determinada pessoa (ou de um determinado indivíduo ou de um determinado doméstica entidade) que tenha interesse em determinados ativos financeiros externos e o valor desses activos é mais do que a aplicável limite de relatório.>

  Report Foreign Gift on Form 8938?

  geralmente, a resposta é ” não.”

  ather, you would file a form 3520, BUT, if the gift is a foreign asset, you may have to report it on both forms.,reportar Negócios Estrangeiros no Formulário 8938?

  esta é uma resposta um pouco mais complicada. o facto de apresentar ou não o Formulário 8938 para uma determinada empresa é afectado pelo facto de preencher o limiar de apresentação de um formulário 5471 ou 8865 para o mesmo activo.

  Golding & Golding: acerca do nosso escritório de Direito Fiscal Internacional

  Golding & Golding especializou-se exclusivamente em impostos internacionais, e especificamente na divulgação offshore de IRS e no Formulário 8938.entre em contato com a nossa empresa hoje para obter assistência em conformidade.