se presupune adesea că impozitul este un lucru rău: că guvernele doresc să-i priveze pe cetățeni de banii câștigați cu greu. Dar de la o justiție economică și de perspectivă a drepturilor omului, taxele sunt cruciale pentru patru motive, care pot fi rezumate după cele patru „Rs”:

• Venituri: finanțare pentru a oferi serviciile de care cetățenii au nevoie
• Redistribuire: pentru a aborda sărăcia și inegalitatea
• Reprezentare: construirea a responsabilității guvernelor pentru cetățeni și recuperarea politica spațiu
• Reevaluării: limitarea publice „stricăciuni”; încurajarea publice „mărfuri”.,mai jos vă explicăm importanța fiecăruia la rândul său și legăturile lor cu problemele de justiție economică și socială.

  ‘impozitarea finanțează partea leului din bugetul educației, în special salariile profesorilor, și astfel necesită mai multă atenție dacă țările vor să îndeplinească educația pentru toate obiectivele până în 2015.’

  Venituri: finanțare pentru a oferi serviciile de care cetățenii au nevoie

  Impozitul este o sursă vitală de venit pentru majoritatea guvernelor care să le permită să finanțeze servicii esențiale și a infrastructurii pentru cetățenii lor., Desigur, veniturile nu vor fi utilizate automat pentru astfel de bunuri sociale. Dar când guvernele obțin venituri din impozite, cetățenii se află într-o poziție mult mai puternică pentru a exercita presiuni ca acestea să fie cheltuite pentru serviciile la care au dreptul.Luând ca exemplu educația, în 1995 guvernul ghanez a introdus o nouă taxă pe valoarea adăugată (TVA) de 17,5%, ceea ce a dus inițial la proteste pe scară largă., Guvernul a fost forțat să revoce Politica și în 1997 TVA-ul a fost introdus la 10 la sută, acompaniat de o campanie guvernamentală intensă pentru a crea conștientizare în rândul cetățenilor cu privire la ceea ce ar fi utilizate pentru taxele. Ulterior, nivelul TVA-ului a fost ridicat la 12,5%, veniturile din suma adăugată de 2,5% fiind îngrădite pentru educație prin intermediul Fondului Trust pentru Educație din Ghana. Cu educația fiind cheia pentru toată lumea, a prins bine.,2

  ActionAid a subliniat că ” guvernele preferă să utilizeze veniturile fiscale, mai degrabă decât ajutorul sau împrumuturile, pentru a acoperi salariile profesorilor, deoarece este relativ sigur și previzibil. Ei nu doresc să angajeze profesori cu bani de ajutor și apoi găsesc că nu pot plăti salariile doi sau trei ani mai târziu, deoarece concedierea profesorilor este foarte sensibilă din punct de vedere politic. Deci, cel mai bun mod de a obține mai mulți bani pentru mai mulți profesori este de a extinde baza de impozitare națională.,”3 atunci când contribuțiile la ajutoare au permis guvernelor să îmbunătățească prestarea de servicii, veniturile obținute pe plan intern tind să fie, de asemenea, un factor important. În Kenya, declarația învățământului primar gratuit din 2005 a dus la realizarea de către stat a necesității de a îmbunătăți resursele fiscale pentru a menține promisiunea electorală a președintelui. Acest lucru, împreună cu alte nevoi societale, a dus la creșterea obiectivelor fiscale și a colectării pentru a îmbunătăți educația și alte servicii.5

