Por que o imposto importa
é muitas vezes assumido que o imposto é uma coisa ruim: que os governos querem privar os cidadãos de seu dinheiro mal ganho. Mas a partir de uma justiça econômica e perspectiva de direitos humanos, os impostos são cruciais para quatro razões, que pode ser resumida como os quatro “Rs’:
- Receitas: financiamento para prestar os serviços que os cidadãos precisam
- Redistribuição: para combater a pobreza e a desigualdade
- Representação: a construção da responsabilização dos governos para os cidadãos e a recuperação de um espaço político
- Repricing: a limitação do público ‘malefícios’; incentivando o público a “mercadoria”.,abaixo explicamos a importância de cada um por sua vez e suas ligações às questões de justiça econômica e social.
‘a tributação financia a maior parte do orçamento da educação, particularmente os salários dos professores, e por isso requer mais atenção para que os países possam cumprir a educação para todos os objectivos até 2015.”
receitas: o financiamento para a prestação dos serviços de que os cidadãos necessitam é uma fonte vital de receitas para a maioria dos governos que lhes permite financiar serviços e infra-estruturas essenciais para os seus cidadãos., É claro que as receitas não serão automaticamente utilizadas para esses bens sociais. Mas quando os governos obtêm receitas fiscais, os cidadãos estão numa posição muito mais forte para exercer pressão no sentido de que sejam gastas nos serviços a que têm direito.Tomando a educação como exemplo, em 1995, o governo Ganês introduziu um novo imposto sobre o valor acrescentado (IVA) de 17,5 por cento, o que inicialmente levou a protestos generalizados., O governo foi forçado a revogar a política e, em 1997, o IVA foi introduzido em 10%, acompanhado por uma intensa campanha governamental para sensibilizar os cidadãos para as vantagens do imposto. Posteriormente, o nível do IVA foi aumentado para 12,5%, com as receitas provenientes do acréscimo de 2,5%, vedadas à educação através do Fundo Fiduciário para a educação do Gana. Com a educação a ser a chave para todos, deu-se bem.,2 O ActionAid sublinhou que ” os governos preferem utilizar as receitas fiscais, em vez de ajudas ou empréstimos, para cobrir os salários dos professores, porque é relativamente seguro e previsível. Não querem contratar professores com dinheiro de Ajuda e depois descobrem que não podem pagar os salários dois ou três anos mais tarde, uma vez que despedir professores é politicamente muito sensível. Então, a melhor maneira de obter mais dinheiro para mais professores é expandir a base tributária nacional.,”3 quando as contribuições de auxílio permitiram aos governos melhorar a prestação de serviços, as receitas geradas internamente tendem a ser também um factor importante. No Quênia, a declaração de educação primária gratuita em 2005 levou à realização pelo Estado da necessidade de melhorar os recursos fiscais para manter a promessa eleitoral do Presidente. Tal, juntamente com outras necessidades societais, conduziu a um aumento dos objectivos fiscais e à recolha, a fim de melhorar a educação e outros serviços.5
O que é verdadeiro na educação é verdadeiro para muitos outros serviços que dependem de apoio e financiamento do governo., Milhões de pequenos agricultores em países do sul, dependem de governos para fornecer formação, investigação e de crédito e para desenvolver mercados para as entradas e saídas; ainda na África, governos tendem a gastar muito pouco nesta área, e o apoio dos doadores para a agricultura tem sido manifestamente insuficiente ao longo das últimas décadas. O aumento dos rendimentos provenientes dos impostos nacionais permitiria aos governos prestar mais serviços ou, pelo menos, dar aos cidadãos a possibilidade de argumentar a favor da realização desta despesa., Combater as elevadas taxas de mortalidade materna e infantil, combater com êxito o VIH, reduzir a praga da malária e de outras doenças tropicais requer um financiamento fiável a longo prazo por parte dos governos. Evidentemente, o financiamento através da tributação não é o único factor que impulsionará a prestação desses serviços. Outros factores, como a vontade política, são cruciais. Mas o imposto é uma parte importante da solução. Por esta razão, os cidadãos de muitos países procuraram influenciar as políticas fiscais a fim de obter os Serviços a que têm direito.,assim, se você está fazendo campanha para a oferta ou melhoria de educação, saúde ou outros serviços, engajar-se em questões fiscais deve ser uma parte central de seus esforços.todos os governos do mundo têm certas responsabilidades em relação aos seus cidadãos.O quadro jurídico dos Direitos Humanos define essas responsabilidades.No entanto, os direitos humanos abrangem não apenas os direitos sociais e políticos, mas também os direitos económicos e sociais.,Os requisitos mínimos para o cumprimento dos