we wanted to establish a bit of extra income. Houve uma boa recomendação sobre ImmediateAnnuities.com na CNN. Também gostávamos de ver excelentes avaliações sobre eles no Google. Foram muito minuciosos desde o nosso primeiro inquérito até quando decidimos comprar a nossa anuidade à Mass Mutual. Eles sempre responderam nossas perguntas prontamente e seguiram com a companhia de seguros, também. Recebemos os nossos pagamentos mensais desde novembro passado e não podíamos estar mais felizes. Que mais podemos dizer?,

Keith e Samantha Isley

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Um contrato de anuidade serão tratados como propriedade de uma pessoa singular, mesmo se o anunciante é de confiança ou de outra entidade contanto que a entidade detém a anuidade como um agente para uma pessoa natural. No entanto, esta excepção especial não se aplica no caso de um empregador que seja o proprietário nominal de um contrato de anuidade ao abrigo de um acordo de remuneração diferida não qualificado para os seus empregados. As anuidades imediatas também são excluídas da Regra do proprietário não natural.,por que é importante saber se o proprietário é uma pessoa singular? Em geral, apenas os contratos de anuidade propriedade de pessoas singulares são tratados como contratos de anuidade para efeitos do imposto sobre o rendimento federal e os rendimentos desses contratos são tributados diferidos até serem retirados. Por outro lado, os contratos de anuidade propriedade de pessoas não singulares não são tratados como contratos de anuidade para efeitos do imposto sobre o rendimento federal e os rendimentos desses contratos são tributados anualmente como rendimentos ordinários recebidos ou vencidos pelo proprietário durante o ano fiscal., Tal como acontece com muitas outras regras em matéria de tributação dos rendimentos, existem várias excepções à Regra do proprietário não natural.proprietário não-Natural de uma anuidade, tal como referido anteriormente, os contratos de propriedade de pessoas “não-singulares” estão sujeitos a um imposto anual sobre o acúmulo interno no contrato. Exceções notáveis são os contratos detidos em um trust ou outra entidade como um agente para uma pessoa singular, anuidades imediatas, anuidades adquiridas por uma propriedade após a morte do proprietário. As anuidades também não são tributáveis se forem propriedade de uma organização de caridade ou de um plano de pensão.,a aquisição de vários contratos de anuidade individuais a uma única companhia de seguros no mesmo ano civil é frequentemente referida como totalização. Neste cenário, o IRS trata essas compras como uma única transação, a fim de evitar que o proprietário das políticas de manipular a base em cada contrato. A agregação pode resultar numa dívida fiscal inesperada para o proprietário da anuidade. Esta regra não se aplica quando os contratos são adquiridos a diferentes companhias de seguros ou se uma anuidade é diferida e outra é imediata.,todos os contratos celebrados pela mesma empresa ao mesmo tomador de seguro durante qualquer ano civil serão tratados como um contrato para efeitos de cálculo das distribuições tributáveis.

as seguintes excepções são as regras de agregação: contratos de anuidade diferida que são trocados em anuidades imediatas; anuidades imediatas; distribuições necessárias por causa da morte do proprietário; contratos emitidos antes de 10/21/88. Nota: se um contrato pré-10/21/88 for posteriormente trocado ou transferido, o novo contrato fica sujeito às regras de totalização.,pena de distribuição prematura 10% da matéria colectável.

exceções:

1. O proprietário tem mais de 59 anos e meio. O proprietário está incapacitado após a compra por contrato 3. O proprietário, não o não-proprietário annuitant, dies4. Pré-TEFRA (antes das contribuições de 8/14/82) Anuidade imediata não qualificada

pagamentos substancialmente iguais

1. Deve continuar durante 5 anos ou até o proprietário atingir 59½, consoante o que for mais tarde. Deve ser calculado com base na expectativa de vida3., Anuitização (para a vida do proprietário ou expectativa de Vida

nota: uma troca de uma anuidade diferida para uma anuidade imediata não se qualifica como uma anuidade imediata para os fins de evitar a penalização fiscal.,i>Ganhos estão sujeitos a imposto de renda no momento da transferência

Exceções:

• Transferências entre cônjuges
• Transferências incidente para o divórcio
• Transferências entre um indivíduo e seus concedente de confiança