  ceea ce este valabil pentru educație este valabil pentru multe alte servicii care se bazează pe sprijinul și finanțarea guvernului., Milioane de fermieri mici din țările sudice se bazează pe guverne pentru a oferi formare, cercetare și credit și pentru a dezvolta piețe pentru intrări și ieșiri; totuși, guvernele din Africa tind să cheltuiască mult prea puțin în acest domeniu, iar sprijinul acordat de donatori Agriculturii a fost extrem de inadecvat în ultimele decenii. Creșterea veniturilor din impozitul intern ar permite guvernelor să furnizeze mai multe dintre aceste servicii sau cel puțin să ofere cetățenilor posibilitatea de a argumenta cazul pentru ca aceste cheltuieli să aibă loc., Abordarea ratelor ridicate ale mortalității materne și infantile, combaterea cu succes a HIV, reducerea malariei și a altor boli tropicale necesită o finanțare fiabilă pe termen lung din partea guvernelor. Desigur, finanțarea prin impozitare nu este singurul factor care va conduce la furnizarea unor astfel de servicii. Alți factori, cum ar fi voința politică, sunt cruciali. Dar impozitul este o parte importantă a soluției. Din acest motiv, cetățenii din multe țări au căutat să influențeze politicile fiscale pentru a obține Serviciile la care au dreptul.,deci ,dacă faceți campanie pentru furnizarea sau îmbunătățirea educației, sănătății sau a altor servicii, implicarea în probleme fiscale ar trebui să fie o parte centrală a eforturilor dvs.

  Taxe și drepturile omului

  fiecare guvern din lume are anumite responsabilități în ceea ce privește cetățenii săi.Cadrul juridic privind drepturile omului precizează aceste responsabilități.Cu toate acestea, drepturile omului nu cuprind doar drepturile sociale și politice, ci și drepturile economice și sociale.,Cerințele minime pentru îndeplinirea drepturilor economice și sociale includ furnizarea de produse alimentare disponibile pentru populație, asistență medicală primară esențială, adăpost și locuință de bază, precum și cele mai elementare forme de educație.

  grupurile care lucrează în domeniul drepturilor omului ar trebui să fie preocupate de modul în care drepturile sunt realizate prin buget și de modul în care sunt încălcate atunci când statele nu își pot îndeplini obligațiile printr-o impozitare slabă sau inechitabilă.în 1986, Organizația Națiunilor Unite a făcut explicită legătura dintre acest drept și resursele necesare pentru a-l finanța., Mai recent, obiectivele de dezvoltare ale mileniului (ODM) reprezintă o încercare de a crea un punct de referință practic pentru ca statele să depună eforturi în vederea punerii în aplicare a drepturilor omului.campaniile ODM se concentrează adesea pe împingerea țărilor pentru a-și îndeplini angajamentele de ajutor, care vizează îndeplinirea ODM. Deși acest lucru este important, există o recunoaștere din ce în ce mai mare a faptului că realizarea progresivă a drepturilor, pe termen lung, necesită mobilizarea resurselor interne prin impozitare., Într-adevăr, o analiză recentă de theTax Rețea de Justiție a arătat o relație puternică între țările Africane cu un nivel ridicat de colectare a impozitelor și aceste progrese cu privire la Odm.6

  se mobilizează resurse pentru a se asigura că guvernele își îndeplinesc responsabilitățile față de realizarea progresivă a drepturilor? Dacă nu, un guvern poate să nu își îndeplinească obligațiile privind drepturile omului și poate fi tras la răspundere pentru acest lucru.,

  redistribuirea: pentru a aborda sărăcia și inegalitatea

  politica fiscală poate juca un rol important în redistribuirea bogăției într-o economie. Furnizarea de servicii discutate în secțiunea anterioară este o modalitate de a aborda sărăcia și inegalitatea prin impozitare – deoarece săracii sunt cei care tind să depindă mai mult de servicii cheie, cum ar fi sănătatea și educația finanțate din fonduri publice., După cum am văzut în studiul de caz din Bolivia de la pagina 2, politica fiscală are potențialul de a redistribui bogățiile unei țări de la cei bogați (în acest caz companiile de petrol și gaze) către cei mai săraci și mai vulnerabili (bătrâni și copii care altfel nu ar avea educație). Acesta este un exemplu de impozitare „progresivă” și echitabilă.sistemele fiscale pot include elemente progresive sau regresive. De exemplu, o țară s-ar putea baza pe impozitarea bogăției resurselor, impozitarea întreprinderilor sau impozitarea proprietății, colectând în același timp mai puține impozite de la cei cu venituri mici., Sau impozitele pe venit ar putea fi diferențiate între cele cu venituri mai mici și cele mai mari. Acestea ar fi, în general, considerate politici progresive. În schimb, dependența de impozitele pe consum (percepute pentru alimente, combustibil și alte bunuri) ar fi considerată regresivă.în realitate, sistemele fiscale din întreaga lume sunt adesea regresive. Acest lucru este și mai probabil să se întâmple în multe țări din sud, care tind să aibă niveluri deosebit de scăzute de impozitare a veniturilor și o dependență excesivă de impozitele pe consum., De exemplu, în America Latină impozitele pe venit individuale contribuie doar 4 la sută din colectarea totală a impozitelor. Unele țări din sud se descurcă mai bine. În Bangladesh, impozitarea directă cuprinde 20%. În Ghana, cifra este de 22%, dar aceasta este mult mai mare decât majoritatea vecinilor săi regionali și este încă mult sub media țărilor dezvoltate de 35%.,8 un sistem fiscal regresiv poate provoca multe daune și poate chiar contribui direct la creșterea concentrării bogăției – așa cum s-a dovedit a face în America Latină, unde inegalitatea este mai mare după impozitare decât înainte de plata impozitelor.

