ett aktiebolag (LLC) är en juridisk person som bildas enligt statlig lag för att driva ett företag. Det ger många av fördelarna med ett företag (såsom begränsat ansvar), men är lättare att bilda och driva. För mer information, se LLC Basics. När en affärsenhet skapas får den automatiskt en form av skattebehandling som standard.

en multi-owner LLC beskattas automatiskt som ett partnerskap som standard, medan LLCs med en ägare beskattas som enmansföretag (enägarföretag)., LLCs kan dock välja att beskattas som ett C-bolag eller S-bolag. Detta är lätt åstadkommas genom att lämna in ett dokument som kallas ett val med IRS. När detta är gjort, när det gäller IRS, LLC är samma som ett företag och det filer skatteblanketter för den typen av enhet.

de flesta LLCs håller fast vid sin standardform av beskattning. Men att välja att beskattas som ett S-bolag kan ha skattefördelar. Detta kan vara särskilt sant som ett resultat av det nya skatteavdraget som skapas genom skattesänkningar och arbetslag.,

hur S företag beskattas

som ett partnerskap är ett S-bolag en genomgående enhet—intäkter och förluster passerar genom företaget till ägarens personliga deklarationer. S företag rapporterar också sina inkomster och avdrag ungefär som partnerskap. En S corporation lämnar in en informationsdeklaration (formulär 1120S) som rapporterar företagets intäkter, avdrag, vinster, förluster och skatteavdrag för året. Aktieägare ska ges en tidsplan K-1 med angivande av sina andelar av posterna på bolagets blankett 1120S., Aktieägarna arkivera Schema E med sina personliga skattedeklarationer (formulär 1040) visar sin andel av bolagsresultat eller förluster.

där S företag verkligen skiljer sig från partnerskap är anställningsstatus för ägare som arbetar i verksamheten. Ägaren till en LLC beskattad som ett partnerskap är inte anställd i LLC för skatteändamål. Han eller hon är helt enkelt en företagare.

däremot kommer en s-företagsägare som utför mer än mindre tjänster för företaget att vara anställd för skatteändamål, liksom en ägare., I själva verket bär en aktiv ägare i ett S corporation minst två hattar: som aktieägare (ägare) av enheten och som anställd i den enheten.

en ägare / anställd måste kompenseras för sina tjänster med en rimlig lön och någon annan anställd ersättning som företaget vill tillhandahålla. Ägaren / arbetstagaren måste rapportera eventuella S corporations resultat på hans eller hennes personliga inkomstdeklaration och betala sin andel av socialförsäkrings-och Medicare-skatter på någon anställd lön som betalas., Bolaget måste hålla inne federal inkomst-och sysselsättningsskatt från ägaren/arbetstagarens lön, och betala statliga och federala arbetslöshetsskatter och Social trygghet och Medicare skatter på arbetstagarens räkning.

socialförsäkrings-och Medicare-skattesatsen för en anställd är densamma som för en egenföretagare, men den betalas annorlunda. Hälften av den totala skatten dras av arbetsgivaren från arbetstagarens lön och hälften betalas av arbetsgivaren själv., När du äger det företag som betalar dessa skatter, gör det ingen praktisk skillnad att hälften betalas av arbetsgivaren – du är arbetsgivaren.

sysselsättning skattebesparingar

klassificeras som en S corporation anställd har en potentiell stor fördel: S corporation skattebehandling kan ge ett sätt att ta lite pengar ur ditt företag utan att betala anställningsskatter., Detta beror på att du inte behöver betala arbetsskatt på utdelningar (utdelningar) från ditt S corporation—det vill säga på intäkter och vinster som passerar genom företaget till dig som ägare, inte som anställd i ersättning för dina tjänster. Ju större din distribution, desto mindre arbetsskatt du betalar. S corporation är den enda affärsform som gör det möjligt för sina ägare att spara på Social trygghet och Medicare skatter. Historiskt har detta varit den främsta anledningen S företag har varit populära.,

exempel: Mel bildar en LLC för att driva sin Bitcoin-gruvverksamhet och väljer att få den beskattad som ett S-bolag. Mel är anställd i LLC och får en $100,000 lön. De återstående $ 100,000 av företagets vinster passerar genom S corporation och redovisas som en S corporation distribution på Mel: s personliga inkomstskattedeklaration, inte som anställd lön. Eftersom det inte ses som arbetstagarlöner behöver varken Mel eller hans företag betala Social trygghet eller Medicare skatt på detta belopp. Mel och hans företag betalar endast totalt $ 15,300 i anställningsskatter (15.,3% x $100,000 = $15,300). Hade Mel inte valt S corporation status för hans LLC, skulle han ha varit tvungen att betala egenföretagare skatt på hela hans $ 200,000 vinst. Detta skulle ha krävt honom att betala ytterligare $ 2,900 i Medicare skatter och $ 1,252 i sociala avgifter.