Distribuição Obrigatória, por Morte do Proprietário

Sobrevivendo proprietário (ou beneficiários) deve optar por uma das seguintes:

• imediata da quantia
• a retirada completa do(s) dentro do prazo de 5 anos da morte
• annuitization (sobre a vida do novo proprietário) para começar dentro de um ano da morte., Se o cônjuge for o único proprietário (ou beneficiário), o cônjuge também pode optar por continuar o contrato. Se o proprietário é uma entidade concedente de confiança, a morte do outorgante disparadores de distribuição obrigatória

distribuição Obrigatória aplica-se a todos os contratos emitidos após 1/18/85

Se Proprietário Morre Após Annuitization:

Pagamentos continuar beneficiário, com base no annuitant de vida e o tipo de plano de pagamento escolhido

o Que são as fases do contrato de anuidade?

Existem duas fases distintas do contrato de anuidade: a fase de acumulação e a fase de anuitização., Durante a fase de acumulação, o proprietário geralmente não é tributado sobre os ganhos creditados no valor em dinheiro do contrato de anuidade, a menos que uma distribuição seja recebida. A fase de acumulação continua até que o contrato de anuidade seja terminado ou a fase de anuitização comece. A fase de anuitização começa quando o valor do contrato é aplicado a uma opção de pagamento de anuidade. Esta fase continua até que o último pagamento seja feito de acordo com o período de pagamento da anuidade escolhido pelo proprietário (ou, em alguns casos, o beneficiário).

como são tributadas as distribuições durante a fase de acumulação?,quando um contrato de anuidade é integralmente cedido durante a fase de acumulação, o proprietário deve pagar o imposto sobre o rendimento sobre os ganhos do contrato. O proprietário não é tributado por montantes que representem uma remuneração das contribuições (tais como prémios ou investimentos no contrato). Os levantamentos parciais de uma anuidade na fase de acumulação são tributados em uma base last in, first out (LIFO). Por outras palavras, os levantamentos de uma anuidade são feitos ganhos em primeiro lugar, e o proprietário é tributado sobre os pagamentos até que todos os ganhos tenham sido distribuídos., Existe uma excepção à primeira regra de remuneração para as contribuições para os contratos de anuidade anteriores a 8/14/82. Estas contribuições são distribuídas numa primeira base “in, first out” (FIFO) e o proprietário não é tributado enquanto essas contribuições não forem integralmente recuperadas.

Existe uma regra de agregação que exige que todos os contratos de anuidade emitidos pela mesma empresa, ao mesmo proprietário, no mesmo ano civil, devem ser tratados como um contrato de anuidade para efeitos de determinação da parte tributável de quaisquer distribuições.

