Et selskap med begrenset ansvar (LLC) er en juridisk enhet dannet under statlig lov til å kjøre en bedrift. Det gir mange av fordelene med en corporation (for eksempel begrenset ansvar), men er lettere å danne og drive. For mer informasjon, se LLC Grunnleggende. Når et foretak opprettes det automatisk mottar en form for skattemessig behandling av standard.

En multi-eier LLC er automatisk beskattes som et partnerskap som standard, mens LLCs med én eier er beskattet som enkeltpersonforetak (en-eier bedrifter)., Imidlertid, LLCs kan velge å bli beskattet som en C corporation eller S corporation. Dette er lett oppnås ved å sende inn et dokument som kalles et valg med SKATTEMYNDIGHETENE. Når dette er gjort, så langt som SKATTEMYNDIGHETENE er opptatt av, LLC er det samme som et aksjeselskap, og det filer skatt former for denne type enhet.

de Fleste LLCs stick med sine standard form for beskatning. Men velger å bli skattlagt som en S corporation kan ha skattefordeler. Dette kan være spesielt som et resultat av den nye pass-through skattefradrag opprettet av skattekutt og Jobber Handle.,

Hvordan S Selskaper skattlegges

Som et partnerskap, en S corporation er en pass-through enhet—inntekter og tap som passerer gjennom corporation til sine eiere’ personlige selvangivelse. S selskaper også rapportere sine inntekter og fradrag mye som partnerskap. En S corporation filer en informasjon tilbake (Form 1120S) rapportering av konsernets inntekter, fradrag, fortjeneste, tap og skatt kreditt for året. Aksjonærene skal gis en oversikt K-1 oppføring sine andeler av gjenstander på den corporation Form 1120S., Aksjonærene fil Tidsplan E med sin personlige selvangivelse (Form 1040) som viser deres andel av corporation inntekt eller tap.

Hvor S selskaper virkelig er forskjellige fra partnerskap er det beskjeftigelse av eiere som arbeider i virksomheten. Eieren av en LLC beskattes som et partnerskap er ikke en ansatt på LLC for skatte-og avgiftsformål. Han eller hun er rett og slett en bedrift eier.

I motsetning til en S corporation eier som utfører mer enn mindre tjenester for selskapet vil bli ansatt for skatteformål, så vel som en eier., I kraft, en aktiv eier i S corporation bærer minst to hatter: som aksjonær (eier) av foretaket, og som er ansatt i virksomheten.

En eier/ansatt må kompenseres for hans eller hennes tjenester med en rimelig lønn og andre ansatte kompensasjon corporation ønsker å gi. Eier/ansatt må rapportere eventuelle S konsernets inntjening på hans eller hennes personlige selvangivelse og betale sin andel av Social Security og Medicare skatt på alle ansattes lønn., Selskapet må holde tilbake føderale inntekt og sysselsetting skatt fra eier/ansattes lønn, og betal statlige og føderale arbeidsledighet skatter og Social Security og Medicare skatt på de ansattes vegne.

The Social Security og Medicare skatt pris for en ansatt er den samme som for en selvstendig næringsdrivende bedriftseier, men det er betalt på en annen måte. Halvparten av total skatt er trukket av arbeidsgiver fra den ansattes lønn, og halvparten er betalt av arbeidsgiver selv., Når du eier den virksomhet som er å betale disse avgiftene, det gjør ingen praktisk forskjell at halvparten er betalt av arbeidsgiver—er det du som er arbeidsgiver.

Sysselsetting Skatt Besparelser

Blir klassifisert som en S corporation ansatte har en potensiell stor fordel: S corporation skattemessig behandling kan gi en måte å ta noen penger ut av bedriften uten å betale sysselsetting avgifter., Dette er fordi du ikke trenger å betale arbeidsgiveravgift på utdelinger (utbytte) fra S corporation—som er på inntjening og profitt som passerer gjennom corporation til deg som eier, og ikke som en ansatt i kompensasjon for dine tjenester. Større distribusjon, jo mindre arbeid skatt du skal betale. S corporation er den eneste virksomheten form som gjør det mulig for eierne å spare på Social Security og Medicare. Historisk har dette vært den viktigste årsaken S selskaper har vært populære.,

Eksempel: Mel utgjør en LLC til å betjene sin Bitcoin mining virksomhet og velger å ha det beskattes som en S corporation. Mel er en ansatt på LLC og får en $100 000 lønn. De gjenværende $100 000 av bedriftens overskudd er gått gjennom S corporation og rapportert som en S corporation fordeling på Mel personlige selvangivelse, ikke som ansattes lønn. Fordi det er ikke sett på som ansattes lønn, verken Mel eller hans selskap må betale trygd eller Medicare skatt på dette beløpet. Mel og hans corporation bare betale en sum av $15,300 i sysselsetting, skatter og avgifter (15.,3% x $100,000 = $15,300). Hadde Mel ikke valgt S corporation status for hans LLC, ville han ha måttet betale selvstendig næringsvirksomhet skatt på hele hans $200,000 resultat. Dette ville ha krevd ham til å betale en ekstra $2,900 i Medicare og $1,252 arbeidsgiveravgift avgifter.