direitos económicos e sociais incluem o fornecimento de alimentos disponíveis para a população, cuidados primários essenciais, abrigo básico e habitação, e as formas mais básicas de educação.os grupos que trabalham em matéria de direitos humanos devem preocupar-se com a forma como os direitos são realizados através do orçamento e com a forma como são violados quando os estados não conseguem cumprir as suas obrigações através de uma tributação fraca ou injusta.em 1986, as Nações Unidas explicitaram a ligação entre este direito e os recursos necessários para o seu financiamento., Mais recentemente, os objectivos de desenvolvimento do Milénio (ODM) são uma tentativa de criar uma referência prática para os Estados trabalharem na implementação dos Direitos Humanos.os defensores dos ODM concentram-se frequentemente em pressionar os países a cumprirem os seus compromissos de ajuda, com o objectivo de cumprir os ODM. Embora isto seja importante, há um reconhecimento crescente de que a realização progressiva dos direitos, a longo prazo, exige a mobilização de recursos nacionais através de impostos., Com efeito, uma análise recente da rede de justiça fiscal revelou uma forte relação entre os países africanos com elevados níveis de cobrança de impostos e os que registam progressos no que respeita aos ODM.Estão a ser mobilizados recursos para garantir que os governos cumprem as suas responsabilidades em relação à realização progressiva dos direitos? Caso contrário, um governo pode não cumprir as suas obrigações em matéria de Direitos Humanos e ser responsabilizado por tal facto.,
redistribuição: para combater a pobreza e a desigualdade
a política fiscal pode desempenhar um papel importante na redistribuição da riqueza dentro de uma economia. A prestação de serviços discutida na secção anterior é uma forma de lidar com a pobreza e a desigualdade através da tributação – uma vez que são os pobres que tendem a depender mais de serviços-chave, como a saúde e a educação financiados pelo sector público., Como vimos no estudo de caso da Bolívia na página 2, a política fiscal tem o potencial de redistribuir as riquezas de um país dos ricos (neste caso, companhias de petróleo e gás) para os mais pobres e vulneráveis (idosos e crianças que de outra forma não teriam educação). Trata-se de um exemplo de tributação “progressiva” e equitativa.os sistemas fiscais podem incluir elementos progressivos ou regressivos. Por exemplo, um país pode depender da tributação da riqueza dos recursos, da tributação das empresas ou da tributação da propriedade, enquanto cobra menos impostos aos que auferem rendimentos baixos., Ou os impostos sobre o rendimento poderiam ser diferenciados entre aqueles que têm rendimentos mais baixos e mais elevados. Estas seriam geralmente consideradas Políticas progressivas. Inversamente, a dependência dos impostos sobre o consumo (cobrados sobre os alimentos, os combustíveis e outros bens) seria considerada regressiva.na realidade, os sistemas fiscais em todo o mundo são frequentemente regressivos. É ainda mais provável que assim seja em muitos países do Sul, que tendem a ter níveis de tributação particularmente baixos sobre o rendimento e uma dependência excessiva dos impostos sobre o consumo., Por exemplo, na América Latina, os impostos individuais sobre o rendimento contribuem apenas com 4% da cobrança fiscal global. Alguns países do Sul saem-se melhor. No Bangladesh, a fiscalidade directa representa 20%. No Gana, o valor é de 22%, mas é muito mais elevado do que a maioria dos seus vizinhos regionais e ainda está muito abaixo da média dos países desenvolvidos de 35%.,8 um sistema fiscal regressivo pode causar muitos danos e pode até contribuir directamente para aumentar a concentração da riqueza – como foi demonstrado na América Latina, onde a desigualdade é maior depois de impostos do que antes de impostos serem pagos.o “consenso fiscal” impulsionado pelo Fundo Monetário Internacional (FMI), Banco Mundial e outros ao longo das últimas duas ou três décadas tem contribuído para promover a natureza “regressiva” de muitos sistemas fiscais., Enquanto os países têm sido fortemente incentivado, para minimizar a tributação de investidores estrangeiros, bem como para reduzir os impostos que anteriormente eram importantes fontes de receita para os gastos sociais (ambas estas tendências são explicados em detalhes mais adiante neste capítulo), os governos têm, entretanto, sido encorajados a aumentar os impostos sobre as compras – geralmente conhecida como “imposto sobre o valor acrescentado’ (IVA) ou, por vezes, referido como “imposto sobre mercadorias e serviços’ (GST) ou ‘impostos sobre o consumo’., Estas recomendações políticas baseiam-se na premissa de que os impostos devem ser economicamente neutros e devem concentrar-se apenas no aumento das receitas, ignorando o potencial dos impostos para desafiar a desigualdade.