como são tributadas as distribuições durante a fase de annuitização?,as anuidades são concebidas para funcionar como instrumentos de investimento na reforma, colocando retiradas após a idade de 59 1/2. Se o proprietário da anuidade começar levantamentos após esta idade e assumindo que eles tenham satisfeito qualquer calendário de devolução relevante, eles não serão avaliados taxas fora de suas responsabilidades fiscais. No entanto, se o proprietário da anuidade optar por receber levantamentos antes de atingir a idade de 59½, eles podem ser sujeitos a uma penalização de 10% IRS em quaisquer ganhos postados até à data., Uma exceção a esta regra é se o proprietário da anuidade tiver estabelecido um acordo com o IRS, referido como pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPP). Nos termos deste acordo, Os pagamentos de retirada iguais podem começar antes da Idade do proprietário da anuidade de 59 ½ sem penalidade, desde que eles continuem para a data acordada no futuro, que, no mínimo, é a mais tarde de 59 ½ idade ou um período de 5 anos.durante a anuitização, uma parte de cada pagamento de anuidade representa uma declaração de investimento não tributável no contrato e o saldo de cada pagamento é considerado rendimento tributável., As partes tributáveis e não tributáveis dos pagamentos são determinadas por um rácio de exclusão. O rácio de exclusão para uma anuidade fixa é o rácio entre o investimento no contrato e o rendimento previsto no contrato. O rácio de exclusão para uma anuidade variável é determinado dividindo o investimento no contrato pelo número total de pagamentos esperados. Uma vez que o montante total do investimento no contrato é recuperado usando o rácio de exclusão, os pagamentos de anuidade são totalmente tributáveis., Se o proprietário morrer antes do investimento total no contrato ser recuperado, e os pagamentos da anuidade cessarem como resultado de sua morte, O montante não recuperado é permitido como uma dedução ao proprietário em seu último ano tributável.quando é que se aplica a penalização de 10%?o imposto de penalização de 10% aplica-se geralmente à matéria colectável das distribuições de anuidades efectuadas antes do proprietário atingir a idade de 59 anos e meio., No entanto, há exceções para distribuições: (1) feito como um resultado da morte do proprietário ou deficiência; (2) feito em substancialmente igual pagamentos periódicos ao longo da vida ou expectativa de vida do proprietário, ou conjunto de vidas comuns ou de expectativa de vida do proprietário e beneficiário designado; (3) feito em uma anuidade imediata; ou (4) líquido atribuível aos investimentos no anuidade feita antes 8/14/82.quais são as consequências fiscais de uma transferência de propriedade?,se uma pessoa transferir a propriedade de uma anuidade não qualificada emitida após a 4/22/87, sem remuneração completa e adequada, o proprietário deve pagar um imposto sobre o rendimento sobre os ganhos constantes do contrato no momento da transferência (excepto no caso de transferências para um cônjuge ou transferências feitas para um ex-cônjuge em caso de divórcio). Se o contrato foi emitido antes dessa data, os ganhos do contrato podem continuar a ser adiados, com a base de custos antigo transferido para o novo proprietário. A transferência de propriedade inclui a adição ou supressão de um co-proprietário., Além disso, a transferência de propriedade pode resultar em consequências fiscais para o proprietário.se o proprietário da anuidade enumerar o seu contrato como garantia, o seu valor será tratado como se tivesse sido objecto de renúncia, desencadeando assim as mais-valias tributáveis aplicáveis.as pessoas que atribuem as suas anuidades como garantia de empréstimos podem ficar surpreendidas com o tratamento dado às cessões. Geralmente, qualquer acordo bilateral atribuído, dado em garantia ou recebido como um empréstimo sob uma anuidade emitida após 8/13/82 é tratado como se fosse distribuído a partir da anuidade., O montante atribuído de forma bilateral é tributado de acordo com as regras aplicáveis aos levantamentos parciais e aos levantamentos totais e pode também ser sujeito ao imposto penalizador de 10%. Se a totalidade do contrato for cedida ou dada em garantia, os ganhos posteriormente creditados no contrato são automaticamente considerados sujeitos à cessão ou penhor e são tratados como levantamentos parciais adicionais.o que acontece com a morte dos proprietários?,

Se o proprietário morrer após a fase de anuitização ter começado, os pagamentos restantes, se houver, devem ser pagos pelo menos tão rapidamente quanto sob a opção de pagamento de anuidade em vigor no momento da morte do proprietário. Se um beneficiário receber os pagamentos restantes ao abrigo da opção de pagamento da anuidade em vigor aquando da morte do proprietário, as partes tributáveis e não tributáveis desses pagamentos continuarão a ser determinadas pelo rácio de exclusão original.,contratos pré-TEFRA (Antes de 8/14/82): Contrato pós – TEFRA (depois de 8/13/82) não tributável

notas:

