form 8938

form 8938: med introduktionen av FATCA (foreign account Tax Compliance Act), den amerikanska regeringen har mer ammunition i sin kamp mot utländska konto och tillgångs bristande efterlevnad. FATCA kräver att AMERIKANSKA Skattebetalare att lämna ut sina ”anges utländska finansiella tillgångar” direkt till IRS Form 8938 (till skillnad från FBAR, som är rapporterade till FinCEN)., Det kräver också FFIs (utländska finansinstitut) att rapportera amerikanska kontoinnehavare till IRS. Mer än 110 länder har ingått FATCA-avtal (IGAs) med USA, vilket är dubbelt så många utländska länder som har ingått bilaterala dubbelbeskattningsavtal med USA

formuläret ska lämnas in samtidigt som en person lämnar in sin amerikanska skattedeklaration (inklusive tillägg). Underlåtenhet att lämna in formuläret i tid eller helt kan leda till påföljder., För att minska eller undvika dessa påföljder IRS har utvecklat flera amnesti program, kollektivt kallas offshore frivilligt utlämnande.

Vi har förberett en sammanfattning som förklarar grunderna i form 8938, vem som måste lämna in, och när.

Form 8938 Threshold& krav

amerikanska skattebetalare som uppfyller tröskelvärdet för formulär 8938 och är skyldiga att lämna in en självdeklaration kommer också att krävas för att inkludera ett formulär 8938 med sin självdeklaration.

tröskelkraven kommer att variera, baserat på Us residency vs. non-U. S., hemvist-tillsammans med skattebetalarens arkiveringsstatus.

det är viktigt att notera att formuläret 8938 inte är detsamma som FBAR (FinCEN-formuläret).

vissa personer kan behöva lämna in, både formuläret 8938 och FBAR, vissa är bara skyldiga att lämna in ett av formulären, och vissa skattebetalare har inga FBAR-eller formulär 8938-krav.

*det finns många tillgångar som du förmodligen inte skulle överväga ”utländska tillgångar”, men kan behöva rapporteras ändå.

form 8938 tröskel arkiveringskrav

tröskeln för arkivering formulären bestäms baserat på:

• U. S. Resident vs., Och
• arkivering gemensamt mot separat eller ogift

gemensam inkomstskattedeklaration (us-invånare)

om du är gift och du och din make lämnar in en gemensam inkomstskattedeklaration uppfyller du rapporteringströskeln endast om det totala värdet av dina angivna utländska finansiella tillgångar är mer än $ 100,000 den sista dagen i beskattningsåret eller mer än $ 150,000 när som helst under beskattningsåret.

ogift eller separat självdeklaration (USA, Om du är gift och lämnar in en separat inkomstskattedeklaration från din make, uppfyller du rapporteringströskeln endast om det totala värdet av dina angivna utländska finansiella tillgångar är mer än $ 50,000 den sista dagen i beskattningsåret eller mer än $ 75,000 när som helst under beskattningsåret.

ogift eller separat självdeklaration (ej USA, Om du inte är gift, uppfyller du rapporteringströskeln endast om det totala värdet av dina angivna utländska finansiella tillgångar är mer än $ 200,000 den sista dagen i beskattningsåret eller mer än $ 300,000 när som helst under beskattningsåret.

gemensam inkomstskattedeklaration (icke-USA, Om du är gift och du och din make lämnar in en gemensam inkomstskattedeklaration uppfyller du rapporteringströskeln endast om det totala värdet av dina angivna utländska finansiella tillgångar är mer än $ 400,000 den sista dagen i beskattningsåret eller mer än $ 600,000 när som helst under beskattningsåret.

definition av utländska finansiella tillgångar

det finns många olika typer av angivna utländska finansiella tillgångar som kan behöva rapporteras till IRS-formuläret/

medan vissa undantag, undantag och begränsningar gäller är det en ganska omfattande lista.,

Här är några vanliga exempel på Form 8938 tillgångar:

• utländska bankkonton
• utländska sparkonton
• utländska investeringskonton
* utländska värdepapperskonton
• utländska fonder
• utländska truster
• utländska pensionsplaner
• utländska affärer och/eller företagskonton
* utländska livförsäkringar

8938 Form arkivering Deadline

formuläret 8938 förfallodagen är det datum då din skattedeklaration beror på att arkiveras.