‘dificilmente é possível falar da luta por uma sociedade equitativa e para a justiça social, a menos que a agenda da tributação progressiva é concretamente articulada.,”
IVA injusto para os mais pobres
a maioria dos países do Sul têm sectores informais muito grandes e populações rurais significativas, das quais é difícil para os governos com administrações fiscais fracas cobrar imposto sobre o rendimento. Mesmo que os governos tivessem sistemas melhores, estes são frequentemente os cidadãos menos capazes de pagar impostos. Em resposta a este problema, bem como às pressões das instituições financeiras internacionais (IFI) e dos doadores, muitos países do Sul têm-se baseado cada vez mais numa expansão do IVA para as suas receitas fiscais., Embora as economias dos países desenvolvidos tendam a depender do IVA para cerca de 30% do total das receitas fiscais, nos países do Sul é muitas vezes dramaticamente mais elevado. Na América Latina, os impostos sobre o consumo representam quase dois terços das receitas fiscais, sendo o IVA o mais importante.no entanto, os impostos sobre o consumo, tais como o IVA ou o GST, são normalmente impostos regressivos., A menos que seja aplicado um conjunto abrangente de isenções aos bens e serviços básicos consumidos pelos pobres, estes gastarão uma percentagem muito mais elevada dos seus rendimentos mínimos nos bens e serviços que transportam este imposto do que aqueles com rendimentos disponíveis elevados. Uma excessiva dependência do IVA por parte de um governo em relação às suas receitas pode acabar por agravar a desigualdade num país. Por esta razão, o IVA tem sido um foco para protestos de justiça fiscal em países ao redor do mundo.
- uma taxa elevada de imposto sobre os trabalhadores a tempo parcial é susceptível de afectar mais as mulheres do que os homens, uma vez que as mulheres são mais propensas a trabalhar a tempo parcial para acomodar as responsabilidades familiares.se o código fiscal trata um casal como uma única unidade (combinando seus ganhos para fins fiscais), o casal pode enfrentar uma “pena de casamento”, em que eles acabam pagando mais do que quando eles preencheram seus impostos separadamente como pessoas solteiras., Isso geralmente afeta as mulheres desproporcionalmente, porque o imposto mais elevado é efetivamente colocado sobre o “segundo” ganhador. É mais provável que as mulheres ganhem menos do que os seus cônjuges, pelo que os seus rendimentos são normalmente considerados “secundários”.uma passagem dos impostos directos para os impostos indirectos, como o IVA, pode gerar maiores desigualdades entre homens e mulheres se forem cobrados impostos sobre Bens essenciais que são consumidos de forma desproporcionada por famílias chefiadas por mulheres.Os homens têm mais probabilidades do que as mulheres de beneficiar de isenções do imposto sobre as sociedades e do imposto sobre o rendimento, uma vez que têm mais probabilidades de possuir bens e acções.,existem também, por vezes, diferenças explícitas no sistema fiscal entre a forma como as mulheres e os homens são tributados. No Paquistão, por exemplo, o código fiscal permite que as mulheres trabalhadoras para proteger uma maior quantidade de sua renda a partir de impostos do que os homens trabalhadores. Em contrapartida, na África do Sul, Antes de 1994, as mulheres casadas eram tributadas a taxas mais elevadas do que os homens casados.assim, é importante para os grupos que trabalham em impostos avaliar as implicações de gênero das estruturas tributárias e desafiar os sistemas que são regressivos ao longo das linhas de gênero.,
” um sistema fiscal deve ser progressivo, o que significa que aqueles com rendimentos mais elevados pagam impostos mais elevados como uma parte do rendimento do que aqueles com rendimentos mais baixos.”” If the government continues to give tax cuts and tax holidays to attract investors, where will we get money to finance primary education, build roads, and reduce infant mortality? Iremos obtê-lo a partir de impostos indirectos, como o imposto sobre o valor acrescentado, que sobrecarrega mais os Filipinos.,”
