Qu’est-ce qu’une Balance d’essai?

Une balance d’essai est un rapport qui répertorie les soldes de tous les comptes du grand livre général d’une entreprise à un moment donné., Les comptes reflétés sur une balance d’essai sont liés à tous les principaux comptablesaccountingaccounting est un terme qui décrit le processus de consolidation de l’information financière pour la rendre claire et compréhensible pour tous les éléments, y compris les assetsTypes D’Assetscommun types d’actifs comprennent les actifs courants, non courants, physiques, incorporels, opérationnels et non opérationnels. Identifier correctement et, passifs, capitaux propres, revenus, dépensescoûts fixes et variables est quelque chose qui peut être classé de plusieurs manières en fonction de sa nature., L’une des méthodes les plus populaires est la classification selon, les gains et les pertes. Il est principalement utilisé pour identifier le solde des Écritures de débits et de crédits des transactions enregistrées dans le grand livre à un certain moment.

Voici un exemple de la Balance d’essai d’une entreprise:

en plus de la détection des erreurs, la balance d’essai est prête à effectuer les Écritures de réglage nécessaires dans le grand livre général. Il est préparé à nouveau après l’affichage des Écritures de rajustement pour s’assurer que le total des débits et des crédits est toujours équilibré., Ce n’est pas une déclaration financière officielletrois déclarations Financièresles trois états financiers sont le compte de résultat, le bilan et l’état des flux de trésorerie. Ces trois déclarations de base sont. Il est généralement utilisé en interne et n’est pas distribué à des personnes extérieures à l’entreprise.

que comprend une balance d’essai?

Une balance d’essai comprend une liste de tous les totaux du grand livre général. Chaque compte doit inclure un numéro de compte, une description du compte et son solde débiteur/créditeur final., En outre, il devrait indiquer la date finale de la période comptablecycle comptable le cycle comptable est le processus global d’enregistrement et de traitement de toutes les transactions financières d’une entreprise, à partir du moment où la transaction pour laquelle le rapport est créé. La principale différence avec le grand livre est que le grand livre montre toutes les transactions par compte, alors que la balance de vérification ne montre que les totaux du compte, pas chaque transaction distincte.

Enfin, si certaines écritures d’ajustement ont été saisies, il doit être réfléchie sur une balance., Dans ce cas, il doit indiquer les chiffres avant l’ajustement, l’entrée d’ajustement et les soldes après l’ajustement.

Indétectable erreurs dans une balance

Une balance permet de retracer l’imprécision mathématique de la comptabilité générale. Cependant, il y a un certain nombre d’erreurs qui ne peuvent pas être détectées par ce rapport:

• erreur d’omission: la transaction n’a pas été saisie dans le système.
• erreur de saisie originale: la transaction à double entrée comprend les montants erronés des deux côtés.,
• erreur d’inversion: lorsqu’une transaction en double entrée a été saisie avec les montants corrects, mais que le compte à débiter est crédité et que le compte à créditer est débité.
• erreur de principe: la transaction saisie viole les principes fondamentaux de la comptabilité. Par exemple, le montant saisi était correct et le côté approprié a été choisi, mais le type de Compte était incorrect (p. ex., compte de dépenses au lieu du compte de responsabilité).
• erreur de Commission: le montant de la transaction est correct, mais le compte débité ou crédité est incorrect., Elle est semblable à l’erreur de principe décrite ci-dessus, mais l’erreur de la commission est généralement le résultat d’une surveillance, tandis que l’erreur de principe est la conséquence d’une méconnaissance des principes comptables. Vous pouvez apprendre les principes fondamentaux de la comptabilité avec le cours gratuit de CFI!

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