  „consensul fiscal” împins de Fondul Monetar Internațional (FMI), Banca Mondială și alții în ultimele două-trei decenii a avut tendința de a contribui la promovarea naturii „regresive” a multor sisteme fiscale., În timp ce țări au fost puternic încurajate să reducă impozitarea investitorilor străini, precum și de a reduce taxele comerciale care au fost anterior surse importante de venituri pentru cheltuielile sociale (ambele tendințe sunt explicate în detaliu mai târziu în acest capitol), guvernele au fost, între timp, a încurajat să crească impozitele pe achiziții – în general, cunoscut sub numele de ‘valoare adăugată’ (TVA) sau, uneori menționată ca un ‘bunuri și servicii fiscale’ (GST) sau consumul de impozite si taxe., Aceste recomandări de politică se bazează pe premisa că impozitele ar trebui să fie neutre din punct de vedere economic și ar trebui să se concentreze doar pe creșterea veniturilor, ignorând potențialul ca impozitele să conteste inegalitatea.

  ‘este greu de vorbit despre lupta pentru o societate echitabilă și pentru justiție socială, cu excepția cazului în care agenda impozitării progresive este articulată concret.,”

  TVA nedrept pentru cei mai săraci

  majoritatea țărilor din sud au sectoare informale foarte mari și populații rurale semnificative, de la care este dificil pentru guvernele cu administrații fiscale slabe să colecteze impozitul pe venit. Chiar dacă guvernele ar avea sisteme mai bune, acestea sunt adesea cetățenii cel mai puțin capabili să-și permită să plătească impozite. Ca răspuns la această problemă, precum și la presiunile instituțiilor financiare internaționale (IFI) și ale donatorilor, multe țări din sud s-au bazat din ce în ce mai mult pe o extindere a TVA pentru veniturile lor fiscale., În timp ce economiile țărilor dezvoltate tind să se bazeze pe TVA pentru aproximativ 30% din veniturile fiscale totale, în țările din sud este adesea dramatic mai mare. În America Latină, taxele de consum reprezintă aproape două treimi din veniturile fiscale, TVA fiind cea mai importantă dintre acestea.cu toate acestea, impozitele pe consum, cum ar fi TVA sau GST, sunt de obicei impozite regresive., Dacă nu se aplică un set cuprinzător de scutiri bunurilor și serviciilor de bază consumate de persoanele sărace, acestea vor cheltui un procent mult mai mare din veniturile lor minime pe bunurile și serviciile care poartă această taxă decât cele cu venituri disponibile mari. Așadar, prea multă încredere din partea unui guvern în TVA pentru veniturile sale poate duce la adâncirea inegalității într-o țară. Din acest motiv, TVA a fost un accent pentru protestele justiției fiscale din țările din întreaga lume.