quem detém as administrações centrais ou locais?em muitos países do Sul, a fiscalidade local representa apenas uma pequena parte do total das receitas fiscais. No Gana, os distritos continuam a ser fiscalmente dependentes das transferências centrais e das receitas dos doadores. No entanto, existe muito pouca coordenação entre as autoridades locais e as autoridades fiscais nacionais., Os cidadãos são constantemente confrontados com dois conjuntos distintos e descoordenados de cobradores de impostos e exigências fiscais, enquanto alguns funcionários fiscais nacionais relatam que os funcionários fiscais locais, por vezes, procuram aumentar a cobrança local, incentivando a evasão dos impostos nacionais. Isto mina a credibilidade do sistema no seu conjunto e pode levar a que cidadãos mal instruídos ou mal informados paguem mais impostos do que deveriam.a importância de as OSC falarem directamente sobre questões de capitais próprios fiscais é realçada pelas tendências recentes da reforma fiscal., Um relatório da PricewaterhouseCoopers / Banco Mundial deixa claro que a mudança mais popular para os sistemas fiscais em todo o mundo entre 2004 e 2006 foi a redução das taxas de imposto sobre o lucro das empresas.17 o sector privado tem sido eficaz na garantia de reformas em seu benefício. Infelizmente, é menos comum ouvir as vozes que lutam por um aumento da cobrança de impostos e reformas fiscais equitativas. Os grupos da sociedade Civil podem promover políticas fiscais favoráveis aos pobres, garantindo que questões de equidade cruciais façam parte dos debates fiscais.,
Representação: a construção da responsabilização dos governos para os cidadãos e a recuperação de um espaço político
a Construção da responsabilização dos governos para os cidadãos
Se você estiver trabalhando em governança e questões de prestação de contas, fiscal também deve ser na sua agenda. A tributação é mais do que um aumento de receitas; é também uma parte fundamental da construção do estado e da democracia. Um estudo importante analisou a ligação entre democracia e impostos em 113 países entre 1971 e 1997.,ele descobriu que a introdução ou aumento de impostos SEM simultaneamente aumentar e melhorar a prestação de serviços levou os cidadãos exigindo seus direitos e subsequentes reformas democráticas.18 os ativistas sempre desafiaram os governos quando eles arrecadam e gastam as receitas públicas de maneiras injustas ou corruptas. Em muitos países, a imposição de impostos injustos tem sido um importante catalisador da mudança social e política, a partir do imposto de enquete na Inglaterra medieval através do Boston tea party para o IVA na década de 1990 Gana., A relação de longo prazo entre a tributação e o desenvolvimento de mais responsável e responsivo governos tem um número de componentes:
- a negociação Coletiva em torno de receitas fiscais cria um “contrato social” entre os membros da sociedade que estão a pagar impostos e votar por partidos políticos, e os funcionários que são esperados para levantar e passar essas receitas em uma forma que beneficia os eleitores que os elegeram. Os impostos tornam o governo mais imediato e visível e, em última análise, mais responsável., Criticamente, a equidade no sistema fiscal é importante para construir essa responsabilização entre os governos e os cidadãos – sem a percepção de que os grandes actores estão a contribuir com a sua quota-parte justa, o incentivo para os cidadãos comuns o fazerem é consideravelmente diminuído.um estado que depende dos impostos Precisa de uma economia saudável para os gerar. Isso requer cidadãos e empresas que florescem, por isso o governo tem interesse em responder às suas necessidades.,para aumentar os impostos de forma fiável, os governos precisam de serviços de receitas eficientes, responsáveis e honestos (isto é, boa governação administrativa).no entanto, sem transparência e acesso à informação, os cidadãos são menos capazes de responsabilizar os governos. Sem saber quanto imposto está a ser arrecadado e de onde, as pessoas são menos capazes de fazer propostas sobre a forma como o dinheiro deve ser gasto. A falta de transparência e a falta de liberdade de informação são questões que também são centrais para o controlo democrático que uma população detém sobre o seu governo., A exigência de transparência e de liberdade de informação é, portanto, uma questão de campanha por direito próprio, bem como um aspecto central das campanhas de justiça fiscal. Muitas organizações e ativistas estão encontrando formas de levar os governos a compartilhar esta informação e de mantê-los na conta.