se um contrato pré – tefra for posteriormente trocado, mantém o tratamento fiscal pré – tefra. As sub-contas são combinadas para calcular o rendimento no contrato.,se o proprietário morrer durante a fase de acumulação, a totalidade do subsídio por morte deve ser repartida no prazo de cinco anos a contar da data da morte do proprietário. No entanto, existe uma excepção à regra dos cinco anos, se a prestação por Morte for paga como uma anuidade ao longo da vida, ou um período não superior à esperança de vida, do beneficiário e os pagamentos começarem no prazo de um ano a contar da data da morte do proprietário. Se um contrato de anuidade tiver co-proprietários, as regras de distribuição por morte são aplicadas na primeira morte.,se o beneficiário for o cônjuge sobrevivo do proprietário, o contrato de anuidade pode ser mantido com o cônjuge sobrevivo na qualidade de proprietário. Se o proprietário da anuidade é um proprietário não natural, então a morte do annuitant desencadeia a distribuição nas Regras da morte. Além disso, as regras de distribuição por morte são também desencadeadas por uma alteração no montante do anuitant num contrato de anuidade de propriedade de uma pessoa não singular. imposto., Ao contrário das prestações por Morte pagas por apólices de seguro de vida, o beneficiário pode ser tributado sobre distribuições feitas a partir de uma anuidade após a morte do proprietário. Os montantes pagos ao abrigo da regra dos cinco anos são tributados da mesma forma que os levantamentos parciais ou as rendibilidades totais, e os montantes pagos ao abrigo de uma opção de anuidade são tributados da mesma forma que os pagamentos de anuidade. Para os contratos de anuidade variável emitidos a partir de 10/29/79 ou após essa data, e para todos os contratos de anuidade fixa, não existe um “step-up” para efeitos do imposto sobre o rendimento e o beneficiário paga o imposto sobre o rendimento sobre os rendimentos., No entanto, o beneficiário tem o direito de deduzir uma parte do imposto predial pago sobre a anuidade para efeitos do imposto sobre o rendimento. Para os contratos de anuidade variável emitidos antes da 10/21/79, existe uma” step-up ” para efeitos do imposto sobre o rendimento e não é pago qualquer imposto sobre o rendimento.se o proprietário da anuidade receber uma distribuição de soma única a um valor abaixo do seu custo base, eles podem ser capazes de reivindicar a perda em sua declaração fiscal federal, se eles itemizar., Os encargos de devolução avaliados ao proprietário da anuidade na sequência de uma retirada ou rendição não serão considerados uma perda ao abrigo desta decisão.

classificação do proprietário da anuidade como um Trust

quando o proprietário de uma anuidade não qualificada é uma pessoa não-natural, como um trust, é tributado em uma base anual e é inelegível para benefícios de adiamento de impostos. Existe uma excepção, caso o trust actue na qualidade de agente., a maioria das anuidades oferece três opções de distribuição primária aos beneficiários listados; pagamento de montante fixo, mesmo pagamentos ao longo de um período de cinco anos ou pagamentos de renda ao longo da vida do(s) beneficiário (s) nomeado (s). Se o beneficiário da anuidade for o cônjuge do proprietário original, pode ser apresentada uma opção adicional; para que o cônjuge sobrevivo substitua o novo proprietário da anuidade. Se um fundo fiduciário for listado como beneficiário da anuidade,não são oferecidas provisões., Essencialmente, o que isto significa é que o trust não é elegível para receber pagamentos de rendimentos ao longo da vida. Aplica-se uma excepção a esta regra geral, caso o trust actue como agente do beneficiário nomeado do cônjuge. ao presentear uma anuidade quando uma anuidade é dada a outra parte, a operação desencadeia um evento tributável para o dador. Quaisquer Mais-Valias relevantes serão tributadas na classe fiscal do proprietário atual. E, se o presente ocorrer antes da Idade do proprietário da anuidade de 59½, a transação será sujeita a uma penalidade de 10% IRS de retirada antecipada., Podem aplicar-se duas excepções: se a transferência ocorrer entre cônjuges ou ex-cônjuges (como no caso de um divórcio), ou se a anuidade tiver sido emitida antes de 23 de abril de 1987. As anuidades emitidas antes desta data serão tributadas na sequência da dádiva quando o contrato for cedido e não no momento da transferência.alguns Contratos anteriormente adquiridos podem ser elegíveis para receber tratamento fiscal favorável. Os levantamentos de anuidades adquiridos antes de 14 de agosto de 1982 estão sujeitos ao primeiro tratamento dentro, primeiro fora., Os beneficiários das anuidades adquiridas antes de 21 de outubro de 1979, após a morte do proprietário do contrato original, receberão um aumento de base. Se estes contratos originais forem trocados, estes benefícios adquiridos serão perdidos.

as distribuições mínimas necessárias

IRAs com anuidades estão sujeitas à regra IRS conhecida como distribuições mínimas exigidas (RMDs), que desencadeia quando um indivíduo atinge a idade de 70½. No entanto, não é necessário retirar retiradas de uma anuidade não qualificada., Simplificando, o conceito de RMDs não se aplica às anuidades não qualificadas.

Imposto Predial

para efeitos de imposto predial federal, o valor total do contrato está sujeito ao imposto predial. Excepto como acima referido, as anuidades são rendimentos relativos a um falecido e não existe “step-up” na base do contrato e a anuidade está sujeita ao imposto sobre o rendimento quando distribuída.