  ?

  definiție

  impozitare’progresivă’ sau ‘regresivă’?,:

  un impozit este progresiv dacă reprezintă o pondere mai mare a veniturilor pentru persoanele cu venituri mai mari decât pentru cele cu venituri mai mici. În acest fel, persoanele mai bogate plătesc proporțional mai mult din veniturile lor din impozit decât persoanele mai sărace. În schimb, o taxă este regresivă dacă oamenii mai săraci plătesc proporțional mai mult.

  inegalitatea de gen în sistemul fiscal?12

  sistemele fiscale pot juca, de asemenea, un rol în abordarea sau exacerbarea inegalității economice între femei și bărbați. Acest lucru poate fi implicit sau explicit.,
  implicit, o taxă identică poate avea un impact diferențiat asupra femeilor și bărbaților din cauza rolurilor lor sociale și economice diferite. De exemplu:

  • o rată ridicată a impozitului pe salariații cu fracțiune de normă este probabil să afecteze femeile mai mult decât bărbații, deoarece femeile au mai multe șanse să lucreze cu jumătate de normă pentru a se adapta responsabilităților familiale.
  • dacă codul fiscal tratează un cuplu căsătorit ca o singură unitate (combinând câștigurile lor în scopuri fiscale), cuplul se poate confrunta cu o „pedeapsă de căsătorie” prin care ajung să plătească mai mult decât atunci când și-au depus impozitele separat ca persoane singure., Acest lucru afectează de obicei femeile în mod disproporționat, deoarece impozitul mai mare este plasat efectiv pe cel de-al doilea câștigător. Femeile au mai multe șanse să câștige mai puțin decât soții lor, iar câștigurile lor sunt, de obicei, considerate „secundare”.
  • trecerea de la impozitele directe la impozitele indirecte, cum ar fi TVA, poate produce inegalități de gen mai mari dacă impozitele sunt percepute pentru bunurile esențiale care sunt consumate în mod disproporționat de gospodăriile cu cap de Femeie.13
  • bărbații sunt mai predispuși decât femeile să beneficieze de scutiri de impozit pe profit și pe venit, deoarece sunt mai predispuși să dețină proprietăți
    și acțiuni.,există, de asemenea, uneori diferențe explicite încorporate în sistemul fiscal între modul în care femeile și bărbații sunt impozitați. În Pakistan, de exemplu, Codul Fiscal permite femeilor care lucrează să protejeze o sumă mai mare din veniturile lor din impozit decât bărbații care lucrează. În schimb, în Africa de Sud, înainte de 1994, femeile căsătorite erau impozitate la rate mai mari decât bărbații căsătoriți.
    deci, este important ca grupurile care lucrează în domeniul fiscal să evalueze implicațiile de gen ale structurilor fiscale și să conteste acele sisteme care sunt regresive de-a lungul liniilor de gen.,

    ‘un sistem fiscal ar trebui să fie progresiv, ceea ce înseamnă că cei cu venituri mai mari plătesc impozite mai mari ca pondere a veniturilor decât cei cu venituri mai mici.’

    ‘Dacă guvernul va continua să acorde reduceri de impozite și vacanțe fiscale pentru a atrage investitori, de unde vom lua bani pentru a finanța învățământul primar, construirea de drumuri, și de a reduce mortalitatea infantilă? O vom obține din impozite indirecte, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată, care împovărează mai mulți Filipinezi.,’

    Cine deține banii – administrațiile centrale sau locale?în multe țări din sud, impozitarea locală reprezintă doar o mică parte din veniturile fiscale totale. În Ghana, districtele continuă să depindă Fiscal de transferurile centrale și de veniturile donatorilor. Cu toate acestea, există o coordonare remarcabil de mică între autoritățile locale și autoritățile fiscale naționale., Cetățenii se confruntă în mod constant cu două seturi distincte și necoordonate de colectori de taxe și cereri fiscale, în timp ce unii funcționari fiscali naționali raportează că funcționarii fiscali locali încearcă uneori să crească colectarea locală prin încurajarea evaziunii impozitelor naționale. Acest lucru subminează credibilitatea sistemului în ansamblu și poate duce la cetățeni slab educați sau neinformați care plătesc mai multe impozite decât ar trebui.