‘Tax provides people with a weapon: if government doesn’t act well, you can reain tax, particularly when it comes to high – level corruption. A capacidade de resposta do governo é maior do que antes.,na Índia colonial, Ghandi organizou marchas de imposto sobre o sal na década de 1940 contra os impostos injustos que a administração colonial britânica impôs ao povo indiano sem o direito de decidir como eles foram gastos.no Reino Unido, quando as mulheres fizeram campanha para votar, adoptaram o slogan “não votar, não tributar”.,
- Durante os eventos que levaram à guerra de independência, em 1776, colonos Britânicos que não estavam representados no Parlamento do reino UNIDO se reuniram em torno do grito de “não há tributação sem representação’.Isto estabeleceu o precedente para o direito de ser tributado apenas pelos próprios representantes eleitos.em tempos de independência, alguns ativistas da justiça fiscal inverteram o slogan dos ativistas da Independência dos EUA de dizer “sem representação sem tributação”, reconhecendo que é improvável que uma representação adequada seja alcançada sem um sistema fiscal transparente e justo.,
- a negociação Coletiva em torno de receitas fiscais cria um “contrato social” entre os membros da sociedade que estão a pagar impostos e votar por partidos políticos, e os funcionários que são esperados para levantar e passar essas receitas em uma forma que beneficia os eleitores que os elegeram. Os impostos tornam o governo mais imediato e visível e, em última análise, mais responsável., Criticamente, a equidade no sistema fiscal é importante para construir essa responsabilização entre os governos e os cidadãos – sem a percepção de que os grandes actores estão a contribuir com a sua quota-parte justa, o incentivo para os cidadãos comuns o fazerem é consideravelmente diminuído.um estado que depende dos impostos Precisa de uma economia saudável para os gerar. Isso requer cidadãos e empresas que florescem, por isso o governo tem interesse em responder às suas necessidades.,para aumentar os impostos de forma fiável, os governos precisam de serviços de receitas eficientes, responsáveis e honestos (isto é, boa governação administrativa).no entanto, sem transparência e acesso à informação, os cidadãos são menos capazes de responsabilizar os governos. Sem saber quanto imposto está a ser arrecadado e de onde, as pessoas são menos capazes de fazer propostas sobre a forma como o dinheiro deve ser gasto. A falta de transparência e a falta de liberdade de informação são questões que também são centrais para o controlo democrático que uma população detém sobre o seu governo., A exigência de transparência e de liberdade de informação é, portanto, uma questão de campanha por direito próprio, bem como um aspecto central das campanhas de justiça fiscal. Muitas organizações e ativistas estão encontrando formas de levar os governos a compartilhar esta informação e de mantê-los na conta.
campanha dos cidadãos pelo direito à informação sobre impostos
a contrapartida de pressionar para uma aplicação justa da tributação está a pressionar pela transparência e inclusão no sistema fiscal. Na Serra Leoa, os cidadãos necessitam desesperadamente de informações pormenorizadas sobre a forma como os impostos são avaliados, quanto é que as receitas fiscais são cobradas e como essas receitas são utilizadas.a nível do governo local, isto é particularmente importante quando os cidadãos queixam-se de que a avaliação fiscal é arbitrária e de que a informação sobre a quantidade de receitas recolhidas e sobre a forma como é gasta não está disponível., A transparência pode ser a base para incentivar o cumprimento voluntário dos impostos e, em termos mais gerais, para reforçar a legitimidade e a responsabilidade do governo.19
Em reconhecimento a esta importância, uma série de campanhas da sociedade civil têm como objetivo garantir maior transparência fiscal, em conjunto com o monitoramento do orçamento e a defesa.muitas organizações em todo o sul estão envolvidas no acompanhamento do orçamento do seu governo, a fim de prevenir a corrupção e garantir que os fundos estão a ser dirigidos de forma adequada e eficaz., O Controlo Orçamental centra-se normalmente na forma como o dinheiro do governo é gasto; mas cada vez mais os cidadãos reconhecem que é igualmente importante seguir de onde vem o dinheiro, uma vez que nenhum programa ou política governamental pode ter êxito sem fundos para o implementar ou aplicar.o orçamento é um dos mais importantes documentos públicos produzidos por um governo, expressando as suas prioridades e compromissos.,