för individer, formuläret 8938 förfallodatum, inkluderar:

• April (US, Juni (utländska invånare)
• oktober (förlängning)
• December (särskild omständighet förlängning)

sen ansökningsblankett 8938 påföljder

påföljderna för formulär 8938 kan vara allvarliga.

enligt IRS:

”Från och med beskattningsåret 2011, en straffavgift för att inte lämna in formulär 8938 som rapporterar den skattskyldiges intresse för vissa utländska finansiella tillgångar, inklusive finansiella konton, vissa utländska värdepapper och intressen i utländska enheter, enligt IRC § 6038D.,

straffet för att inte lämna in var och en av dessa uppgifter returnerar är $10,000, med ytterligare $10,000 läggs för varje månad felet fortsätter börjar 90 dagar efter det att skattebetalaren underrättas om brottsligheten, upp till högst $50,000 per avkastning.,”

rimlig orsak undantag till sen form 8938

medan rimlig orsak kan begränsa straff, IRS begränsar möjligheten att göra anspråk rimlig orsak:

medan IRS vägrar att tydligt identifiera vilka specifika fakta och omständigheter som kvalificerar sig för rimlig orsak, är de snabba att inkludera ett stort hinder för dig att försöka kvalificera rimlig orsak… och begränsningen verkar inte mycket rimligt.,

till exempel, om du kommer från ett land där exponera din egen finansiella information till en annan regering (t.ex. USA) skulle vara olagligt i det främmande landet – som inte kommer att motivera att underlåta att uppfylla form 8938 krav.

i själva verket har IRS uttryckligen sagt att ovanstående refererade exempel på att bryta mot ditt eget lands lag inte är tillräckligt för att uppfylla den rimliga orsaksstandarden.,

• • ”effekt av utländska jurisdiktionslagar:
  • det faktum att en utländsk jurisdiktion skulle ålägga dig ett civilrättsligt eller straffrättsligt straff om du avslöjar den information som krävs är inte rimlig orsak.

Form 8938 FAQ (Questions & Answers)

Här är några andra vanliga frågor vi får:

Varför är form 8938 viktigt för IRS?

syftet med formulär 8938 är att hålla IRS uppdaterad och aktuell på en USA., personens offshore och utländska inkomster, tillgångar, investeringar och konton – detta är mycket viktigt för IRS

är Form 8938 ingår i TurboTax?

Ja. Till skillnad från andra internationella former, 8938 ingår i de flesta TurboTax programvara.

har det skett några större ändringar i formuläret?

inga större förändringar.

rapporteras också stängda konton?

ja, åtminstone under en begränsad tid.

om du till exempel stängde ett konto 2019 rapporterar du det 2020, men det rapporteras inte under följande år.

vad händer om jag redan inkluderade utländsk inkomst på Schema B?,

det spelar ingen roll.

Du måste också fylla i ett 8938-formulär, även om du har lämnat in Schema B.

vad händer om jag inte äger pengarna eller tillgången?

tekniskt sett lämnar du bara in 8938 när du har ett intresse för tillgången.

därför, om du har något intresse av pengarna är viktigt (vs helt enkelt ha ditt namn eller signatur myndighet på kontot).,

som tillhandahålls av IRS:

”om ett undantag inte gäller, måste du lämna in formulär 8938 om du är en angiven person (antingen en specificerad individ eller en specificerad inhemsk enhet) som har en ränta på specificerade utländska finansiella tillgångar och värdet på dessa tillgångar är mer än den tillämpliga rapporteringströskeln.

rapportera utländsk gåva på formulär 8938?

i allmänhet är svaret ”Nej.”

Du skulle hellre lämna in ett formulär 3520, men om gåvan är en utländsk tillgång kan du behöva rapportera den på båda formulären.,

rapportera utländsk verksamhet på formulär 8938?

detta är lite av ett svårare svar.

om du fyller i formulär 8938 för ett visst företag eller inte påverkas av om du uppfyller tröskelvärdet för att lämna in ett formulär 5471 eller 8865 för samma tillgång.

Golding & Golding: om vår internationella skatt Advokatbyrå

Golding & Golding specialiserar sig uteslutande på internationell skatt, och specifikt IRS offshore upplysningar och Form 8938.

kontakta vårt företag idag för hjälp med att få kompatibel.