    importanța exprimării directe a organizațiilor societății civile cu privire la aspectele legate de echitatea fiscală este evidențiată de tendințele recente ale reformei fiscale., Un raport PricewaterhouseCoopers / Banca Mondială arată clar că cea mai populară modificare a sistemelor fiscale la nivel mondial între 2004 și 2006 a fost reducerea ratelor impozitului pe profit.17 sectorul privat a fost eficace în asigurarea reformelor în beneficiul său. Din păcate, este mai puțin obișnuit să se audă vocile care luptă pentru o creștere a colectării impozitelor și pentru reforme fiscale echitabile. Grupurile societății civile pot promova politici fiscale pro-sărace, asigurându-se că aspectele esențiale ale echității fac parte din dezbaterile fiscale.,

    reprezentare: construirea responsabilității guvernelor față de cetățeni și recuperarea spațiului politic

    construirea responsabilității guvernelor față de cetățeni

    Dacă lucrați la probleme de guvernare și responsabilitate, impozitul ar trebui să fie, de asemenea, pe agenda dvs. Impozitarea înseamnă mai mult decât creșterea veniturilor; este, de asemenea, o parte fundamentală a construirii statului și a democrației. Un studiu important a examinat legătura dintre democrație și impozite în 113 țări între 1971 și 1997.,
    S-a constatat că introducerea sau creșterea impozitelor fără creșterea și îmbunătățirea simultană a serviciilor a dus la solicitarea drepturilor cetățenilor și la reformele democratice ulterioare.18

    militanții au provocat întotdeauna guvernele atunci când strâng și cheltuiesc veniturile publice în moduri nedrepte sau corupte. În multe țări impunerea de taxe neloiale a fost un catalizator important al schimbărilor sociale și politice, de la taxa de sondaj în Anglia medievală prin Boston Tea party la TVA în Ghana anilor 1990., Relația pe termen lung între impozitare și dezvoltarea de mai responsabil și mai receptiv guvernele are un număr de componente:

    • de negociere Colectivă în jurul valorii de impozitare a veniturilor creează un ‘contract social între membrii societății sunt cei care plătesc impozite și de vot pentru partidele politice și funcționarii care sunt de așteptat să ridice și să petreacă aceste venituri într-o manieră care beneficiază de alegătorii care i-au ales. Impozitele fac guvernul mai imediat și mai vizibil și, în cele din urmă, mai responsabil., În mod critic, echitatea în sistemul fiscal este importantă pentru construirea acestei responsabilități între guverne și cetățeni – fără percepția că marii actori contribuie la partea lor echitabilă, stimulentul pentru cetățenii obișnuiți să facă acest lucru este diminuat considerabil.
    • un stat care depinde de impozite are nevoie de o economie sănătoasă pentru a le genera. Acest lucru necesită cetățeni și întreprinderi care înfloresc, astfel încât Guvernul are interesul de a răspunde nevoilor lor.,
    • pentru a crește taxele în mod fiabil, guvernele au nevoie de servicii de venituri eficiente, responsabile și oneste (adică o bună guvernanță administrativă).cu toate acestea, fără transparență și acces la informații, cetățenii sunt mai puțin capabili să tragă la răspundere guvernele. Fără să știe cât de mult se ridică impozitul și de unde, oamenii sunt mai puțin capabili să facă propuneri despre modul în care ar trebui cheltuiți banii. Lipsa transparenței și lipsa libertății de informare sunt ambele probleme care sunt, de asemenea, centrale pentru controlul democratic pe care o populație îl deține asupra guvernului său., Cererea de transparență și libertate de informare este, prin urmare, o problemă de campanie în sine, precum și un aspect central al campaniilor de Justiție fiscală. Multe organizații și activiști găsesc modalități de a face guvernele să împărtășească aceste informații și de a le trage la răspundere.

