Scris de Hersh SternUpdated marți, 5 ianuarie 2021

Anuități au devenit din ce în ce mai populare. Creșterea impozitului amânat este, fără îndoială, cea mai atrăgătoare caracteristică a unei anuități necalificate. Acest lucru permite câștigurile din prime pentru a evita impozitarea veniturilor până la distribuție. Avantajele economisirii pe termen lung și capacitatea de a asigura un flux de venituri pe viață adaugă la recursul tot mai mare al anuităților., Ca o consecință a popularității lor în creștere, ultimii ani au adus o creștere semnificativă a numărului de produse de anuitate disponibile. în acest articol vom revizui unele dintre cele mai frecvente probleme fiscale care apar în jurul valorii de anuități necalificate. Înarmați cu aceste informații, proprietarii de anuități actuali și viitori pot naviga proactiv în jurul lor. Înainte de a începe, însă, este important să vă informați că informațiile de pe această pagină nu ar trebui luate ca sfaturi fiscale., Trebuie să vă consultați cu un profesionist fiscal competent înainte de a cumpăra o anuitate sau înainte de a face modificări la orice anuitate existentă care ar putea declanșa un eveniment impozabil.dacă doriți să vedeți un calcul de anuitate necalificat, pur și simplu introduceți vârsta, data de începere a venitului și suma pentru a investi, în calculatorul nostru de cotație de anuitate și faceți clic pe butonul Obțineți Oferta mea. Oferta dvs. va apărea instantaneu pe pagina următoare.

tipuri de anuități

anuitățile sunt clasificate în mai multe moduri diferite., În scopuri fiscale federale, anuitățile sunt clasificate fie ca calificate, fie necalificate. O anuitate calificată este achiziționată ca parte sau în legătură cu un plan de pensionare furnizat de angajator sau cu un aranjament individual de pensionare (cum ar fi o anuitate individuală de pensionare sau un Plan simplificat de pensii pentru angajați). În cazul în care sunt îndeplinite anumite cerințe, contribuțiile efectuate la anuități calificate pot fi deductibile integral sau parțial din venitul impozabil al persoanei fizice sau al angajatorului care efectuează contribuțiile.,o anuitate necalificată nu face parte dintr-un program de pensionare furnizat de angajator și poate fi achiziționată de orice persoană sau entitate. Contribuțiile la anuități necalificate se fac cu dolari după impozitare și nu sunt deductibile din venitul brut în scopuri de impozit pe venit. În sensul acestui articol, vom limita discuțiile suplimentare la anuități necalificate.anuitățile sunt, de asemenea, clasificate după tipul de investiție și tipul de plată. În cadrul unei anuități fixe, proprietarul are atât securitatea unei rate de rentabilitate stabilite, cât și deciziile de investiții legate de fondurile de anuitate., Titlul ” anuitate fixă „nu înseamnă că rata câștigurilor creditate nu se va schimba niciodată; mai degrabă, înseamnă că rata câștigurilor este stabilită periodic de emitent și apoi” fixă ” până când rata este modificată din nou.

părțile la un Contract cu rentă viageră

cele trei părți la un contract cu rentă viageră sunt proprietarul, anuitantul și beneficiarul. În multe cazuri, proprietarul și anuitantul vor fi aceleași.

proprietarul este de obicei cumpărătorul anuității și are toate drepturile din contract, sub rezerva drepturilor oricărui beneficiar irevocabil., Proprietarul este supus impozitului pe venit pentru toate plățile efectuate din anuitate, indiferent de cine este numit beneficiar sau anuitant dacă este diferit de proprietar). Atunci când este cazul, pedeapsa pentru orice distribuții premature se bazează pe vârsta proprietarului. În cazul în care proprietarul moare în timp ce contractul este în faza de acumulare (discutat mai târziu), există, de obicei, o distribuție obligatorie a prestației de deces (cu excepția cazului în care un călăreț continuarea conjugal intră în vigoare).

proprietarul numește anuitantul și beneficiarul contractului de rentă viageră., Anuitantul trebuie să fie o persoană fizică și servește ca durată de viață de măsurare în scopul determinării cuantumului și duratei oricăror plăți anuitate efectuate în temeiul contractului. Beneficiarul primește prestația de deces sau orice plăți de rentă rămasă la moartea proprietarului.

proprietar Natural al unei anuități

proprietarul unei anuități poate fi o persoană fizică sau non-fizică. O persoană fizică este o ființă umană, de exemplu. Câteva exemple de persoane non-fizice sunt corporații, parteneriate și trusturi.,