é o lugar onde um governo propõe quanta receita ele planeja Arrecadar e como ele planeja usar esses fundos para atender às necessidades concorrentes do país, desde reforçar a segurança até melhorar a saúde até aliviar a pobreza. Tendo em conta as suas amplas implicações para os cidadãos de uma nação, o orçamento deve ser objecto de um amplo escrutínio e debate. O IBP assinala, com razão, que os grupos que conhecem ambos os lados do orçamento – despesas e receitas – acabarão por ser mais eficazes.,infelizmente, as despesas que visam os pobres são muitas vezes as mais fáceis de sacrificar, porque os pobres tendem a ser desorganizados e politicamente fracos. As OSC podem achar que podem defender mais facilmente estes programas se também se envolverem com questões fiscais e trabalharem para garantir a adequação das receitas. Além disso, se os grupos da sociedade civil estão a defender novas políticas de despesas que exigem um financiamento substancial, podem reforçar a sua posição propondo impostos específicos ou outras fontes de receitas para os Pagar., Saber como a carga fiscal é suportada por diferentes grupos – ricos ou pobres, homens ou mulheres, urbanos ou rurais, empregadores ou trabalhadores – pode ajudar a sociedade civil a defender novas políticas fiscais mais justas.
‘O apoio do Governo através de impostos irá conduzir a mais influência por parte dos cidadãos do que onde o governo está dependente de fontes externas para financiamento.”recuperar o espaço político e alcançar a independência da ajuda e da dívida
a secção anterior discutiu o papel do imposto na melhoria da responsabilização dos governos em relação aos seus cidadãos., Infelizmente, muitos governos dos países do Sul dependem da ajuda e da dívida para uma elevada percentagem das suas receitas, o que significa que a sua maior responsabilidade é frequentemente para com doadores e mutuantes. Os doadores e as IFI podem impor condicionalidades Políticas prejudiciais que são injustas e dificultam a obtenção de receitas e a independência da dívida. A transferência do equilíbrio do financiamento externo para maiores receitas fiscais pode proporcionar maior espaço de decisão política a nível nacional., O imposto é, portanto, um elemento crítico para reforçar o poder dos cidadãos de fazerem exigências aos seus governos.o imposto é também uma fonte de financiamento mais sustentável do que os auxílios ou os empréstimos, Uma vez que é menos provável que seque e não envolve o reembolso de juros.assumir a dívida: o financiamento de projectos de desenvolvimento através da dívida é uma solução a curto prazo, mas não é sustentável – na verdade, deixa um legado em que o imposto limitado cobrado internamente continua a pagar a dívida por projectos anteriores, em vez de ser utilizado em serviços essenciais muito necessários.,a América Latina sofreu extensivamente durante a crise da dívida. No entanto, nos últimos anos, graças ao forte crescimento e aos elevados preços das matérias-primas, muitos países envidaram esforços para reduzir os seus encargos com a dívida. Tal, a par das amortizações da dívida ao abrigo da iniciativa dos países pobres altamente endividados (PPAE), significa que a dívida externa da região, enquanto parte do PIB, diminuiu significativamente. O FMI relata que a dívida externa da região caiu de 59% do PIB em 2003 para 32% em 2008., No entanto, em muitos países, o peso da dívida interna permanece elevado e o serviço da dívida continua a ter um grave impacto negativo nas despesas sociais. No Brasil, onde a cobrança de impostos é relativamente alta, 30% do orçamento federal vai para o serviço da dívida interna e externa.em comparação, os gastos com saúde são pouco menos de 5% do orçamento federal. Os países latino-americanos com baixos impostos podem encontrar-se igualmente limitados pelo serviço da dívida., Na Nicarágua, por exemplo, a dívida externa situou-se em 60% do PIB em 2008 (e o peso total da dívida, incluindo a dívida interna, situou-se em 80% do PIB). O serviço da dívida nesse ano ascendeu a US $ 275 milhões-cerca de 4,4 por cento do PIB do país. Com efeito, o serviço da dívida conseguiu absorver 25% da receita fiscal anual do país. Isto equivalia a 36% do total das despesas sociais públicas e anulou todo o orçamento de saúde do país, que ascendia a apenas 3,7% do PIB.,nas Filipinas, o serviço da dívida para pagamentos de juros de 1986 a 2008 já tinha uma média de cerca de 25,72% do orçamento nacional – isto sem pagar nenhum do capital. Nos últimos orçamento de 2010 do governo Filipino (US$32,2 bilhões), US$7,9 bilhões (24.34 por cento) foi gasto para pagamentos de juros e US$9,3 bilhões (28.95 por cento) para pagamento do principal. Isso significa que 53,3 por cento de todo o orçamento de 2010 das Filipinas foram para pagamentos de dívidas sozinho. Por outro lado, apenas US$9,2 bilhões (28.,5%) foram atribuídos a serviços sociais básicos (educação, saúde e habitação).aumentar mais impostos no mercado interno, através da melhoria das receitas fiscais dos que podem pagar, reduz a dependência dos países em relação aos empréstimos e o oneroso reembolso desses empréstimos no futuro. De forma crítica, a mobilização das receitas internas também ajuda os governos a afastar-se da dependência das potências ocidentais e das condições frequentemente prejudiciais associadas ao seu financiamento.,por estas razões, é importante que as organizações que trabalham com a dívida analisem a forma como os impostos podem ser utilizados para reduzir a dependência dos governos dos países do Sul do financiamento externo insustentável.