      ‘taxa oferă oamenilor o armă: dacă guvernul nu acționează bine, puteți reține impozitul, în special atunci când vine vorba de corupție la nivel înalt. Capacitatea de reacție a Guvernului este mai mare de la guvern la cetățean decât înainte.,’

      Proteste fiscale și reprezentare

      • În colonial India, Gandhi a organizat sare fiscale marșuri în 1940 împotriva nedrept impozitele pe care administrația colonial Britanic a impus la Indian oameni fără dreptul de a decide modul în care acestea au fost cheltuite.
      • în Marea Britanie, când femeile au făcut campanie pentru vot, au adoptat sloganul „fără vot, fără taxe”.,
      • în timpul evenimentelor care au dus la Războiul de Independență al SUA în 1776, coloniștii britanici care nu au fost reprezentați în Parlamentul britanic s-au adunat în jurul strigătului „fără impozitare fără reprezentare”.Aceasta a stabilit precedentul pentru dreptul de a fi impozitat numai de reprezentanții aleși.

      în vremuri de Independență, unii activiști ai justiției fiscale au inversat sloganul militanților pentru independența SUA pentru a spune „nicio reprezentare fără impozitare”, recunoscând că este puțin probabil ca reprezentarea corectă să fie realizată fără un sistem fiscal transparent și echitabil.,

      cetățenii campanie pentru dreptul la informare cu privire la impozit

      contrapartida la împingerea pentru aplicarea echitabilă a impozitării face presiuni pentru transparență și incluziune în sistemul fiscal. În Sierra Leone, cetățenii au nevoie disperată de informații detaliate despre modul în care sunt evaluate impozitele, cât de multe venituri fiscale sunt colectate și cum sunt utilizate aceste venituri.
      la nivelul administrației locale, acest lucru este deosebit de important în cazul în care cetățenii se plâng că evaluarea fiscală este arbitrară și că informațiile despre cât de multe venituri sunt colectate și cum sunt cheltuite nu sunt disponibile., Transparența poate sta la baza încurajării conformării fiscale voluntare și a consolidării, în sens mai larg, a legitimității și responsabilității guvernului.19
      ca o recunoaștere a acestei importanțe, o serie de campanii ale societății civile și-au propus să asigure o mai mare transparență fiscală, alături de monitorizarea bugetului și advocacy.multe organizații din sud sunt implicate în monitorizarea bugetului guvernului lor, pentru a proteja împotriva corupției și pentru a se asigura că fondurile sunt direcționate în mod corespunzător și cheltuite eficient., Monitorizarea bugetului se concentrează, de obicei, pe modul în care sunt cheltuiți banii guvernamentali; dar din ce în ce mai mulți cetățeni recunosc că este la fel de important să urmăriți de unde provin banii, deoarece niciun program sau politică guvernamentală nu poate avea succes fără fonduri care să le pună în aplicare sau să le pună în aplicare.după cum subliniază parteneriatul Internațional pentru buget (IBP) în ghidul său pentru organizațiile neguvernamentale (ONG-uri) care se gândesc să lucreze în domeniul fiscal21,bugetul este unul dintre cele mai importante documente publice elaborate de un guvern, exprimându-și prioritățile și angajamentele.,
      este locul unde un guvern propune cât de multe venituri intenționează să strângă și cum intenționează să utilizeze aceste fonduri pentru a satisface nevoile concurente ale națiunii, de la consolidarea securității la îmbunătățirea asistenței medicale la atenuarea sărăciei. Având în vedere implicațiile sale ample pentru cetățenii unei națiuni, bugetul ar trebui să facă obiectul unei examinări și dezbateri pe scară largă. IBP subliniază pe bună dreptate că grupurile care cunosc ambele părți ale bugetului – cheltuielile și veniturile-vor fi în cele din urmă mai eficiente.,din păcate, cheltuielile care vizează săracii sunt adesea cele mai ușor de sacrificat, deoarece săracii tind să fie neorganizați și slabi din punct de vedere politic. OSC-urile pot constata că pot apăra mai ușor aceste programe dacă se ocupă și de chestiuni fiscale și depun eforturi pentru a asigura adecvarea veniturilor. În plus, dacă grupurile societății civile pledează pentru noi politici de cheltuieli care necesită o finanțare substanțială, acestea își pot consolida pledoaria propunând impozite specifice sau alte surse de venituri pentru a le plăti., Cunoașterea modului în care povara fiscală este suportată de diferite grupuri – bogați sau săraci, bărbați sau femei, urbani sau rurali, angajatori sau lucrători – poate ajuta societatea civilă să susțină politici fiscale noi și mai echitabile.