Am vrut să stabilim un pic de venituri suplimentare. A existat o recomandare bună despre ImmediateAnnuities.com pe CNN. De asemenea, ne-a plăcut că am putut vedea recenzii excelente despre ele pe Google. Au fost foarte amănunțite de la prima noastră anchetă până când am decis să ne cumpărăm anuitatea de la Mass Mutual. Ei au răspuns întotdeauna la întrebările noastre cu promptitudine și a urmat cu compania de asigurări, de asemenea. Am primit plățile noastre lunare din noiembrie anul trecut și nu am putut fi mai fericiți. Ce mai putem spune?,

Keith și Samantha Isley

Citeste 650+ comentarii verificate

Un contract de anuitate vor fi tratate ca fiind deținut de o persoană fizică, chiar dacă proprietarul este un trust sau o altă entitate atâta timp cât entitatea deține anuitate ca un agent pentru o persoană fizică. Cu toate acestea, această excepție specială nu se va aplica în cazul unui angajator care este proprietarul nominal al unui contract de rentă viageră în baza unui acord de compensare amânată necalificată pentru angajații săi. Anuitățile imediate sunt, de asemenea, exceptate de la regula non-naturală a proprietarului.,de ce este important să știm dacă proprietarul este o persoană fizică? În general, numai contractele de rentă viageră deținute de persoane fizice sunt tratate ca contracte de rentă viageră în scopuri federale de impozit pe venit, iar câștigurile din astfel de contracte sunt impozitate amânate până la retragere. Pe de altă parte, contractele cu rentă viageră deținute de persoane fizice nu sunt tratate ca contracte cu rentă viageră în scopul impozitului federal pe venit, iar câștigurile aferente acestor contracte sunt impozitate anual ca venituri obișnuite primite sau acumulate de proprietar în cursul anului impozabil., Ca și în cazul multor alte reguli de impozitare a veniturilor, există mai multe excepții de la regula proprietarului non-natural.

proprietar non-Natural al unei anuități

după cum sa menționat anterior, contractele deținute de persoane „non-fizice” sunt supuse impozitului anual pe acumularea în interior în contract. Excepții notabile sunt contractele deținute într-un trust sau altă entitate ca agent pentru o persoană fizică, anuități imediate, anuități dobândite de o proprietate la moartea proprietarului. Anuitățile nu sunt, de asemenea, impozabile dacă sunt deținute de o organizație caritabilă sau de un plan de pensii.,

reguli de agregare

achiziționarea mai multor contracte individuale de rentă viageră de la o singură companie de asigurări în același an calendaristic este adesea menționată ca agregare. În acest scenariu, IRS tratează aceste achiziții ca o singură tranzacție pentru a împiedica proprietarul politicilor să manipuleze baza în fiecare contract. Agregarea poate duce la o obligație fiscală neașteptată pentru proprietarul anuității. Această regulă nu se aplică atunci când contractele sunt achiziționate de la diferite companii de asigurări sau dacă o anuitate este amânată și alta este imediată.,

toate contractele emise de aceeași companie aceluiași deținător de poliță în timpul oricărui an calendaristic vor fi tratate ca un singur contract în scopul calculării distribuțiilor impozabile.următoarele sunt excepții de la regulile de agregare: contracte de anuitate amânate care sunt schimbate în anuități imediate; anuități imediate; distribuții necesare din cauza decesului proprietarului; contracte emise înainte de 10/21/88. Notă, Dacă un contract pre-10/21/88 este ulterior schimbat sau transferat, noul contract devine supus regulilor de agregare.,

pedeapsa de distribuție prematură

10% din valoarea impozabilă.

excepții:

1. Proprietarul are peste 59½2 de ani. Proprietarul este dezactivat după cumpărarea contractului3. Proprietarul, nu non-proprietar anuitant, moare4. Pre-TEFRA (înainte de 8/14/82 contribuții) non-calificat money5. Anuitate imediată necalificată

plăți substanțial egale

1. Trebuie să continue timp de 5 ani sau până când proprietarul ajunge la 59½, oricare dintre acestea este mai târziu2. Trebuie calculat pe baza speranței de viață3., Annuitization (pentru viața proprietarului sau speranța de viață

Notă: Un schimb de la un amânată pentru o anuitate imediată nu se califică ca o anuitate imediată în scopul de a evita taxa de penalizare.,i>Venituri sunt supuse impozitului pe venit la momentul transferului

Excepții:

• Transferuri între soți
• Transferuri incident să divorțeze
• Transferuri între un individ și lui/ei de concedent încredere