Hvis du tok ikke lønn i det hele tatt, ville du ikke skylder noen Social Security og Medicare. Som du kan forvente, men dette er ikke tillatt. SKATTEMYNDIGHETENE krever S corporation aksjonær-ansatte til å betale seg en rimelig lønn—minst hva andre bedrifter betaler for lignende tjenester., Videre, på grunn av pass-gjennom skattefradrag omtalt nedenfor, kan det være en fordel for en S corporation til å betale betydelig ansattes lønn.

Pass-Through skattefradrag

skattekutt og Jobber Handle etablert et helt nytt skattefradrag for bedrifter som eies gjennom pass-through enheter: enkeltpersonforetak, ansvarlige selskaper, LLCs, og S selskaper. Å starte i 2018, eierne av slike enheter kan trekke opp til 20% av sin virksomhet netto inntekter fra sine inntekter skatter og avgifter. Dette er et personlig fradrag alle pass-through bedriftseiere kan ta hvorvidt de spesifisere.,

Men, er du kvalifisert for 20% fradrag bare hvis din totale skattepliktig inntekt for året er mindre enn $157,500 (single) eller $315,000 (gift, innlevering i fellesskap). Dersom skattepliktig inntekt som er større enn $207,500 (single) eller $415,000 (gift), trenger du ikke kvalifiserer for pass-through fradrag, med mindre din bedrift betaler ansattes lønn eller har virksomhet eiendom. I denne hendelsen, din fradraget er begrenset til det høyeste av (1) 50% av W2 lønn du betaler ansatte, eller (2) 25% av lønn pluss 2,5% av kostnadene for bedriften eiendom (men fradraget kan ikke overstige 20% av din virksomhet inntekt)., Her er der en S corporation kan hjelpe deg. Som beskrevet ovenfor, når du velger S corporation status, du fungere som bedriftens ansatte og er betalt W2 lønn. Disse lønn kan gjøre deg i stand til å kvalifisere seg for pass-through fradrag.

Eksempel: Anta at Mel fra eksemplet ovenfor, tjente $500 000 i overskudd fra sin Bitcoin virksomhet, og at virksomheten har ikke avskrivbare eiendom. På dette inntektsnivå hans pass-through fradraget er begrenset til det høyeste av (1) 50% av W2 lønn betalt av bedriften, eller (2) 25% av lønn pluss 2,5% av prisen på næringseiendom., Mel fungerer som en ansatt av sin virksomhet og betaler seg selv en lønn på $200,000. Han kvalifiserer for en pass-through fradrag på $100.000 (50% x $200,000 = $100,000). Hadde Mel ikke valgt S corporation status, hans virksomhet ville ha betalt ingen W2 lønn til ansatte, og han ville ikke kvalifisert for alle pass-through fradrag.

Dessverre er den strategien som er skissert ovenfor ikke fungerer hvis du er involvert i en personlig service business, som for eksempel regnskap, jus, helse, rådgivning, friidrett, finansielle tjenester, og meglertjenester., Pass-through-fradrag er ikke tilgjengelig for slike bedrifter hvor eieren er skattepliktige inntekt over $415,000 for marrieds eller $207,500 for enslige. Pass-through fradrag er gradvis faset ut for disse skattytere når sin skattbare inntekt overstiger $315,000/$157,500 terskler. Dette er ment å forhindre svært kompensert ansatte som gir personlig tjenesteyting advokater, for eksempel-fra å ha sine arbeidsgivere omklassifisere dem som selvstendig næringsdrivende, slik at de kan dra nytte av pass-through fradrag.,

Hvordan for å Velge S Corporation Status

Ingen foretak som starter med S corporation form for beskatning. I stedet, må du få det ved å sende inn et valg med SKATTEMYNDIGHETENE. Dette bare innebærer innlevering IRS-Skjema 2553 med SKATTEMYNDIGHETENE., Imidlertid, S corporation status er kun tillatt dersom:

• foretaket har ikke mer enn 100 aksjonærer
• ingen av foretakets aksjonærer utenlandske aliens—det er, noncitizens som ikke bor i Usa
• foretaket har bare én klasse på lager—for eksempel, det kan ikke være foretrukket stock gi noen aksjonærer spesielle rettigheter, og
• ingen av foretakets aksjonærer er andre selskaper eller partnerskap.

Disse kravene utgjøre noe problem for de fleste små bedrifter., Hvis du vil S corporation status til å gjelde hele kalenderår, må du filen Form 2553 innen 15. Mars—innlevering er tilbakevirkende kraft til 1. januar.