      ‘sprijinul guvernamental prin taxe va conduce la o influență mai mare a cetățenilor decât în cazul în care guvernul se bazează pe surse externe de finanțare.”

      recuperarea spațiului politic și obținerea independenței față de ajutoare și datorii

      secțiunea anterioară a discutat rolul taxei în îmbunătățirea responsabilității guvernelor față de cetățenii lor., Din păcate, multe guverne din țările din sud depind de ajutor și datorii pentru un procent ridicat din veniturile lor, ceea ce înseamnă că cea mai mare responsabilitate este adesea față de donatori și creditori. Donatorii și instituțiile financiare internaționale pot impune condiționalități politice dăunătoare care sunt inechitabile și îngreunează, de fapt, creșterea veniturilor și obținerea independenței față de datorii. Transferul soldului de la finanțarea externă către venituri mai mari din impozitare poate oferi un spațiu mai mare de elaborare a politicilor la nivel național., Prin urmare, impozitul este un element esențial pentru consolidarea puterii cetățenilor de a face cereri guvernelor lor.impozitul este, de asemenea, o sursă de finanțare mai durabilă decât ajutorul sau împrumuturile, deoarece este mai puțin probabil să se usuce și nu implică rambursarea dobânzilor.

      ia datorii: finanțarea proiectelor de dezvoltare prin datorii este o soluție pe termen scurt, dar nu este durabilă – într-adevăr, lasă o moștenire prin care taxa limitată ridicată pe plan intern continuă să plătească datoria pentru proiectele anterioare, în loc să fie utilizată pentru serviciile esențiale atât de necesare.,America Latină a suferit mult în timpul crizei datoriilor. Cu toate acestea, în ultimii ani, datorită creșterii puternice și a prețurilor ridicate ale mărfurilor, multe țări au depus eforturi pentru a-și reduce sarcinile datoriei. Acest lucru, alături de anularea datoriilor în cadrul inițiativei HIPC (țara săracă puternic îndatorată), înseamnă că datoria externă a regiunii ca pondere în PIB a scăzut semnificativ. FMI raportează că datoria externă a regiunii a scăzut de la 59% din PIB în 2003 la 32% în 2008., Cu toate acestea, în multe țări sarcina datoriei interne rămâne ridicată, iar serviciul datoriei continuă să aibă un impact negativ grav asupra cheltuielilor sociale. În Brazilia, unde colectarea impozitelor este relativ ridicată, 30% din bugetul federal continuă să deservească datoria internă și externă.
      în comparație, cheltuielile pentru sănătate sunt sub 5% din bugetul federal. Țările din America Latină cu impozite reduse se pot găsi în mod similar constrânse de serviciul datoriei., În Nicaragua, de exemplu, datoria externă s-a Situat la 60% din PIB în 2008 (iar sarcina totală a datoriei, inclusiv datoria internă, s-a Situat la 80% din PIB). Serviciul datoriei în acel an s – a ridicat la 275 milioane USD-aproximativ 4,4% din PIB-ul țării. De fapt, serviciul datoriei a reușit să înghită 25% din impozitul anual al țării. Aceasta a fost echivalentă cu 36% din totalul cheltuielilor sociale publice și a redus la minimum bugetul de sănătate al țării, care s-a ridicat la doar 3,7% din PIB.,în Filipine, serviciul datoriei pentru plata dobânzilor din 1986 până în 2008 a înregistrat deja o medie de aproximativ 25,72% din bugetul național – acest lucru a fost fără a plăti nicio sumă principală. În recentul buget 2010 al guvernului filipinez (32,2 miliarde USD), 7,9 miliarde USD (24,34%) au fost cheltuite pentru plata dobânzilor și 9,3 miliarde USD (28,95%) pentru plata principalului. Acest lucru înseamnă că 53.3 la sută din întregul buget 2010 din Filipine a mers la plata datoriilor singur. Pe de altă parte, doar 9,2 miliarde USD (28.,5%) a fost alocată pentru servicii sociale de bază (educație, sănătate și locuințe).creșterea mai multor impozite pe plan intern, prin îmbunătățirea preluării impozitelor de la cei capabili să plătească, reduce dependența țărilor de împrumuturi și rambursarea oneroasă a acestor împrumuturi în viitor. În mod critic, mobilizarea veniturilor interne ajută, de asemenea, guvernele să se desprindă de dependența de puterile occidentale și de condițiile adesea dăunătoare aferente finanțării acestora.,din aceste motive, este important ca organizațiile care lucrează în domeniul datoriei să analizeze modul în care impozitul poate fi utilizat pentru a reduce dependența guvernelor țărilor din sud de finanțarea externă nesustenabilă.