Obligatorie de Distribuție la Moartea Proprietarului

Supraviețuitor proprietar (sau beneficiarul) trebuie să aleagă una dintre următoarele:

• imediată sumă forfetară
• retragerea completă(s) în termen de 5 ani de la moartea
• annuitization (de-a lungul vieții de noul proprietar) să înceapă în termen de un an de la moarte., Dacă soțul / soția este singurul proprietar supraviețuitor (sau beneficiar), soțul / soția poate alege, de asemenea, să continue contractul. Distribuția obligatorie se aplică tuturor contractelor emise după 1/18/85
  

  dacă proprietarul moare după Anuitizare:

  plățile continuă către beneficiar, pe baza duratei de viață și a tipului de plan de plată ales

  care sunt fazele contractului de anuitate?

  există două faze distincte ale Contractului de anuitate: faza de acumulare și faza de anuitizare., În timpul fazei de acumulare, proprietarul, în general, nu este impozitat pe câștigurile creditate la valoarea în numerar a contractului de anuitate, cu excepția cazului în care se primește o distribuție. Faza de acumulare continuă până când contractul de anuitate este reziliat sau începe faza de anuitizare. Faza de anuitate începe atunci când valoarea contractului este aplicată unei opțiuni de plată a anuității. Această fază continuă până când ultima plată este efectuată în funcție de perioada de plată a anuității aleasă de proprietar (sau, în unele cazuri, de beneficiar).

  cum sunt impozitate distribuțiile în timpul fazei de acumulare?,când un contract de anuitate este predat integral în faza de acumulare, proprietarul trebuie să plătească impozitul pe venit pe câștigurile din contract. Proprietarul nu este impozitat pe sume care reprezintă o returnare a contribuțiilor (cum ar fi prime sau investiții în contract). Retragerile parțiale dintr-o anuitate în faza de acumulare sunt impozitate pe o bază de ultima intrare, prima ieșire (LIFO). În ordine cuvinte, retragerile dintr-o anuitate se fac mai întâi câștiguri, iar proprietarul este impozitat pe plăți până când toate câștigurile au fost distribuite., Există o excepție de la prima regulă a câștigurilor pentru contribuțiile efectuate la contractele de anuitate înainte de 8/14/82. Aceste contribuții sunt distribuite pe bază de prima intrare, prima ieșire (FIFO), iar proprietarul nu este impozitat până când aceste contribuții nu sunt recuperate integral.există o regulă de agregare care impune ca toate contractele cu rentă viageră emise de aceeași societate, către același proprietar, în același an calendaristic să fie tratate ca un singur contract cu rentă viageră în scopul determinării porțiunii impozabile a oricărei distribuții.

  cum se impozitează distribuțiile în timpul fazei de anualizare?,

  anuitățile sunt concepute pentru a funcționa ca vehicule de investiții de pensionare, plasând retrageri după vârsta atinsă de 59 1/2. În cazul în care proprietarul anuității începe retragerile după această vârstă și presupunând că au îndeplinit orice program de predare relevant, nu vor fi evaluate taxe în afara obligațiilor fiscale. Cu toate acestea, în cazul în care proprietarul anuității optează pentru a primi retrageri înainte de a împlini vârsta de 59½, acestea pot fi supuse unei penalități IRS de 10% pentru orice câștiguri înregistrate până în prezent., O excepție de la această regulă este dacă proprietarul anuității a stabilit un acord cu IRS, denumit plăți periodice substanțial egale (SEPP). În conformitate cu acest Acord, plățile egale de retragere pot începe înainte de vârsta proprietarului anuității de 59 ½ fără penalități, atâta timp cât continuă până la data viitoare convenită, care este cel puțin vârsta ulterioară de 59 ½ sau o perioadă de 5 ani.în timpul anuității, o parte din fiecare plată de anuitate reprezintă o rentabilitate a investițiilor neimpozabile în contract, iar soldul fiecărei plăți este considerat venit impozabil., Porțiunile impozabile și neimpozabile ale plăților sunt determinate de un raport de excludere. Raportul de excludere pentru o anuitate fixă este raportul pe care îl suportă investiția în contract cu randamentul așteptat în cadrul contractului. Raportul de excludere pentru o anuitate variabilă este determinat prin împărțirea investiției în contract la numărul total de plăți preconizate. Odată ce valoarea totală a investiției în contract este recuperată utilizând rata de excludere, plățile de rentă viageră sunt pe deplin impozabile., În cazul în care proprietarul moare înainte ca investiția totală în contract să fie recuperată și plățile de anuitate încetează ca urmare a decesului său, suma nerecuperată este permisă ca deducere pentru proprietar în ultimul său an impozabil.

