o societate cu răspundere limitată (LLC) este o entitate juridică formată în conformitate cu legislația statului pentru a conduce o afacere. Oferă multe dintre avantajele unei corporații (cum ar fi răspunderea limitată), dar este mai ușor de format și de operat. Pentru detalii, consultați Elementele de bază LLC. Ori de câte ori este creată o entitate comercială, aceasta primește automat o formă de tratament fiscal în mod implicit.

o LLC cu mai mulți proprietari este impozitată automat ca parteneriat în mod implicit, în timp ce SRL-urile cu un singur proprietar sunt impozitate ca întreprinderi cu un singur proprietar (întreprinderi cu un singur proprietar)., Cu toate acestea, LLC-urile pot alege să fie impozitate ca corporație C sau corporație S. Acest lucru este ușor de realizat prin depunerea unui document numit alegeri cu IRS. Odată făcut acest lucru, în ceea ce privește IRS, LLC este aceeași cu o corporație și depune formularele fiscale pentru acest tip de entitate.

cele mai multe SRL-uri stick cu forma lor implicită de impozitare. Dar alegerea de a fi impozitată ca o corporație S poate avea avantaje fiscale. Acest lucru poate fi valabil mai ales ca urmare a noii deduceri fiscale de trecere create de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă.,ca un parteneriat, o corporație S este o entitate de trecere—veniturile și pierderile trec prin corporație în declarațiile fiscale personale ale proprietarilor săi. S corporații raportează, de asemenea, veniturile și deducerile lor la fel ca parteneriatele. O corporație S depune o declarație de informații (formularul 1120S) care raportează veniturile, deducerile, profiturile, pierderile și creditele fiscale ale corporației pentru anul respectiv. Acționarilor trebuie să li se furnizeze un program K-1 listarea acțiunilor lor din elementele de pe formularul Corporației 1120S., Dosarul acționarilor program e cu declarațiile fiscale personale (Formularul 1040) care arată cota lor din veniturile sau pierderile Corporației.în cazul în care s corporații diferă într-adevăr de parteneriate este statutul de angajare al proprietarilor care lucrează în afaceri. Proprietarul unui SRL impozitat ca parteneriat nu este angajat al SRL în scopuri fiscale. El sau ea este pur și simplu un proprietar de afaceri.în schimb, un proprietar de corporație S care efectuează mai mult decât servicii minore pentru corporație va fi angajatul său în scopuri fiscale, precum și un proprietar., De fapt, un proprietar activ într-o corporație S poartă cel puțin două pălării: ca acționar (proprietar) al entității și ca angajat al entității respective.un proprietar / angajat trebuie să fie compensat pentru serviciile sale cu un salariu rezonabil și orice altă compensație a angajatului pe care corporația dorește să o ofere. Proprietarul / angajatul trebuie să raporteze câștigurile oricărei corporații S pe declarația sa de impozit pe venit personal și să plătească cota sa din impozitele de securitate socială și Medicare pe orice salariu plătit de angajat., Corporația trebuie să rețină impozitul federal pe venit și ocuparea forței de muncă din salariul proprietarului/angajatului și să plătească impozite de șomaj de stat și federale și impozite de securitate socială și Medicare în numele angajatului.rata de impozitare de securitate socială și Medicare pentru un angajat este aceeași ca și pentru un proprietar de afaceri independent; cu toate acestea, este plătit diferit. Jumătate din impozitul total este dedus de angajator din salariul angajatului, iar jumătate este plătit de angajator însuși., Când dețineți afacerea care plătește aceste impozite, nu are nicio diferență practică că jumătate este plătită de angajator—sunteți angajatorul.

economii fiscale pentru Ocuparea Forței de muncă

a fi clasificat ca angajat al S corporation are un potențial mare avantaj: tratamentul pentru impozitul pe profit S poate oferi o modalitate de a scoate niște bani din afacerea dvs. fără a plăti impozite pentru angajare., Acest lucru se datorează faptului că nu trebuie să plătiți impozitul pe muncă pe distribuții (dividende) de la S corporation—adică pe câștigurile și profiturile care trec prin corporație pentru dvs. ca proprietar, nu ca angajat în compensație pentru serviciile dvs. Cu cât distribuția dvs. este mai mare, cu atât veți plăti mai puțin impozitul pe muncă. S corporation este singura formă de afaceri care face posibil ca proprietarii săi să economisească impozitele pe securitatea socială și pe Medicare. Istoric, acest lucru a fost principalul motiv s corporații au fost populare.,exemplu: Mel formează un LLC pentru a-și opera afacerea minieră Bitcoin și alege să o impoziteze ca o corporație S. Mel este angajat al LLC și primește un salariu de 100.000 de dolari. Restul de $100,000 din profiturile afacerii sunt trecute prin S corporation și raportate ca o distribuție s corporation pe declarația de impozit pe venit personal a lui Mel, nu ca salariu de angajat. Deoarece nu este privit ca salariile angajaților, nici Mel, nici corporația sa nu trebuie să plătească impozit de securitate socială sau Medicare pentru această sumă. Mel și corporația sa plătesc doar un total de 15,300 USD în impozite pe ocuparea forței de muncă (15.,3% x $100,000 = $15,300). Dacă Mel nu ar fi ales statutul de corporație S pentru LLC, ar fi trebuit să plătească impozit pe activități independente pentru întregul său profit de 200,000 de dolari. Acest lucru i-ar fi cerut să plătească încă 2,900 de dolari în Taxe Medicare și 1,252 de dolari în impozite de securitate socială.