      o dependență Prea mare de asistență pentru dezvoltare, de asemenea, vine cu o serie de probleme, cum ar fi refuzul de donatori pentru finanțarea anumitor social importante proiecte, mai mici stimulent pentru guverne pentru a îmbunătăți colectarea impozitelor și a continuat tendința de donatori la starea de ajutor de la o țară acceptarea de politica lor de „consiliere”., O altă problemă este că, dacă ajutorul este direcționat către proiecte care altfel ar fi fost plătite din veniturile fiscale, aceste venituri fiscale pot fi redirecționate către corupție.în concluzie, creșterea veniturilor din impozite reduce dependența de donatorii străini și ajută guvernele și cetățenii lor să scape de capcana ajutorului și a datoriilor.

      Repricing: limitarea „bads” publice; încurajarea „bunuri” publice

      impozitele pot fi utilizate pentru a se asigura că toate costurile sociale și beneficiile producției sau consumului unui anumit bun sunt reflectate în prețul pieței., Conceperea unui sistem fiscal poate contribui la obținerea altor beneficii sociale, făcând costisitoare implicarea în acțiuni considerate indezirabile din punct de vedere social sau stimulând comportamente considerate benefice pentru societate.în ceea ce privește consumul, aceasta poate include impozitarea tutunului pentru a limita daunele aduse sănătății sau benzina pentru a limita costurile de mediu. Acesta poate fi, de asemenea, utilizat pentru a descuraja speculațiile cu privire la produsele și serviciile esențiale, ceea ce îi împiedică pe cei săraci să le acceseze., În contextul schimbărilor climatice, este clar că mecanismele pieței nu prețuiesc consumul și producția noastră într-un mod care să ia în considerare impactul asupra generațiilor viitoare. Cu toate acestea, promovarea impozitelor în acest domeniu trebuie, de asemenea, să ia în considerare orice impact negativ potențial asupra săracilor.în ceea ce privește producția, pot fi impuse impozite inhibitoare, de exemplu, asupra aspectelor activităților miniere care pot provoca presiuni asupra mediului asupra ecosistemului imediat și a comunităților din apropiere., Studiile au arătat că costurile sociale și de mediu care apar ca urmare a extracției de minerale sunt, în mare măsură, de negăsit atunci când se face decizia cu privire la dacă sau nu să se angajeze într-un proiect minier.25 astfel de costuri sociale și de mediu nu sunt în mod normal evaluate de piețe sau de majoritatea actorilor economici, inclusiv de întreprinderile miniere, ci sunt suportate de comunitățile locale care locuiesc în apropierea minelor., Astfel, impozitele pot merge spre un fel de internalizarea acestor altfel de negăsit costurile, de exemplu prin alocarea unei cote de redevențe miniere la dezvoltarea locală, fondurile alocate pentru nevoile comunității. O altă abordare ar putea fi impozitarea emisiilor de carbon generate prin transportul maritim sau, în special, prin aviație, și utilizarea încasărilor pentru eforturile de adaptare la schimbările climatice și de atenuare a acestora.,după cum s-a menționat de către CDF, ” punctul de aici nu este de a genera resurse pentru guvern, ci de a impulsiona actorii economici să treacă la tehnologii și metode mai ecologice, chiar dacă acestea implică costuri mai mari. Dar trebuie subliniat faptul că aceste taxe ar trebui să meargă mână în mână cu mecanismele de reglementare (cum ar fi legile și reglementările anti-poluare) pentru a atinge obiectivele sociale.”26