  când se aplică taxa de penalizare de 10%?

  taxa de penalizare de 10% se aplică, în general, la valoarea impozabilă a distribuirilor din anuități efectuate înainte ca proprietarul să atingă vârsta de 59½ ani., Cu toate acestea, există excepții pentru distribuții: (1) a făcut ca un rezultat al proprietarului de deces sau de invaliditate; (2) în mod substanțial egală plăți periodice de-a lungul vieții sau speranța de viață a proprietarului, sau în comun viața sau viața în comun în speranța de proprietar și beneficiar desemnat; (3) a făcut sub o anuitate imediată; sau (4) pot fi atribuite investiții în anuitate făcut înainte de a 8/14/82.

  care sunt consecințele fiscale ale unui transfer de proprietate?,

  Dacă o persoană transferă dreptul de proprietate asupra unui non-calificat de rentă viageră emis după 4/22/87, fără complete și adecvate de examinare, proprietarul trebuie să plătească impozitul pe câștigurile în contract la momentul transferului (cu excepția transferurilor de la un soț sau transferurile făcute de fostul soț incident la un divorț). În cazul în care contractul a fost emis înainte de această dată, câștigurile din contract pot continua să fie amânate, cu vechea bază de cost reportată noului proprietar. Transferul de proprietate include adăugarea sau ștergerea unui proprietar comun., De asemenea, transferul de proprietate poate duce la consecințe fiscale cadou pentru proprietar.

  listarea anuităților ca cesiuni de garanții

  dacă proprietarul anuității își listează contractul ca garanție, valoarea sa va fi tratată ca și cum ar fi fost restituită, declanșând astfel câștiguri impozabile aplicabile.persoanele care își atribuie anuitățile ca garanție pentru împrumuturi pot fi surprinse de tratamentul misiunilor. În general, orice colateral atribuite, gajate, sau primite ca un împrumut sub o anuitate emise după 8/13/82 este tratată ca în cazul în care a fost distribuit din anuitate., Suma alocată colateral este impozitată în conformitate cu normele aplicabile retragerilor parțiale și restituirilor complete și poate fi, de asemenea, supusă taxei de penalizare de 10%. În cazul în care întregul contract este atribuit sau gajat, atunci câștigurile creditate ulterior în contract sunt considerate automat supuse cesiunii sau gajului și sunt tratate ca retrageri parțiale suplimentare.

  ce se întâmplă la moartea proprietarilor?,

  dacă proprietarul moare după începerea fazei de anuitate, plățile rămase, dacă există, trebuie plătite cel puțin la fel de rapid ca în cazul opțiunii de plată a anuității în vigoare în momentul decesului proprietarului. În cazul în care un beneficiar primește plățile rămase în cadrul opțiunii de plată anuitate în vigoare la moartea proprietarului, porțiunile impozabile și neimpozabile ale acestor plăți vor continua să fie determinate de rata de excludere inițială.,

  Retrageri

  Pre-TEFRA Contracte (Înainte de 8/14/82):

  • Directorul primul – Nu impozabilă
  • Câștigurile outlast – complet impozabile, dar fără penalizare fiscale

  Post TEFRA Contracte (După 8/13/82)

  • Venituri mai întâi – pe Deplin impozabilă și nu poate fi supusă sancțiunii fiscale
  • Directorul trecută – Nu impozabilă

  Note:

  Dacă o pre-TEFRA contract este ulterior schimbate, se păstrează pre-TEFRA tratament fiscal. Subconturile sunt combinate pentru a calcula veniturile din contract.,dacă proprietarul moare în timpul fazei de acumulare, întreaga prestație de deces trebuie distribuită în termen de cinci ani de la data decesului proprietarului. Cu toate acestea, există o excepție de la regula de cinci ani, dacă prestația de deces este plătită ca anuitate pe durata vieții sau pe o perioadă care nu depășește speranța de viață a beneficiarului, iar plățile încep în termen de un an de la data decesului proprietarului. Dacă un contract de rentă are proprietari în comun, distribuția la regulile de deces se aplică la prima moarte.,sub o excepție specială de la distribuirea la regulile de deces, dacă beneficiarul este soțul supraviețuitor al proprietarului, contractul de rentă poate fi continuat cu soțul supraviețuitor ca proprietar. Dacă proprietarul anuității este un proprietar ne-natural, atunci moartea anuitantului declanșează distribuția la regulile morții. În plus, distribuția la regulile de deces este, de asemenea, declanșată de o modificare a anuitantului pe un contract de anuitate deținut de o persoană fizică. Impozitul Pe Venit., Spre deosebire de prestațiile de deces plătite din polițele de asigurare de viață, beneficiarul poate fi impozitat pe distribuțiile realizate dintr-o anuitate după moartea proprietarului. Sumele plătite în temeiul regulii de cinci ani sunt impozitate în același mod ca retragerile parțiale sau restituirile complete, iar sumele plătite în baza unei opțiuni de anuitate sunt impozitate în același mod ca plățile de anuitate. Pentru contractele cu rentă viageră variabilă emise la sau după data de 29.10.79, precum și pentru toate contractele cu rentă viageră fixă, nu există niciun „step-up” în baza impozitului pe venit, iar beneficiarul plătește impozitul pe venit pe câștiguri., Cu toate acestea, beneficiarul are dreptul să deducă o parte din impozitul pe proprietate plătit pe anuitate în scopuri de impozit pe venit. Pentru contractele cu rentă viageră variabilă emise înainte de 10/21/79, există un „step-up” în baza pentru scopuri de impozit pe venit și nici un impozit pe venit se plătește pe câștigurile.