Demasiada dependência de ajuda ao desenvolvimento também vem com uma série de problemas, como a falta de vontade dos doadores para financiar determinados socialmente importantes projetos, um menor incentivo para que os governos para melhorar a cobrança de impostos e continuação de tendência para os doadores condição auxílio de um país aceitação de sua política de ‘conselhos’., Um outro problema é que, se a ajuda for canalizada para projectos que de outra forma teriam sido pagos por receitas fiscais, essas receitas fiscais podem ser desviadas para a corrupção.em suma, o aumento das receitas fiscais reduz a dependência de doadores estrangeiros e ajuda os governos e os seus cidadãos a escaparem à armadilha da ajuda e da dívida.Repreçamento: limitar as “contas” públicas; incentivar os “bens” públicos; os impostos podem ser utilizados para assegurar que todos os custos e benefícios sociais da produção ou consumo de um determinado bem se reflictam no preço de mercado., A concepção de um sistema fiscal pode contribuir para a obtenção de outros benefícios sociais, tornando dispendioso envolver-se em acções consideradas socialmente indesejáveis ou incentivando comportamentos considerados benéficos para a sociedade.do lado do consumo, isto pode incluir a tributação do tabaco para limitar os danos à saúde, ou da gasolina para limitar os custos ambientais. Pode também ser utilizado para desencorajar a especulação sobre produtos e serviços essenciais, o que impede o acesso dos pobres a eles., No contexto das alterações climáticas, é evidente que os mecanismos de mercado não prezam o nosso consumo e produção de uma forma que tenha em conta os impactos nas gerações futuras. No entanto, a defesa da fiscalidade nesta área também precisa de considerar quaisquer potenciais impactos negativos sobre os pobres.no lado da produção, podem, por exemplo, ser impostos inibitivos sobre aspectos das actividades mineiras que potencialmente causam pressão ambiental no ecossistema imediato e nas comunidades vizinhas., Estudos têm apontado que os custos sociais e ambientais que ocorrem como resultado da extração de minerais são, em grande parte explicados ao tomar a decisão sobre se deve ou não embarcar em um projeto de mineração.25 estes custos sociais e ambientais não são normalmente avaliados pelos mercados ou pela maioria dos agentes económicos, incluindo as empresas mineiras, mas sim suportados pelas comunidades locais que vivem perto das minas., Assim, os impostos podem contribuir de alguma forma para a internalização destes custos que, de outro modo, não seriam contabilizados, por exemplo, através da atribuição de uma parte dos direitos de exploração mineira a fundos de desenvolvimento locais destinados às necessidades da comunidade. Outra abordagem poderia ser a tributação das emissões de carbono geradas através do transporte marítimo, ou da aviação em particular, e a utilização das receitas para os esforços de adaptação e atenuação das alterações climáticas.,”a questão aqui não é gerar recursos para o governo, mas impelir os agentes económicos a mudarem para tecnologias e métodos mais respeitadores do ambiente, mesmo que estes impliquem mais custos. Mas é preciso sublinhar que estes impostos devem andar a par com mecanismos reguladores (como leis e regulamentos anti-poluição) para atingir objectivos sociais.”26