om du inte tog någon lön alls, skulle du inte vara skyldig någon Social trygghet och Medicare skatter. Som du kan förvänta dig är detta dock inte tillåtet. IRS kräver S corporation aktieägare-anställda att betala sig en rimlig lön – åtminstone vad andra företag betalar för liknande tjänster., På grund av det genomgående skatteavdraget som diskuteras nedan kan det dessutom vara fördelaktigt för ett S corporation att betala betydande löner till anställda.

genomgående skatteavdrag

lagen om skattesänkningar och Jobb upprättade ett helt nytt skatteavdrag för företag som ägs genom genomgående enheter: enmansföretag, partnerskap, LLCs och S-företag. Från och med 2018 kan ägare av sådana enheter dra av upp till 20% av deras nettointäkter från sina inkomstskatter. Detta är en personlig avdrag alla pass-through företagare kan ta huruvida de specificera.,

du kvalificerar dig dock endast för 20% – avdraget om din totala skattepliktiga inkomst för året är mindre än $ 157,500 (singel) eller $315,000 (gift, arkivering gemensamt). Om din skattepliktiga inkomst är större än $ 207,500 (singel) eller $415,000 (gift), kvalificerar du dig inte för genomgångsavdraget om inte ditt företag betalar anställdas löner eller har Affärsfastigheter. I detta fall är ditt avdrag begränsat till det större av (1) 50% av W2-lönerna du betalar anställda, eller (2) 25% av lönerna plus 2,5% av kostnaden för din affärsfastighet (men avdraget får aldrig överstiga 20% av din affärsinkomst)., Här kan ett S-bolag hjälpa dig. Som beskrivits ovan, när du väljer S corporation status, du arbetar som företagets anställd och betalas W2 löner. Dessa löner kan göra det möjligt för dig att kvalificera sig för genomgångsavdraget.

exempel: Antag att Mel från ovanstående exempel tjänade $ 500,000 i vinst från sin Bitcoin-verksamhet och att verksamheten inte har någon avskrivningsbar egendom. På denna inkomstnivå är hans genomgångsavdrag begränsat till det större av (1) 50% av W2-lönerna som betalas av verksamheten, eller (2) 25% av lönerna plus 2,5% av kostnaden för Affärsfastigheter., Mel arbetar som anställd i sin verksamhet och betalar sig en lön på $200,000. Han kvalificerar sig för ett genomgående avdrag på $100,000 (50% x $200,000 = $100,000). Om Mel inte hade valt S corporation-status skulle hans verksamhet inte ha betalat några W2-löner till anställda och han skulle inte ha kvalificerat sig för något genomgående avdrag.

tyvärr fungerar den strategi som beskrivs ovan inte om du är involverad i en personlig serviceverksamhet, såsom redovisning, lag, hälsa, konsultation, friidrott, finansiella tjänster och mäklartjänster., Pass-through-avdraget är inte tillgängligt för sådana företag där ägarens beskattningsbara inkomst är över $415,000 för marrieds eller $207,500 för singlar. Pass-through-avdraget fasas gradvis ut för dessa skattebetalare när deras beskattningsbara inkomst överstiger tröskelvärdena för$315,000/ $ 157,500. Detta syftar till att förhindra högt kompenserade anställda som tillhandahåller personliga tjänster-till exempel advokater-från att låta sina arbetsgivare omklassificera dem som oberoende entreprenörer så att de kan dra nytta av genomströmningen.,

hur man väljer S Corporation Status

ingen affärsenhet börjar med S corporation form av beskattning. Istället, du måste få det genom att lämna in ett val med IRS. Detta innebär helt enkelt arkivering IRS Form 2553 med IRS., S corporation-status är dock endast tillåtet om:

• enheten har högst 100 aktieägare
• ingen av företagets aktieägare är utländska utlänningar-det vill säga icke-medborgare som inte bor i USA
• enheten har endast en aktieklass—till exempel kan det inte föredras aktier som ger vissa aktieägare särskilda rättigheter, och
• ingen av företagets aktieägare är andra företag eller partnerskap.

dessa krav utgör inget problem för de flesta småföretag., Om du vill att S corporation status ska gälla för hela kalenderåret måste du lämna in formulär 2553 senast den 15 mars—ansökan är retroaktiv till 1 januari.