  deducerea pierderilor de Capital

  în cazul în care proprietarul anuitate primește o distribuție sumă forfetară la o valoare sub baza lor de cost, acestea pot fi în măsură să solicite pierderea pe declarația lor fiscală federală în cazul în care enumera., Taxele de predare evaluate proprietarului anuității în urma unei retrageri sau renunțări nu se califică drept pierdere în temeiul prezentei hotărâri.atunci când proprietarul unei anuități necalificate este o persoană fizică, cum ar fi un trust, acesta este impozitat anual și nu este eligibil pentru beneficiile de amânare a impozitului. Există o excepție; în cazul în care încrederea acționează în calitate de agent., cele mai multe anuități oferă trei opțiuni de distribuție primară beneficiarilor enumerați; plata forfetară, chiar și plățile pe o perioadă de cinci ani sau plățile de venit pe durata de viață a beneficiarului(beneficiarilor) numit (numiți). În cazul în care beneficiarul anuității este soțul proprietarului inițial, poate fi prezentată o opțiune suplimentară; ca soțul supraviețuitor să intervină ca noul proprietar al anuității. Dacă un trust este listat ca beneficiar al anuității, se oferă dispoziții Fără privire., În esență, ceea ce înseamnă acest lucru este că încrederea este neeligibilă pentru a primi plăți de venit pe viață. Se aplică o excepție de la această regulă generală; în cazul în care trustul acționează ca agent al beneficiarului numit al soțului / soției. când o anuitate este dăruită unei alte părți, tranzacția declanșează un eveniment impozabil pentru donator. Orice câștiguri de capital relevante vor fi impozitate la categoria fiscală a proprietarului curent. Și, în cazul în care darul să apară înainte de vârsta proprietarului anuității de 59½, tranzacția va fi supusă unei penalități de retragere anticipată de 10% IRS., Se pot aplica două excepții; în cazul în care transferul are loc între soți sau fostul soț (ca în cazul unei soluționări a divorțului) sau dacă anuitatea a fost emisă înainte de 23 aprilie 1987. Anuitățile emise înainte de această dată vor fi impozitate după donație atunci când contractul este predat, mai degrabă decât în momentul transferului.unele contracte achiziționate anterior pot fi eligibile pentru a primi un tratament fiscal favorabil. Retragerile din anuitățile achiziționate înainte de 14 August 1982 sunt supuse primului tratament de intrare și ieșire., Un pas în bază vor fi furnizate beneficiarilor de anuități achiziționate înainte de 21 octombrie 1979 la moartea proprietarului contractului inițial. În cazul în care aceste contracte originale sunt schimbate, aceste beneficii grandfathered vor fi pierdute.

  Necesare Minim Distribuții

  IRAs cu anuitate exploatații sunt supuse la FISC regula cunoscut ca minim necesar distribuții (RMDs), care declanșează atunci când o persoană ajunge la vârsta de 70 de½. Cu toate acestea, retragerile RMD nu trebuie să fie luate dintr-o anuitate necalificată., Pur și simplu a declarat, conceptul de RMDs nu se aplică cu anuități necalificate.

  impozitul pe proprietate

  în scopuri fiscale federale, valoarea totală a contractului este supusă impozitului pe proprietate. Cu excepția după cum sa menționat mai sus, anuități sunt venituri în ceea ce privește un decedat și nu există nici o „step-up” în baza contractului și anuitate este supusă impozitului pe venit atunci când distribuite.