dacă ați luat nici un salariu, la toate, nu ar datora nici o securitate socială și taxe Medicare. După cum v-ați putea aștepta, totuși, acest lucru nu este permis. IRS solicită acționarilor Corporației s corporation să—și plătească un salariu rezonabil-cel puțin ceea ce alte întreprinderi plătesc pentru servicii similare., Mai mult, datorită deducerii fiscale de trecere discutate mai jos, poate fi avantajos ca o corporație S să plătească salarii substanțiale ale angajaților.

deducerea fiscală prin trecere

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a stabilit o nouă deducere fiscală pentru întreprinderile deținute prin entități de trecere: întreprinderi individuale, parteneriate, SRL-uri și corporații S. Începând cu anul 2018, proprietarii acestor entități pot deduce până la 20% din venitul net din afaceri din impozitele pe venit. Aceasta este o deducere personală toți proprietarii de afaceri pass-through pot lua dacă sunt sau nu le enumera.,cu toate acestea, vă calificați pentru deducerea de 20% numai dacă venitul dvs. total impozabil pentru anul este mai mic de 157,500 USD (singur) sau 315,000 USD (căsătorit, depus în comun). Dacă venitul dvs. impozabil este mai mare de $207,500 (single) sau $415,000 (căsătorit), nu vă calificați pentru deducerea pass-through decât dacă afacerea dvs. plătește salariile angajaților sau are proprietăți de afaceri. În acest caz, deducerea dvs. este limitată la cea mai mare dintre (1) 50% din salariile W2 pe care le plătiți angajaților sau (2) 25% din salarii plus 2,5% din costul proprietății afacerii dvs. (dar deducerea nu poate depăși niciodată 20% din venitul afacerii dvs.)., Iată unde o corporație S vă poate ajuta. După cum s-a descris mai sus, atunci când alegeți statutul de corporație S, lucrați ca angajat al afacerii dvs. și vi se plătesc salarii W2. Aceste salarii vă pot permite să se califice pentru deducerea pass-through.exemplu: Să presupunem că Mel din exemplul de mai sus a câștigat $500,000 în profit din afacerea sa Bitcoin și că afacerea nu are proprietăți amortizabile. La acest nivel de venit, deducerea sa de trecere este limitată la cea mai mare dintre (1) 50% din salariile W2 plătite de companie sau (2) 25% din salarii plus 2,5% din costul proprietății afacerii., Mel lucrează ca angajat al afacerii sale și își plătește un salariu de 200.000 de dolari. El se califică pentru o deducere pass-through de $100,000 (50% x $200,000 = $100,000). Dacă Mel nu ar fi ales statutul de corporație S, afacerea sa nu ar fi plătit salarii W2 angajaților și nu s-ar fi calificat pentru nicio deducere de trecere.din păcate, strategia prezentată mai sus nu funcționează dacă sunteți implicat într-o afacere de servicii personale, cum ar fi contabilitatea, legea, sănătatea, consultanța, atletismul, serviciile financiare și serviciile de brokeraj., Deducerea pass-through nu este disponibilă pentru astfel de întreprinderi în care venitul impozabil al proprietarului este de peste $415,000 pentru căsătoriți sau $207,500 pentru single-uri. Deducerea de trecere este eliminată treptat pentru acești contribuabili atunci când venitul lor impozabil depășește pragurile de $315,000/$157,500. Acest lucru este destinat să împiedice angajații cu înaltă compensație care furnizează servicii personale-avocați, de exemplu-să-și reclasifice angajatorii ca contractori independenți, astfel încât să poată beneficia de deducerea de trecere.,

Cum de a alege statutul s Corporation

nici o entitate de afaceri începe cu forma S corporation de impozitare. În schimb, trebuie să-l obțină prin depunerea unei alegeri cu IRS. Acest lucru implică pur și simplu depunerea formularul IRS 2553 cu IRS., Cu toate acestea, starea S corporation este permis numai dacă:

• entitatea nu are mai mult de 100 de acționari
• nici unul dintre entități sunt acționarii nerezidenți extraterestri—care este, de cetateni care nu locuiesc în Statele Unite
• entitatea are o singură clasă de valori—de exemplu, nu pot fi actiuni preferentiale dau unii acționari drepturi speciale, și
• nici unul dintre entitate acționarilor sunt alte companii sau parteneriate.aceste cerințe nu reprezintă o problemă pentru majoritatea întreprinderilor mici., Dacă doriți ca statutul Corporației S să se aplice întregului an calendaristic, trebuie să depuneți formularul 2553 până pe 15 martie—depunerea este retroactivă până la 1 ianuarie.